Авторизация

Авторизация и регистрация

Login Form

Как зачесть страховые взносы в уменьшение налога по УСН при просрочке платежа?

 

Внимание!

Эта статья написана в январе 2013 года и касается только отчетности по УСН за 2012 год!!!!

Читайте  свежие статьи!  В 2013 году изменился порядок зачета страховых взносов в счет уменьшения налога. А в 2014 году изменился порядок расчета суммы страховых взносов!

А сейчас уже 2016 год!

В соответствии со статьей 346.21 пункт 3 индивидуальные предприниматели, выбравшие налогооблагаемую базу "доходы" и не имеющие наемных сотрудников, уменьшают сумму исчисленного налога (авансовых платежей) по упрощенной системе налогообложения на величину уплаченных страховых взносов в ПФР и ФОМС.

До 2012 года сумма налога не могла быть уменьшена более чем на 50%. С 2012 года это ограничение снято и к зачету в уменьшение налога принимается вся сумма фиксированного платежа.  Это следует из п. 19) Стаьи 1 Федерального Закона от 28.11.2011 N 338-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового Кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»

При этом основными условиями уменьшение налога по УСН являются:

  1. зачет производится в пределах рассчитанной суммы (то есть если Вы заплатили больше, чем положено по закону, то зачесть можно только сумму, которую необходимо заплатить по закону);
  2. зачет производится только в размере фактически уплаченных средств.

Однако в Налоговом кодексе не указано до какого момента должны быть уплачены страховые взносы для того, чтобы индивидуальный предприниматель имел право уменьшить налог УСН.

Законом «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (ФЗ от 24.07.2009 №212-ФЗ) установлен срок оплаты - 31 декабря. Но Налоговый кодекс не ссылается на этот закон в статье 346.21.

В соответствии с пунктом 7 статьи 346.21 налог по УСН уплачивается не позднее срока подачи налоговой декларации, то есть не позднее 30 апреля.

Поэтому вопрос о возможности индивидуальному предпринимателю уменьшить налог по УСН на величину страховых взносов при нарушении срока оплаты, установленного законом о страховых взносах - это вопрос, требующий отдельного разъяснения.

И такие разъяснения есть.

Письмо МНС РФ от 02.02.2004 № 22-2-14/160@ "О порядке применения упрощенной системы налогообложения" дало разъяснения по этому вопросу - сумма единого налога по УСН уменьшается на сумму страховых взносов, фактически уплаченных до срока подачи налоговой декларации. Вот цитата из данного письма дословно:

Сумма исчисленного за отчетный (налоговый) период единого налога подлежит уменьшению налогоплательщиками только на сумму фактически уплаченных ими (в пределах суммы начисленных (подлежащих уплате) за отчетный (расчетный) период) на дату представления налоговой декларации по единому налогу страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
Налогоплательщики, уплатившие после представления налоговой декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за последний месяц истекшего отчетного (расчетного) периода по страховым взносам, вправе уточнить свои налоговые обязательства по единому налогу за истекший отчетный (налоговый) период, представив в установленном порядке в налоговые органы уточненные налоговые декларации по единому налогу.

Однако и после этих разъяснений остались вопросы.

Можно подать налоговую декларацию и не дожидаясь 30 апреля, например, 1 февраля. А взносы уплатить в марте. А если взносы уплатить в мае, после 30 апреля?  Можно ли подать уточненную декларацию с уменьшением суммы единого налога по УСН? Исходя из формулировок этого письма, получается, что можно...

Поэтому Управление МНС РФ по г. Москве 30 августа 2004 года выпустило письмо № 21-08/56008 <О возможности индивидуального предпринимателя уменьшить единый налог на сумму страховых взносов, уплаченных после истечения срока представления налоговой декларации по единому налогу>

Это письмо поясняет, что ИП не вправе уменьшить единый налог по УСН на сумму страховых взносов, уплаченных в одном отчетном периоде (в одном году), но которые относятся к предыдущим или последующим налоговым периодам. Однако если на начало нового года есть переплата по страховым взносам, уплаченным в прошлом отчетном периоде, то такую переплату можно зачесть в новом году.

Далее в этом письме приводится пример.

Индивидуальный предприниматель без наемных работников сдал налоговую декларацию за прошедший год 10 февраля, а страховые взносы уплатил 25 апреля.  Причем оплатил на 900 рублей больше, чем необходимо было по расчетам за предыдущий год.

На дачу сдачи налоговой декларации ИП ещё не оплатил страховые взносы и уменьшить налог не имел право. Но 25 апреля, в день фактической уплаты страховых взносов,  ещё не наступил срок сдачи налоговой декларации. И это дает предпринимателю право подать уточненную декларацию и уменьшить сумму единого налога по УСН.  Если уточненную декларацию не подать, то зачесть взносы, уплаченные в текущем году за предыдущий год, нельзя. В текущем году можно учесть только сумму переплаты (900 рублей в данном примере).

Эти два письма опубликованы в 2004 году, но они до сих пор действуют.

Таким образом, из данных писем следует, что если страховые взносы уплачены до 30 апреля года, следующего за отчетным, то единый налог по УСН можно уменьшить. В том случае, если налоговая декларация уже сдана, то необходимо подать уточненную декларацию. Если декларация не сдана и срок сдачи ещё не наступил, то в первичной декларации указывается сумма фактически уплаченных взносов и уменьшенный налог.

Если же страховые взносы уплачены после 30 апреля, то уменьшить единый налог по УСН нельзя.

Я не буду отвечать на вопросы в комментариях к этой статье!

Эта статья касается ТОЛЬКО отчетности за 2012 год!!!!

Изучите  новые материалы и комментарии к ним.  

Уверена, что вы найдете ответы на свои вопросы.

А если у вас уникальный вопрос, то милости прошу на платные консультации 

 

Благодарю за подписку!

Чтобы не пропустить новый материал, подпишитесь на новостную рассылку.

Гарантирую - никакого спама!

Только информация о новых материалах на сайте.

×

 

Люди, участвующие в этой беседе

  • Ирина, прочла, но мало что поняла. Можно попроще? Что когда и сколько платить? Объясните для блондинок, пожалуйста!
    Я ИП, открылась в октябре прошлого года, доходы сейчас нулевые. Как мне не платить 35 тыс в этом году?

  • В ответ на: Гость - Анна

    Анна, когда Вы регистрировались в Пенсионном фонде в октябре 2012 года, Вам должны были дать расчет страховых взносов за 2012 год. Сумма должна быть в районе 3 тысяч рублей.

