Авторизация

Авторизация и регистрация

Login Form

Учетная политика - это документ, который должен иметь каждый налогоплательщик и для индивидуального предпринимателя в законе нет исключений.

По сути - это не один документ, написанный на паре страничек, а целый комплекс документов. И от того, насколько грамотно он составлен, зависит и достоверность ваших налоговых деклараций, и оптимизация налогов, и обоснование цифр налоговой декларации перед налоговыми органами и страховыми фондами.

Зачем индивидуальному предпринимателю Учетная политика?

Прежде всего Учетная политика нужна для самих предпринимателей.

В ст. 313 НК РФ сказано, что система налогового учета организуется налогоплательщиком самостоятельно. Порядок ведения налогового учета устанавливается налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения, утверждаемой соответствующим приказом (распоряжением) руководителя. Налоговые и иные органы не вправе устанавливать для налогоплательщиков обязательные формы документов налогового учета.

И этим правом - разработать собственные методики расчета налогооблагаемой базы - надо воспользоваться.  Вы можете выбрать наиболее оптимальный для себя метод расчета налоговой базы (из предложенных законом), распределения доходов и расходов между различными системами налогообложения.  Если выработанной вами методики нет, налоговый инспектор при проверке рассчитает так, как ему будет удобнее и выгоднее, а не вам.

В Налоговом кодексе по многим вопросам предпринимателю предоставляется выбор - учет можно вести так или иначе. И мало вам самим сделать этот выбор, его надо ещё и утвердить в Учетной политике. Тогда ваш выбор будет и законом для налоговых органов.

Если ваш выбор нигде не зафиксирован, проверяющие органы при расчете налогов выберут тот вариант. который вам не выгоден, вариант, где налоговая нагрузка на ваш бизнес будет максимальной.

А разве это вам надо?

Ваша задача – законно снизить налоги.

Вот пример - по Закону о бухгалтерском учете ИП имеет право не вести бухгалтерский учет, если он ведет учет налоговый. Но имеет право вести и налоговый (обязательный), и бухгалтерский. Если вы не хотите вести бухгалтерский учет, но не зафиксировали свой выбор в Учетной политике, то налоговые органы вправе потребовать от вас и бухгалтерский учет.

Об этом я подробно писала в статье «Индивидуальный предприниматель и бухгалтерский учет»

С 2013 года отменены обязательные унифицированные формы первичных учетных документов. Теперь они  разрабатываются организациями (ИП) самостоятельно и утверждаются в Учетной политике на основании нового закона "О бухгалтерском учете".

Если форма первичного документа не утверждена в Учетной политике, то при налоговой проверке данный документ, а значит и хозяйственная операция, оформленная этим документом, не будет принята к учету. Это касается, прежде всего, хозяйственных операций по расходам. И, если расходы не будут приняты, то налог будет доначислен.

Особое значение Учетная политика приобретает если вы совмещаете несколько систем налогообложения. В этом случае необходимо вести раздельный учет доходов и расходов по различным видам деятельности. Но нигде в Налоговом кодексе не прописан сам механизм раздельного учета. Эту методику должен разработать сам предприниматель. Есть несколько писем ФНС с рекомендациями. Но это - только рекомендации... И здесь много вопросов, над которыми следует подумать - и распределение страховых взносов за самого ИП между системами налогообложения (на какой вид деятельности вам выгоднее отнести эти страховые взносы), и как разделить зарплату сотрудников, если они принимают участие в различных видах деятельности.

 

 

Во многих случаях не обойтись без составления налоговых регистров.

Налоговые регистры представляют собой таблицы в бумажном или электронном варианте, куда заносятся данные налогового учета – денежные итоги хозяйственных операций без отражения этих данных на счетах бухгалтерского учета.

 

Когда нужны налоговые регистры, а когда можно обойтись и без них?

Если первичный документ содержит всю необходимую информацию, не нуждается в дополнительных расчетах, то его можно напрямую заносить в КУДиР. Если требуется какой-либо дополнительный расчет или когда однотипных документов довольно много, то налоговые регистры необходимы.

Например, на расчетный счет ИП пришли денежные средства в оплату товара, услуги. Все полученные деньги составляют выручку от продажи и являются доходом. На основе платежного поручения заносим сумму выручки в КУДиР.

А если на расчетный счет поступили деньги по агентскому договору, где собственно доходом является только часть полученных денег – сумма агентского вознаграждения (10-15% от полученной суммы), а остальное – это денежные средства Принципала (Принципал – это тот, кто заказывает услугу Агенту), который прислал их для того, чтобы Агент приобрел что-то для Принципала или заказал и оплатил услугу у другой организации. Тогда без дополнительного расчета (вычислить процент вознаграждения по договору) обойтись нельзя. В платежном поручении есть только общая сумма поступивших денег. Этот дополнительный расчет и делается в табличке, утвержденной и оформленной как налоговый регистр.

Другой пример. Вам за один день на расчетный счет приходит не одно платежное поручение, а сотни. Тогда проще однотипные операции сначала заносить в налоговый регистр, а итог за день заносить в КУДиР. Но это решать вам - вести такой регистр или напрямую заносить каждый платежный документ в КУДиР.

 

 

Где можно узнать подробнее про Учетную политику и задать свои вопросы?

Об Учетной политике мы подробно поговорим на вебинаре 27 марта 2019 года, который будет проводиться в рамках интенсива «Законодательная основа инфобизнеса»

На интенсиве, кроме вопросов по Учетной политике, будет рассмотрено множество самых актуальных тем – и подбор оптимальной формы регистрации бизнеса, и выбор системы налогообложения, и кому нужна онлайн-касса. Отдельный большой разговор будет о грамотном оформлении партнерских программ.

Интенсив будет продолжаться 3 дня – 26-28 марта 2019 года. Каждый день будет посвящен различным темам. Вебинары будут начинаться в 20-00 по московскому времени.

 

Кого я приглашаю на интенсив?

Этот интенсив я провожу по просьбам инфо-предпринимателей. Но материалы вебинара актуальны для всех ИП. Для организаций вебинар тоже будет полезен, но все же 

свое предложение посетить вебинар я адресую, прежде всего, индивидуальным предпринимателям и особенно тем, кто осуществляет свою деятельность через интернет.

 

До начала интенсива осталось

 

  • Комментарии не найдены

Оставить комментарий от имени гостя

0