Авторизация

Авторизация и регистрация

Login Form

Налог на профессиональный доход и самозанятые

Изучаем закон от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)

 

В последнее время и в прессе, ни на сайтах, и в соцсетях бурно обсуждают новый налог, введенный с 1 января 2019 г. для тех, кто работает без наемных работников.

И почему-то называют это налогом на самозанятых…

Давайте разбираться. Разбираться будем по шагам. Весь закон сразу охватить не реально...

Плательщики налога на профессиональный доход

С 1 января 2019 года Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ введен специальный налоговый режим - "Налог на профессиональный доход".

Этот закон введен в качестве эксперимента в четырех регионах:

  • Москва;
  • Московская область;
  • Калужская область;
  • Республика Татарстан.

Применять этот спецрежим могут физические лица и индивидуальные предприниматели, которые зарегистрировались в ФНС как плательщики данного налога. Применять этот режим могут и граждане стран участниц ЕАЭС.

То есть если ИП ранее применял другой режим налогообложения, то ему надо подать заявление на применение данного специального режима. Однако этот спецрежим нельзя совмещать с другими режимами налогообложения. Так что вместе с заявлением на применение "Налога на профессиональный доход" придется подать и заявление на прекращение  работы на других режимах налогообложения.

Граждане, пожелавшие применять данный режим налогообложения не обязаны регистрироваться как ИП если они не ведут деятельность при которой регистрация ИП обязательна.

Однако необходимо выполнять определенные условия:

  1. Деятельность может осуществляться только в указанных в законе регионах.
  2. Деятельность ведется самостоятельно без наемных работников.
  3. Есть виды деятельности, при которых этот спецрежим применять нельзя.
  4. Годовой доход ограничен 2,4 миллионами рублей.

Применять данный спецрежим  могут физические лица и ИП, которые реализуют продукцию собственного производства, самостоятельно выполняют работы или оказывает услуги. Данный спецрежим можно использовать при сдаче в аренду жилья.

Этот режим нельзя использовать в торговле, при сдаче в аренду любых нежилых помещений и других имущественных прав, при работе по посредническим договорам. 

Не могут применять данный спецрежим  адвокаты, оценщики, частные нотариусы, арбитражные управляющие, участники договора простого товарищества и доверительного управления имуществом, медиаторы.

Плательщики налога на профессиональный доход платят - 4% от дохода, если они продают свою продукцию или услуги физическим лицам и 6%, если покупатель – лицо юридическое или ИП.

 

Кто такие "самозанятые"?

А категория «самозанятых» с точки зрения налогового кодекса совершенно другая.

Самозанятые вообще никаких налогов не платят и работают на основании пункта 7.3 статьи 83 НК РФ. Они не являются предпринимателями и оказывают услуги физическим лицам в качестве репетиторов, нянечек по уходу за детьми или престарелыми людьми и т.д.

Как записано в НК РФ, они "оказывают без привлечения наемных работников услуги физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд".

Да, самозанятым тоже надо регистрироваться в налоговой. Но никаких налогов им платить не надо. На основании ст. 271 п. 70 доходы самозанятых граждан освобождены от налога на доход физических лиц.

Постановка на учет "самозанятых" граждан осуществляется по месту жительства физического лица в налоговой на основании их заявления.

Налоговым кодексом установлены следующие виды услуг, оказываемых "самозанятыми" гражданами:

  1. присмотр и уход за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;
  2. репетиторство;
  3. уборка жилых помещений, ведение домашнего хозяйства.

Кроме того, субъекты РФ могут самостоятельно устанавливать другие виды услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд.

 

К чему приводит непонимание разницы между этими двумя категориями?

Вот ответ на этот пост в инстаграм: "я зарегистрировалась как самозанятая, т.к. я репетитор) получается, зря я чеки выдаю? Приложение мне высчитывает налог".

Человек, не изучив закон и наслушавшись и начитавшись недостоверной информации, загрузила на смартфон приложение "Мой налог" и зарегистрировалась как плательщик налога на профессиональный доход и платит налог со своих доходов. Но, как репетитор она имела право зарегистрироваться в налоговой именно как "самозанятая" - на основании пункта 7.3 статьи 83 НК РФ и никаких налогов не платить вообще.

Прежде чем выбрать как легализовать свой бизнес, пожалуйста, хотя бы прочитайте законы, изучите соответствующие статьи налогового кодекса.
Ну, нельзя заниматься бизнесом, не имея представления о системах налогообложения, вариантах регистрации.

Всегда можно найти наиболее оптимальный вариант ведения бизнеса с точки зрения и минимизации налогов, и минимизации учета и отчетности.

 

PS. Сейчас тщательно изучаю 422-ФЗ. И вопросов очень много. Закон составлен "как всегда".

Это - первая моя реакция. А дальше будем разбираться с новым законом по пунктам.

Так что кому интересно, почаще заглядывайте на сайт. Вас ждет не мало открытий...

 

 

  • Комментарии не найдены

Оставить комментарий от имени гостя

0