    Эту сумму надо было заплатить до 9 января 2013 года. Если не заплатили, то надо заплатить как можно быстрее - за каждый день просрочки начисляются пени.

    Сколько, когда и куда платить в 2013 году я написала в статье Страховые взносы ИП за себя в 2013 году http://acscon.ru/straxovye-vznosy-ip-za-sebya-v-2013-godu/

    НЕ платить эти взносы не получится!!! Страховые взносы Вы обязаны заплатить даже если нет никакого дохода.

    В этой статье речь идет о том, как на фактически оплаченную сумму страховых взносов уменьшить единый налог на УСН, который исчисляется с фактически полученных доходов. Пока у Вас нет доходов, то и уменьшать нечего.

    Желаю, чтобы в 2013 году Ваш бизнес начал приносить Вам большие доходы и Вы смогли уменьшить единый налог по УСН на сумму 35’664,66 руб., которые обязаны заплатить в 2013 году.

    Успехов!

  • Гость - Светлана

    Ирин,здравствуйте! Я зарегистрировалась как Ип в ноябре 2012 года. В феврале уплатила взносы в ПФ за 1 квартал 2013 года и задолженность за ноябрь-декабрь 2012 г. Смогу ли я уменьшить налог УСН за 1 квартал 2013 г. на платежи 2012 г.? Спасибо

  • В ответ на: Гость - Светлана

    Светлана, мои разъяснения действительны, если Вы применяете УСН с базой «Доходы» и у Вас нет наемных работников.

    Насколько я поняла, в 2012 году доходов у Вас не было и налога за 2012 год нет.

    В подп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ с 1 января 2013 года изменилась формулировка. Было «за соответствующий период» стало «в соответствующем периоде».

    Теперь исчисленная сумма налога (авансовых платежей по налогу) уменьшается на сумму страховых взносов в ПФР, ФФОМС и ФСС, уплаченных в данном налоговом (отчетном) периоде, а не за этот же период времени, как это было установлено в ранее действовавшем Налоговом кодексе.

    Поэтому Вы можете уменьшить налог УСН на сумму фактически уплаченных в 1 квартале 2013 года взносов — задолженность за 2012 год + взносы за 1 квартал 2013 года.

    Комментарий последний раз редактировался в около 2 лет назад Ирина Новикова
  • Гость - Ольга

    Здравствуйте,Ирина!Подскажите,есть ли какие то ограничения в 2013 году по сумме дохода при применении данной льготы? Я находилась на УСН с объектом доходы-расходы, с 2013 года перевелась на доходы, но где то в прошлом гожу читала, что льготу имеют право применять ИП с доходом не более 50000 рублей в месяц. Или данное ограничение снято и я могу уменьшать налог по УСН на сумму уплаченных страховых взносов в течение квартала, независимо от величины полученного дохода.Спасибо!

  • В ответ на: Гость - Ольга

    Ольга, Для применения УСН есть одно ограничение - сумма доходов за год не должна превышать 60 миллионов рублей. Тогда ИП или организация теряет право на применение УСН и переходит на общий режим налогообложения.

    С 2012 года ИП с налогооблагаемой базой "Доходы" (без наемных работников)всю сумму страховых взносов, уплаченную за себя принимает в уменьшение начисленного налога. Никаких ограничений по сумме дохода для применения этого порядка нет.

    Подробно все варианты зачета страховых взносов я рассмотрела в статье "Ещё раз о страховых взносах ИП на УСН" http://acscon.ru/eshhyo-raz-o-straxovyx-vznosax-ip-na-usn/

  • Гость - Ольга

    Ирина,еще хотела уяснить для себя такой момент,который немного не понятен. Как было сказано выше "в Налоговом кодексе не указано до какого момента должны быть уплачены страховые взносы для того, чтобы индивидуальный предприниматель имел право уменьшить налог УСН", тогда как правильно исчислить авансовые платежи по усн?то есть если я хочу уменьшить авансы за 3 месяца 2013 года,то мне необходимо заплатить страховые взносы за 3 месяца текущего года до 1 апреля?либо их можно платить одной суммой в конце года и уменьшать налог,исчисленный за весь год?

  • В ответ на: Гость - Ольга

    Ольга, Вы должны платить авансовые платежи по единому налогу УСН каждый квартал. Чтобы уменьшить квартальный платеж, в этом же квартале надо заплатить страховые взносы. Иначе уменьшить квартальный платеж не получится.

    Предположим, что налог за квартал составляет 15000 рублей.
    Если Вы заплатили страховые взносы за 1 квартал 8’916,17 руб., то налог на эту сумму Вы сможете уменьшить. Если нет, то платить надо все 15 тысяч рублей.

    Если платить в конце года, то авансовых платежей Вы заплатите за три квартала - 45 тысяч рублей. А в четвертом квартале у Вас просто не хватит суммы налога 15 тысяч рублей, чтобы полностью зачесть все уплаченные в четвертом квартале 35’664,66 руб.

    Получится переплата налога УСН. Зачесть полностью Вы имеете право, но Вы уже заплатили в первых кварталах налога больше, чем надо. Конечно, переплату налога можно учесть и в следующем году. Но получатся, что Вы кредитуете бюджет. Вам это просто не выгодно.

    Поэтому рекомендую регулярно каждый квартал уплачивать страховые взносы за себя.

  • Гость - Артём

    Ирина,я хотел уяснить для себя такой момент,который немного не понятен.С 1 января нахожусь на УСН 6%. Как было сказано выше "в Налоговом кодексе не указано до какого момента должны быть уплачены страховые взносы для того, чтобы индивидуальный предприниматель имел право уменьшить налог УСН", тогда как правильно исчислить авансовые платежи по усн?то есть если я хочу уменьшить авансы за 3 месяца 2013 года,то мне необходимо заплатить страховые взносы за 3 месяца текущего года до 1 апреля?либо их можно платить одной суммой в конце года и уменьшать налог,исчисленный за весь год?Спасибо за помощь.

  • В ответ на: Гость - Артём

    Артем, Ваш вопрос полностью дублирует вопрос Ольги. Поэтому ответ смотрите выше. Ольге я уже ответила.

  • Гость - Зоя

    гигантское спасибо, просто гигантское!

  • В ответ на: Гость - Зоя

    Зоя, я рада, что статья оказалась полезной!
    Удачи!

  • Гость - надежда

    Сдаю декларацию по усн- доходы за 2012год, на сколько могу уменьшить единый налог, только на 50% от уплаченных страховых взносов или на всю сумму уплаченных сраховых? Заранее спасибо.

  • В ответ на: Гость - надежда

    Надежда, с 2012 года ИП без работников с базой налогообложения "Доходы" уменьшает единый налог УСН на 100% уплаченных за себя страховых взносов.

