Авторизация

Авторизация и регистрация

Login Form

Налог на профессиональный доход. Налогообложение.

Продолжаем разбирать закон о налоге на профессиональный доход (НПД), введенный с 1 января 2019 года законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Сегодня рассмотрим какие налоги надо платить.

Налог на профессиональный доход

Ставки налога на профессиональный доход утверждены в статье 10 закона № 422-ФЗ. Плательщики налога на профессиональный доход платят - 4% от дохода, если они продают свою продукцию или услуги физическим лицам и 6%, если покупатель – лицо юридическое или ИП. Эти ставки установлены на 10 лет и меняться они не должны.

Налог считается по каждой ставке отдельно.

Объектом налогообложения является доход от продажи изделий, работ, услуг. 

В п. 2 ст. 6 перечислены виды дохода, которые НЕ являются объектом налогообложения данным налогом, а облагаются по другим нормам.  Курсивом выделены мои комментарии. К таким доходам относятся:

  1. получаемые в рамках трудовых отношений;
    Если плательщик налога на профессиональный доход работает ещё и по найму, то его заработная плата облагается в общем порядке. А вот доход по гражданско-правовым договорам может облагаться в рамках налога на профессиональный доход. И об этом скоро будет отдельная статья.
  2. от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
  3. от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений);
    Тут хочу заметить, что данный налоговый режим предполагает получение дохода от аренды именно жилых помещений. Например, нельзя сдавать в аренду гараж и платить налог на профессиональный доход.
  4. государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
    Я понимаю этот пункт так, что государственные и муниципальные служащие могут зарегистрироваться как плательщики на профессиональный доход исключительно для сдачи в аренду жилых помещений, принадлежащих им на праве собственности.
  5. от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
    То есть если вы продаете любое имущество, которое когда-то покупали для личного использования, например, одежду, холодильник, электронную технику.
  6. от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
  7. от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
  8. от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад;
    Вот это очень интересный пункт! Плательщик налога на профессиональный доход имеет право заключить договор гражданско-правового характера, например договор подряда, и платить налог, предусмотренный данным спецрежимом. Но только в том случае, если в течение последних двух лет юридическое лицо или ИП, с которым договор ГПХ заключен не было вашим работодателем. Зачем был включен этот пункт? - Да чтобы юрилические лица и ИП не перевели всех своих сотрудников в число плательщиков налога на профессиональный доход и не получили необоснованной выгоды от сокращения расходов на оплату страховых взносов с заработной платы бывших сотрудников.
  9. от деятельности, указанной в пункте 70 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, полученные лицами, состоящими на учете в налоговом органе в соответствии с пунктом 7.3 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации;
    Здесь говориться о том, что граждане, которые зарегистрированы как самозанятые - репетиторы, нянечки ит.д. не относятся к этому режиму налогообложения. Их доход не облагается никакими налогами. Об этом я уже писала в статье Налог на профессиональный доход и самозанятые.
  10. от уступки (переуступки) прав требований;
  11. в натуральной форме;
  12. от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности.

 

Налог начисляется и уплачивается каждый месяц.

Налог начислит налоговая инспекция и сообщит вам через приложение "Мой налог" не позже 12 числа каждого месяца

Существует налоговый вычет - максимальная сумма 10 тысяч руб. Ежемесячно вычет учитывается в сумме 1% от дохода, если ставка налога 4%, а если ставка налога 6%, то вычет составит 2% от налогооблагаемого дохода. Налоговый вычет уменьшает налогооблагаемую базу за каждый месяц. Его будет применять налоговая инспекция при расчете суммы налога у оплате.

 

НДФЛ

Все, кто является плательщиком налога на профессиональный доход, освобождается от уплаты НДФЛ. Но только с того дохода, который получен в рамках деятельности на этом спецрежиме. С других доходов НДФЛ уплачивается в общем порядке. Например, если человек является наемным работником, продает своё имущество (машину, квартиру). С заработной платы наемного сотрудника и с выручки от продажи имущества НДФЛ придется заплатить.

 

Страховые взносы

Плательщики налога на профессиональный доход не обязаны платить страховые взносы. Поэтому время работы на этом режиме не войдет в стаж для начисления пенсии. Однако, пенсионные взносы можно платить добровольно.

 

Что касается медицинского страхования, то часть налога на профессиональный доход перечисляется в ФМС и плательщики налога на проф. доход считаются застрахованными.

 

НДС

Если налог на профессиональный доход применяет физическое лицо, то НДС не платиться. Если это режим применяет ИП, то НДС на таможне никто не отменял.

 

  • Комментарии не найдены

Оставить комментарий от имени гостя

0