    Это следует из п. 19) Стаьи 1 Федерального Закона от 28.11.2011 N 338-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового Кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"

    Этот Закон вступил в силу с 1 января 2012 года (п.3 Статья 6 данного Закона).
    П. 19 дословно: " абзац второй пункта 3 статьи 346.21 дополнить предложением следующего содержания: "Указанное ограничение не распространяется на индивидуальных предпринимателей, не производящих выплат и иных вознаграждений физическим лицам и уплачивающих страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года."

    В действующей редакции этого закона п. 19 утратил силу. А утратил силу он потому, что в новой редакции НК РФ "стоимость страхового года" заменили с 2013 года на "фиксированные платежи".
    Изменение внесено Федеральным законом от 25.06.2012 N 94-ФЗ.

  • Гость - надежда

    Здравствуйте, Ирина. Очень порадовали своим ответом.
    Я была в налоговой, просила проверить декларацию и определить сумму единого налога, ктр. мне надо уплатить.
    6% от моих доходов составляет 16300, страховых я уплатила за 10 мес. 14400р, очень рассчитывала, что придется доплатить только 1900р. Мне сказали, что я должна заплатить8150р. и что 100% я смогу вычитать только из дохода 2013г, т.е. в 2014. Как быть? Наши налоговики некомпетентны или делают это умышленно?

  • В ответ на: Гость - надежда

    Надежда, сошлитесь на Закон - п. 19) Стаьи 1 Федерального Закона от 28.11.2011 N 338-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового Кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» в самой первой редакции.

    Ели нужен будет текст Закона, напишите мне info@acscon.ru - я вышлю его Вам на почту.

  • Гость - Татьяна

    Ирина,здравствуйте!
    Хотела бы уточнить, т.к. далека от бухгалтерской тематики) ИП было открыто 04.2012, не было уплачено в ПФР еще ни рубля! Налог по УСН (доходы) за 2012 составил 11000 (также ничего еще не платили). Если уплатить, до подачи декларации, установленные пенсионные взносы (+все пени за просрочку) и при подаче декларации указать уплаченные суммы в ПФР, то налог будет нулевой?
    Благодарю за ответ!

  • В ответ на: Гость - Татьяна

    Татьяна, если уплатите страховые взносы до 30 апреля (до подачи декларации), то можно в декларации указать сумму уплаченных страховых взносов - в ПФР и ФФОМС, но без учета пени.
    Тогда налог будет нулевым.

  • Гость - Юлия

    Добрый день Ирина.
    ИП (УСН 6%, без работников), декларацию за 12 год еще не подал, налог не оплачивал(доход был), взносы в ПФ и ФОМС за 2012 год оплатил в марте 13г.
    Совсем запуталась, как всетаки верно:
    1. При подаче декларации за 2012 год, можно вычесть оплаченные взносы в марте 13г?
    или
    2. Взносы оплаченные в марте 13 г., за 2012 г. можно вычесть только в 1 квартале 2013 года
    Заранее благодарю за ответ

  • В ответ на: Гость - Юлия

    Юлия, можно в декларации указать страховые взносы за 2012 год, уплаченные в марте 2013 года.

  • Гость - Рашид

    Добрый вечер!

    в 2012г. квартальные авансовые платежи по налогу по УСН нами ошибочно на сумму страховых взносов НЕ уменьшались. Налог по УСН за 2012г. полностью уплачен. Вправе ли я уменьшить сумму задолженности по налогу по УСН за 2013г. на сумму, уплаченных в 2012г. страховых взносов? Другими словами, вычесть из суммы налога не только ок. 35 тыс. руб. за этот год, но и 16 тыс. за прошлый.
    ИП работников не нанимает.

    Заранее благодарю!

    С уважением,

  • В ответ на: Гость - Рашид

    Рашид, благодарю за вопрос.

    1. Страховые взносы за 2012 год.
    Если Вы ещё не подали налоговую декларацию по УСН, то укажите в ней сумму уплаченных страховых взносов и соответственно уменьшите налог, причитающийся к платежу в бюджет.
    Если декларация уже подана, и страховые взносы Вами не указаны, то надо подать уточненную декларацию с отражением страховых взносов и уменьшенным налогом.

    Так как налог Вы заплатили больше, чем должны, у Вас возникла переплата налога УСН. Эту переплату Вы можете зачесть в уменьшение авансовых платежей в 2013 году. То есть заплатить меньше на сумму переплаты налога по УСН в 1 квартале. Если налог меньше суммы переплаты, то налог платить не надо.

    2. Страховые взносы за 2013 год.
    В 1 квартале Вы не можете зачесть в уменьшение налога сразу 35’664,66 руб., даже если Вы заплатили уже всю годовую сумму. Можно зачесть только 8’916,17 руб.,то есть ту сумму, которую Вы должны заплатить в соответствии с Законом. http://acscon.ru/straxovye-vznosy-ip-za-sebya-v-2013-godu/

    В декларации за 2013 год не может фигурировать сумма страховых взносов за 2012 год. Только сумма переплаты по страховым взносам, если она была.

  • Гость - Рашид

    Огромное Вам спасибо!

  • Гость - Лилия

    Здравствуйте. У вас на сайте недостоверная информация. У вас написано: "До 2013 года сумма налога не могла быть уменьшена более чем на 50%. С 2013 года это ограничение снято и к зачету в уменьшение налога принимается вся сумма фиксированного платежа. При этом основными условиями уменьшение налога по УСН были и остаются...". Сумма единого налога может быть уменьшена полностью на 100% на сумму уплаченных взносов в пенсионный фонд (фиксированного платежа) с 01.01.2012 г.

  • В ответ на: Гость - Лилия

    Лилия, благодарю! Исправила. В статье была допущена опечатка. А в комментариях все верно.

  • Гость - Елена

    Ирина подскажите пожалуйста:

    ИП с 2010года УСН 6% без работников
    Т.к. платили взносы в конце года
    за 2011 и за 2012 год получились переплаты налогов. Около 13т.р.
    В 2013 меня не правильно проконсультировал бухгалтер. О том, что надо платить поквартально взноы до 25 апреля, что бы можно было сразу уменьшать сумму налога (6% меньше суммы взносов в месяц) Поэтому за 1 квартал ничего не платилось

    Как сейчас правильно поступить:
    1. Заплатить налоги за 1 квартал ( 100т+*6%=6т.р)
    2. заплатить взносы за апрель (2972,06) и платить так каждый месяц далее, что бы потом их учитывать? Когда лучше доплатить за 1 квартал?
    3. как потом учесть взносы за 1 квартал?(доходы не будут больше 50т в месяц) что бы потом опять не получилась переплата?
    4. декларацию еще не ставала, лучше вернуть переплату налогов за 11 и 12год, или просить перезачесть?

  • В ответ на: Гость - Елена

    Елена, если у Вас образовалась переплата налога, то надо надо просто зачесть переплату в счет оплаты за первый квартал. У Вас ещё и на второй квартал хватит. Не надо в первом квартале платить.

    Зачет одного налога производится без просьб и заявлений. Просто выверьте с налоговой взаиморасчеты.

    Взносы за первый квартал учтете во втором квартале.

    Страховые взносы можно платить поквартально. Но до последнего дня в квартале - чтобы зачесть их в уменьшение налога в данном квартале.

    Я никогда не советую писать заявление о возврате налогов. Налоговая обязательно устроит проверку. Так просто они деньги не возвращают.

  • Гость - Олег

    А если 6% налога по сумме меньше чем нужно платить в ПФР, то как быть? Как тогда вычетать?))

  • В ответ на: Гость - Олег

    Олег, если налог меньше страховых взносов (уплаченных квартальных взносов), то налог платить не надо. А в ПФР заплатить надо.

  • Гость - Николай

    Подскажите, пожалуйста, могу ли я не платить налоги в этом году, если за 1 квартал налог уплачен полностью, в ПФР взносы за 1 квартал уплачены в апреле, далее буду платить в ПФР вовремя(т.е. до окончания текущего квартала)? Налог за год примерно 48000. 48000-35664,66-12000=335,34 - получается, что уменьшенный налог почти полностью уплачен.

  • Николай, цыплят по осени считают... А налоги - после встречи Нового года...

    Кроме того, Вы не написали свою систему налогообложения, есть ли наемные работники... Вы это знаете, а я нет...

    По Вашим цифрам получается, что так. Но каждый квартал надо делать расчет авансовых платежей по факту. По факту доходов и расходов, по факту оплаты страховых взносов.

    Потому как если окажется в конце года, что налог платить надо, а авансовые платежи Вы не платили (разумеется, если их по расчетам надо было платить), то начислят пени...

  • Гость - Николай

    В ответ на: Ирина Новикова

    УСН, база - доходы, наемных работников нет. Как мне поступить? Цифры ожидаются такие, как я написал плюс/минус несколько сотен руб.

  • В ответ на: Гость - Николай

    Николай, я даже не совсем понимаю Ваш вопрос...

    По окончании каждого квартала рассчитывайте налог в размере 6% от фактического дохода, вычитайте сумму страховых взносов, уплаченную в данном квартале. Если разница окажется положительной, то надо будет заплатить авансовый платеж. Если отрицательная, то налог платить не надо.

    При УСН учет доходов, налога и страховых взносов ведется нарастающим итогом.
    Во втором квартале посчитаете доход за полгода, умножите на 6%, вычтите страховые взносы, которые уплатили за это время и вычтите аванс, который уплатили в первом квартале.

    В конце года подведете итоги своей деятельности. И сдадите налоговую декларацию.

    Вы хотите, чтобы я сказала, что налог платить не надо? Я не могу этого сказать. Надо каждый квартал делать расчет. И платить или не платить согласно полученным цифрам.

    Даже плюс/минус несколько сот рублей могут повлечь пени и штрафы...

  • Гость - Николай

    В ответ на: Ирина Новикова

    400000*6% - 17832 - 12000 = -5832. Правильно ли я понимаю, что мне не нужно будет платить налог за второй квартал(в ПФР взносы уплачены в апреле за оба квартала)?

  • В ответ на: Гость - Николай

    По тем цифрам, что Вы привели, авансовый платеж за второй квартал платить не надо.

  • Гость - Николай

    Ирина, спасибо Вам огромное за помощь!

  • Гость - Екатерина

    Ирина, здравствуйте. У меня получилась такая ситуация. Я - ИП, УСН, доходы 6%. В 2011 году взносы в ПФ до 31 декабря не заплатила, налог был уплачен по результатам деятельности в 2011 году без учета взносов в ПФ в сумме 2.733 руб. В 2012 году оплачены взносы в РФ за 2011 (в июне) и за 2012 (в декабре). Можно ли учесть фактическую оплату взносов за 2011 год и за 2012 год при расчете налога за 2012 год? Или надо подавать уточненку за 2011 год, а при расчете за 2012 год учитывать только взносы, оплаченные за 2012 год?
    С уважением, Екатерина.

  • В ответ на: Гость - Екатерина

    Екатерина, в декларации 2012 года учесть взносы оплаченные за 2011 год нельзя. учитывает только взносы, оплаченные за 2012 год.
    Так как Вы заплатили взносы за 2011 год только в июне 2012 года, то есть после сдачи декларации, то и уточненку у Вас не примут...

  • Гость - Екатерина

    И еще вопрос про 2013 год. В 1 квартале взносы в ПФ не заплатили, заплатим в апреле, а за 2 кв. постараюсь в июне. Из расчета за 2 кв. можно будет вычесть обе эти суммы? И что делать, если будет отрицательный результат? Можно будет зачесть в 3 кв.?
    С уважением, Екатерина.

  • В ответ на: Гость - Екатерина

    Во втором квартале можно учесть все, что Вы заплатили в первом полугодии за 2 квартала. Если сумма уплаченных страховых взносов будет больше суммы рассчитанного налога, то авансовый платеж платить не надо.

    При УСН учет ведется нарастающим итогом. И налоговым периодом является год. За 9 месяцев в 3 квартале Вы соберете все доходы за 9 месяцев, се страховые взносы, уплаченные за 9 месяцев и сделаете расчет авансовых платежей.

  • Гость - Екатерина

    В ответ на: Ирина Новикова

    Спасибо большое за разъяснения и консультацию.

  • Гость - Татьяна

    Здравствуйте, Ирина, в 2012 году переплатила налог на 2800 руб., а в 2013 году в февпале закрыла ИП, доход нулевой, забыть про переплату или можно эти деньги как-то вернуть? Пенсион. все уплачены вовремя, УСН. Спасибо.

  • В ответ на: Гость - Татьяна

    Татьяна, Вам надо с налоговой выверить взаиморасчеты. Чтобы был акт о переплате налога. И напишите заявление на возврат денег. Должны вернуть.

  • Гость - Ирина

    Ирина добрый вечер! Я — ИП, УСН, доходы 6%.(в ПФР взносы за 1 квартал уплачены в апреле.) Подскажите пожалуйста авансовый платеж мне нужно платить, или я могу его уменьшить на сумму уплаченных взносов. Или я должна была взносы уплатить до 30 марта? Как правильно , в какие сроки нужно укладываться? За ранее спасибо.

  • В ответ на: Гость - Ирина

    Ирина, правило одно - в каком квартале заплатили, в таком квартале и уменьшаем авансовый платеж. Заплатили в апреле - уменьшаем авансовый платеж второго квартала.

  • Гость - Ирина

    В ответ на: Ирина Новикова

    Ирина добрый вечер! Спасибо за ответ. Если я правильно поняла то сейчас я должна заплатить 6% за 1 квартал, т.к взносы в ПФР я сделала только в апреле. А вот если бы я заплатила взносы до 30 марта, то сейчас бы могла уменьшить авансовый платеж на сумму взносов. Правильно? За ранее спасибо.

  • В ответ на: Гость - Ирина

    Ирина, абсолютно правильно!

  • Гость - Дарья

    Здравствуйте, Ирина. Я ИП на УСН 6% доходы. Зарегистрирована 9.02.2012г. За весь год не платила налог (7000), взносы в ПФР заплатила 28.12.2012г полностью за год. Декларацию за 2012 год еще не подавала. Могу ли я уменьшить налог за 2012 год в счет уплаченых взносов в ПФР за тот же период?

    С уважением, Дарья.

  • В ответ на: Гость - Дарья

    Дарья, конечно, можете!

  • Гость - Дарья

    Спасибо большое за помощь!

  • Гость - Наталья

    Ирина, добрый день!

    Я ИП на УСН 6% без работников, зарегистрирована в январе 2012 г. Страховые взносы оплатила сразу все в конце декабря 2012, а вот налоги не платила, так как рассчитывала на уменьшение в 100%.
    Взносы, уплаченные в ПФР - 15000 руб
    Общая сумма налога за весь отчетный период - 13000 руб.
    Платить ничего не нужно. Однако возникли вопросы .как верно это отразить в декларации, а именно:
    пп. 030-050: заполнять ли с разбивкой на отчетные периоды или оставить пустыми, так как выплат не было?
    а с пп 060 и 070 вообще неясно.

    Заранее большое спасибо за помощь

  • Наталья, в строках 030, 040, 050 надо написать сумму авансовых платежей по факту за данный квартал - 6% от полученного дохода в этом квартале.
    В строке 280 отразить сумму уплаченных страховых взносов в ПФР и ФФОМС в 2012 году. По Вашим цифрам - 15000 руб.

    В 260 строке - сумму начисленного налога - по Вашим цифрам - 13000 руб.
    В 060 получается ноль - ставим прочерк
    070 оставляем пустой

  • Гость - Анна

    В ответ на: Ирина Новикова

    Ирина, Вы можете уточнить, в пунктах декларации 030-050 записывать фактически исчисленные суммы авансовых платежей без учета уменьшения на взносы? Если с каждым кварталом они, эти авансовые платежи погашаются взносами, что записывать в эти графы?

  • В ответ на: Гость - Анна

    Без учета оплаченных страховых взносов. Просто начисленный за данный период налог.

  • Гость - Анна

    В ответ на: Ирина Новикова

    Ирина, большое спасибо за ответ!
    Так как все поквартальные платежи в фонды больше рассчитанного налога и поквартального, и общего годового, то что писать в графе 070? Цифру собственно самого исчисленного налога как полностью уменьшаемую? Или тут получится минусовое число - остаток переплаченных относительно налога взносов?
    В примере - я заплатила в фонды 33 тыс( ИП не с начала года, а налог за год исчисленный 28 тыс, за 9 мес налог 20 тыс. Какую цифру я собственно должна записать в 070? Не совсем поняла расчет по формуле, указанной в декларации...

  • В ответ на: Гость - Анна

    Анна, я на этом сайте не консультирую.

    Сегодня, 14 января,
    буду проводить вебинар по страховым взносам. Там буду отвечать на все вопросы. И Ваш вопрос тоже там рассматривается. И другой полезной информации очень много.

    Присоединяйтесь!
    Время ещё есть...
    А консультирование я провожу на сайте http://sbclub.ru/
    Подробнее об условиях консультаций по ссылке https://sbclub.ru/index.php/kupit-kursy-i-konsultatsii/konsultatsii

    Комментарий последний раз редактировался в около 2 лет назад Ирина Новикова
  • Гость - Дмитрий

    Ирина, доброй ночи! )
    У меня есть пара вопросов:
    ИП, УСН доходы, без работников, открыты в феврале 2012г.

    1. за 2012 год были уплачены взносы в ПФР в полном объеме в размере 17.208 руб.
    Так же были полностью оплачен налог на прибыль в размере 23.940 руб.
    Получается за 2012 год возникла переплата по налогу в рамере 17.208 руб. Правильно!? Поправьте если что.
    Декларация за 2012 г. сдана 18 апреля, в нужных строках все учтено, тоесть в строке 070 стоит цифра 17.208 руб.
    Так вот вопрос, мне в первом квартале 2013 года можно уменьшить авансовый на эту сумму ?

    И второй вопрос, т.к. в ПФР еще не платил, то за первый квартал на еще одно уменьшение расчитывать нельзя, только во втором правильно ?
    С нетерпением жду ответа.

  • В ответ на: Гость - Дмитрий

    Дмитрий, Доброй ночи!
    То, что Вы уплатили 23.940 руб., называется не налог на прибыль, а единый налог УСН. Надеюсь, что коды в платежке Вы прописали правильно...

    Да, за 2012 год возникла переплата налога. И пока Вы всю переплату не "израсходуете", Вы можете авансовые платежи на платить. Авансовый платеж 1 квартала Вы можете уменьшить на эту сумму. А если сумма переплаты окажется больше, то на её остаток можно уменьшить и налог второго квартала.

    Страховые взносы, уплаченные во втором квартале, можно зачесть в уменьшение налога только во втором квартале. В первом - нельзя.

  • Гость - Дмитрий

    А чем тогда налог на прибыль отличается от единого налога УСН ? )) В принципе это ж тоже самое ))
    А надо ли подавать в ФНС заявление на зачет переплаты в счет авансового платежа за 1 квартал 2013 года ? А то даже в налоговой толком никто не может точно ответить ))
    Просто не хотелось бы чтоб потом пени появились!

  • В ответ на: Гость - Дмитрий

    ИП и организации, применяющие УСН, освобождены от уплаты налога на прибыль. Прибыль рассчитывается как доходы минус расходы по правилам, описанным в главе 25 НК РФ. Это - общая система налогообложения. У Вас - налог на доходы - 6% от поступивших доходов. Это абсолютно разные системы налогообложения!

    В принципе никакого заявления в налоговую писать не надо. В декларации указаны начисленные взносы, а фактическая оплата налога должна быть в карточке налоговой. Там должна быть как результат "начислено - уплачено" - Ваша переплата.

    Рекомендую раз в год сходить в налоговую и сделать сверку остатков по налогу. Этим Вы избежите камеральных и выездных проверок.

  • Гость - Дмитрий

    Ах да, вот еще, про коды:
    КБК по которому платил налог вот такой :
    18210501011011000110
    вроде должно быть все правильно!
    Ждемс вашего компетентного комментария ))

  • В ответ на: Гость - Дмитрий

    КБК правильный.

  • Гость - Дмитрий

    Спасибо большое за разъяснения!!!

  • Гость - Олег

    Ирина,добрый вечер.
    ИП, УСН 6% (доходы), завтра последний день когда нужно оплатить налог за 1 квартал 2013 года, взносы в ПФР за 2013 год, еще не платил. Могу ли я завтра оплатить взносы ПФР за 1 квартал 2013 года, и завтра же оплатить налог за 1 квартал 2013 - но уже с вычетом оплаченного взноса ПФР, или ПФР надо было заплатить до 31 марта 2013 г., что бы можно было использовать вычет при оплате налога за 1 квартал 2013 г. ?

  • В ответ на: Гость - Олег

    Олег, надо было заплатить до 31 марта. Сейчас платите налог полностью без вычетов. А на страховые взносы, уплаченные во втором квартале, уменьшаете налог полугодия.

  • Гость - Вета

    Ирина,добрый день! можно ли уплатив взносы в ПФР за 1 и 2 кв.2013 до 30.06.2013,уменьшить налог по УСН за полугодие(6% без НР)на сумму уплаченных взносов за 1 и 2 кв.2013г.Налог (аванс) за 1кв.2013 г.не платили.Будем платить за полугодие. Спасибо.

  • В ответ на: Гость - Вета

    Вета, можно. Я писала об этом уже сотне комментариев...

  • Гость - Максим

    Ирина, здравствуйте!Я ИП, УСН-6% без наемных рабочих.Можно ли уплатить ЧАСТЬ взноса ПФР по одному КБК (например долю страховой части) а несколько позже остаток доплатить? Нужно ли подтверждать и доказывать уплату взносов в ПФР при подачи декларации? Нужно ли отчитываться перед ПФР?

  • В ответ на: Гость - Максим

    Максим, платите страховые взносы так, как Вам удобнее. Главное, чтобы к концу года все было оплачено.

    При подаче декларации законодательно не установлена обязанность доказывать оплату страховых взносов. Будет проверка - покажете документы.

    Отчетность ИП в ПФР отменена с отчетности за 2011 год.

  • Гость - Максим

    Ирина, а КуДиР нужно ли вообще делать? Я слышал что ее не нужно сдавать в ФНС сейчас, а если не нужно сдавать то зачем вообще иметь???

  • В ответ на: Гость - Максим

    Максим, книга нужна.

  • Гость - Максим

    Ирина, скажите пожалуйста, я сделал себе печать, и везде ей пользуюсь, нужно ли ее регистрировать как-то в ФНС?

  • В ответ на: Гость - Максим

    Конечно, надо делать печать официально и регистрировать в налоговой!
    Максим Ваши вопросы уже выходят за рамки данной статьи.
    Буквально через недельку сделаю закрытый форум. Вот там буду отвечать на все вопросы, не относящиеся к тематике статей.
    Кроме того, готовлю для новичков обучающие курсы. Следите за новостями сайта.

  • Гость - Артём

    Ирина,добрый день!Хотелось бы получить еще пояснения по такому вопросу,извините если написал не в рамках данной темы. Нахожусь на УСН 6%(писал об этом ранее),за 3 месяца уплаченные страховые взносы полностью перекрыли сумму налога по УСН,точнее сумма уплаченных взносов оказалась в два раза больше исчисленного налога. Сейчас планирую открыть дополнительный вид деятельности который подпадает под ЕНВД. Смогу ли я применить таким же образом льготу по налогу,если суммы взносов будет хватат на обе системы налогообложения?Или я смогу применить льготу только по УСН?Заранее спасибо!

  • В ответ на: Гость - Артём

    Артем, при совмещении УСН и ЕНВД надо распределять страховые взносы между видами деятельности. Об этом я писала эдесь - http://acscon.ru/sovmeshhenie-individualnym-predprinimatelem-envd-i-usn-razdelnyj-uchet/

    Если ЕНВД будет с наемными работниками, то вообще страховые взносы "за себя" налог не смогут уменьшить.

    На этом сайте много про ЕНВД написано. Почитайте. Там много всяких нюансов...

  • Гость - Алёна

    Добрый день Ирина! Подскажите пожалуйста если ИП до 30 апреля не заплатил УСН будет ли что штрафы или пени? И еще подскажите если закрываем расчетный счет нужно ли сообщить в ПФР, ИФНС, ФСС?

  • В ответ на: Гость - Алёна

    Алена, конечно при нарушении срока оплаты налога буду и пени и штрафы...

    О закрытии расчетного счета надо сообщать и в налоговую и в фонды.

  • Гость - Алекс

    Здравствуйте Ирина! Помогите разобраться!!! Я сдала декларацию по УСН за 2012 год (6% и работники есть)и поставила на уменьшение суммы налога ПФР, которые уплачены 21 января 2013.В платежках указано , что это взносы за 2012 год. А теперь налоговая требует сдать уточненку, в которой уменьшения на уплаченые взносы нет. Правильно ли это? Ведь я отчитываюсь за 2012 год а изменения вступили в силу с 1 января 2013 года? Буду очень благодарна за ответ!!! Заранее спасибо!

  • В ответ на: Гость - Алекс

    Алекс, к сожалению в НК РФ не прописаны нормы переходного периода от законодательства 2012 года к законодательству 2013 года.

    Во всех письмах Минфина, изданных в 2013 году, указывается, что налогоплательщик ВПРАВЕ (подчеркиваю - вправе, а не обязан) зачесть страховые взносы за 2012 год, уплаченные в 1 квартале 2013 года в декларации за 1 квартал 2013 года.

    Для ЕНВД вышло Письмо Минфина, которое прямо говорит, что в декларации за 4 квартал 2012 года можно учесть страховые взносы (для ИП с наемными работниками), уплаченные в 2013 году до срока подачи декларации. http://acscon.ru/envd-i-opyat-straxovye-vznosy/

    Для УСН такого письма, изданного в 2013 году, нет (по крайней мере - я такого не нашла).

    В поддержку Вашей точки зрения я привела в данной статье (к которой оставлен Ваш комментарий)несколько старых, но действующих писем. Ссылайтесь на них и доказывайте свою правоту.

    Если налоговая настаивает на уточненной декларации за 2012 год, то надо будет все взносы, уплаченные в 2013 году (за 2012 + за 2013) учесть в декларации за 2013 год.

  • Гость - Aлекс

    В ответ на: Ирина Новикова

    Ирина! Спасибо большое за ответ. Теперь я точно буду стоять на своем до последнего.Желаю Вам удачи!!!

  • Гость - Виктория

    Здравствуйте. Подскажите пожалуйста. У меня ИП без работников 6%, в конце года оплатила ПФР и ФОМС за год.(доход был только в 4 квартале). Только неделю назад пришло письмо из пенсионного, что ничего не оплачено. Оказалась все 3 платежа отправила по реквизитам налоговой. В пенсионном сказали что платежи вернут , но уже зачислят 2013 годом. .Декларацию по УСН сдала 29 апреля 13г. Налог не оплатила.
    Получается я лишаюсь права на вычет взносов из налога УСН? и мне придется заплатить УСН и штраф и пени?

  • В ответ на: Гость - Виктория

    Виктория, те страховые взносы, которые Вы заплатили в 2013 году за 2012 год по новым правилам Вы можете учесть для уменьшения авансового платежа УСН в том квартале, в котором погасите задолженность за 2012 год. Основание - Письмо Минфина от 8 февраля 2013 г. N 03-11-11/60

    А вот пени и недоимку по налогу УСН за 2012 год Вам придется заплатить... Надо подать уточненную декларацию. Тогда штрафов быть не должно.

  • Гость - Виктория

    В ответ на: Ирина Новикова

    Спасибо большое. Если у меня еще не было дохода за этот год, может и по итогом года не будет, значит я не смогу уменьшить УСН за 2013г. Можно перенести на 2014г?
    Подскажите пожалуйста, мне в уточненной декларации надо убрать из стр 280 сумму уплаченных взносов? как это меня спасет от штрафа за просроченный платеж?

  • В ответ на: Гость - Виктория

    Виктория, сейчас взносы можно уменьшить только в том налоговом периоде, в котором взносы оплачены. Поэтому если Вы заплатите их в 2013 году, то только налог за 2013 год Вы сможете уменьшить.

    Да, из декларации убрать уплаченные взносы и соответственно пересчитается налог. Налог доплатить, пени заплатить и потом нести декларацию. Тогда штрафа не будет. А если они сами найдут занижение налога, то будет штраф. К декларации уточненной можно приложить письмо - пояснение.

  • Гость - Вероника

    Здравствуйте Ирина. Проястите, пожалуйста, такой момент, я ип усн 6%, доход 30тыс. в месяц,оплатила взносы в пф 22 апреля 13г. авансовый по налогу не заплатила.Получается теперь, что придется платить налог 5400руб. за 1 кв (30000х3х6%) и уменьшить его уже нельзя?

  • В ответ на: Гость - Вероника

    Вероника, за 1 квартал придется платить весь налог. А за полугодие уменьшите налог на сумму оплаченного в первом полугодии страхового взноса. Налог УСН 6% рассчитывается нарастающим итогом с начала года.

    А за 1 квартал надо было заплатить авансовый платеж до 25 апреля. Сейчас уже пени бегут каждый день...

  • Гость - Вероника

    Спасибо.Из-за того, что вовремя в 1 кв. не заплатила страховые, которые превыщают налог и его можно было бы не платить, потеряю лишних 5400. Налог за год 30000х12х6%=21600 руб. страховые за год 36000 да еще 5400 придется заплатить и пени. Правильно?

  • В ответ на: Гость - Вероника

    Вероника, так как налог за год при условии оплаты страховых взносов равен нулю (по Вашим расчетам), то пени могут и не насчитать. Это как Ваша налоговая сработает.

    По расчетам за год возникнет переплата по налогу УСН 5400, которую можно зачесть в следующем году.

    Но, с 1 июля мы ожидаем снижения страховых взносов для отдельных категорий ИП http://acscon.ru/straxovye-vznosy-ip-snizyat-a-gemoroya-pribavitsya/

    Поэтому возможно будет по итогам за год налог к оплате. Тогда оплаченные Вами 5400 зачтутся уже и в этом году.

    А на будущее - платить все надо вовремя...

  • Гость - Вероника

    Большое спасибо за разъяснения.

  • Гость - Ирина

    Ирина, добрый день. Долго изучала все комментарии и статью, но все таки хотела бы для верности задать свой вопрос конкретно. ИП, доходы, НР нет и не было. В апреле 2013 года заплатила взносы за 2012 год, в декларации их не указала. Мои действия теперь: Подать уточненку за 2012 год, где указать уплату взносов за 2012 год, при чем уменьшить налог на 100% взносов, уплаченных за 2012 год а апреле 2013 года? По 2013 году: целесообразно уплачивать взносы до конца каждого квартала, для того чтобы была возможность уменьшать сумму единого налога на 1/4 от суммы взносов, положенных к уплате за 2013 год ежеквартально? Спасибо Вам за внимание к данной теме, объективно много разночтений.

  • В ответ на: Гость - Ирина

    Ирина, самое разумное сейчас - зачесть страховые взносы, уплаченные в апреле за 2012 год в первом полугодии 2013 года.
    И отразить эти взносы в Книге доходов и расходов - http://acscon.ru/usn-novaya-kniga-doxodov-i-rasxodov/

    Да, сейчас разумно оплачивать взносы поквартально, чтобы регулярно уменьшать авансовый платеж.
    НО... с 1 июня могут снизить страховые взносы. И если Вам хватает того, что Вы уже заплатили в 2013 году, чтобы не платить налог УСН, то больше пока платить не рекомендую. Выйдут поправки - потом разберемся... http://acscon.ru/straxovye-vznosy-ip-snizyat-a-gemoroya-pribavitsya/

  • Гость - Ирина

    Зачесть страховые взносы за 2012 год, уплаченные в апреле 2013 года, в первом полугодии 2013 года я могу на основании какой статьи НК или какого разъяснения контролирующего органа? Хотелось бы увидеть однозначную позицию законодателя. Есть такая возможность? То есть конкретная ссылка на ту или иную статью? Прошу прощения за настойчивость.

  • В ответ на: Гость - Ирина

    Ирина, Ваша настойчивость - прекрасна! Именно эта настойчивость и делает людей профессионалами!

    Статья 346.21. НК РФ "Порядок исчисления и уплаты налога"
    Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу. ...
    Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.

    Раньше была другая формулировка:
    Сумма налога (авансовых платежей по налогу), исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается указанными налогоплательщиками на сумму страховых взносов ... уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации.

    Письмо Минфина от 3 апреля 2013 г. N 03-11-11/135

    ... индивидуальные предприниматели могут уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за тот налоговый период, в котором были фактически уплачены фиксированные платежи.
    Так, сумма единовременно уплаченного фиксированного платежа уменьшает сумму налога (авансовых платежей по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за тот налоговый (отчетный) период, в котором данный фиксированный платеж был уплачен.
    В случае уплаты фиксированного платежа частями в течение налогового периода сумма налога (авансовых платежей), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, уменьшается за каждый отчетный период на уплаченную в этом отчетном периоде часть фиксированного платежа.
    При этом не предусмотрен перенос на следующий год части суммы фиксированного платежа, не учтенной при расчете (уменьшении) суммы налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, из-за недостаточности суммы исчисленного налога.

    Письмо Минфина от 8 февраля 2013 г. N 03-11-11/60

    ... налогоплательщики вправе уменьшить сумму исчисленного налога (авансовых платежей по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за I квартал 2013 г. на сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном периоде страховых взносов, в том числе на сумму страховых взносов, уплаченных в январе 2013 г. за декабрь 2012 г., или на сумму погашенной задолженности по уплате страховых взносов за отчетные периоды 2012 г.

  • Гость - Ирина

    Ирина, огромное спасибо, это был полноценный и однозначный ответ, который вселили в меня уверенность, что я все сделала правильно. Огромное спасибо.

  • Гость - Катя

    Ирина подскажите пожалуйста, как мне лучше поступить?
    ИП УСН 6 % от доходов без работников, открылась в 2012. (деятельности не было, взносы оплачены в срок)
    А в 2013 взносы, ещё не платила, т.к. имею права платить их раз в конце года. Налог ошибочно мной не был оплачен за 1-й. кв. 2013 из-за неверной консультации в сумме 3000. Про то что взносы в моём случае платить лучше раз в квартал не знала.
    Скажите я могу, заплатить сразу за два квартала взносы 17 832.33 и потом, опять же можно будет какое-то время не платить налог, минусовать их в зачёт из налога? Или нет, т.к. взносы я должна была оплатить раньше т.е. ещё за 1-й. кв., с целью зачёта их из суммы налога, ведь получается нарушена последовательность и я не оплатила налог за 1-й кв. (из-за того, что мне нечего было минусовать из суммы налога)
    За первый и второй кв. 2013 сумма налога от дохода составит около 7800. Заранее благодарю за ответ.

  • В ответ на: Гость - Катя

    Катя, по правилам надо было оплатить авансовый платеж налога за 1 квартал до 25 апреля или страховые взносы до 31 марта.

    Но налог у Вас небольшой, гораздо меньше суммы страховых взносов.
    Если Вы уверены, что налог за год с учетом страховых взносов будет равен нулю, то заплатите сейчас взносов в сумме налога за 1 квартал. Во втором квартале заплатите страховых взносов ровно столько, чтобы не платить налог. А к концу года заплатите полностью.

    Но в этом решении есть риск начисления пени по налогу за первый квартал. Тут 50х50 - могут начислить пени, а если по году налог к оплате =0, то могут и не начислить...

    С 1 июля предполагается снижение суммы страховых взносов. Поэтому советую сейчас платить страховые взносы лишь столько, чтобы не платить налог.

  • Гость - Катя

    В ответ на: Ирина Новикова

    Спасибо большое Ирина, за оперативный ответ и за дельный совет.

  • Гость - Алексей

    Здравствуйте, Ирина!
    Что-то я совсем запутался.
    Я ИП с УСН 6% без работников. Ип открыт давно, но деятельность не вёл, платил страховые взносы раз в год. В конце 2012 года открыл р/с и в декабре через него прошла одна продажа. По привычке сдал нулевую декларацию. На днях пришло письмо с требованием внести корректировки в декларацию, ибо по факту не отразил свои доходы. Дохода там рублей 300. Должен ли я платить их или могу вычесть 100% взносов? 1с не даёт вычитать 100%, только 50%. Как исправить?
    Крайний день для внесения корректировок - среда.

    И вопрос по авансовым платежам, про которые я и не знал. В начале 2013 года были продажи кое-какие, но я ничего не платил. Думал, что можно раз в год всё сделать. Сейчас продаж опять нет, пока не до этого. Подскажите, как мне поступить, как правильно всё оплатить? Нужно ли заполнять какие-то декларации при авансовых платежах?

    Ну, и ещё самый глупый вопрос: а куда и как платить налоги с доходов? Мне нужно взять реквизиты в налоговой своей или как?

    Паника, паника...

  • В ответ на: Гость - Алексей

    Алексей! Спокойно! Без паники!

    1. По декларации 2012 года. Доходы надо указать, оплаченные страховые взносы - указать (100%) Налог к уплате =0 На титульном листе - поставить номер корректировки. 1С надо обновлять... Заполните цифры вручную. В крайнем случае найдите в интернете пустой бланк...

    2. По 2013 году - авансовые платежи за 1 квартал надо было оплатить до 25 апреля. Сейчас лучше заплатить страховые взносы - ровно столько, чтобы не платить налог УСН - НЕ БОЛЬШЕ!!! После 1 июля будем разбираться со страховыми взносами 2013 года. Ждем изменения в налоговый кодекс.

    3. Никаких деклараций поквартально сдавать не надо.
    4. Реквизиты Вы можете узнать на сайте Вашей налоговой. Не забудьте поинтересоваться КБК для разных налогов. И страховые взносы мы платим не в налоговую, а в ПФР и ФОМС.

    5. Я Вам сегодня пришлю письмо на почту, которую Вы оставили при регистрации.

  • Гость - Алексей

    В ответ на: Ирина Новикова

    Буду ждать. Спасибо большое!

  • Гость - Лилия

    Ирина, добрый день!
    Я ИП на УСН 6% без работников, зарегистрирована 22 марта 2013 г.
    Доходов еще нет, соответственно и налог не платила. Страховые взносы тоже ни разу не платила.
    Хочу узнать про страховые взносы, нужно ли мне сейчас их платить или это можно сделать в конце года. Если платить сейчас (ПФР), то какаю сумму я должна заплатить за 2 квартал и до какого числа это нужно сделать?
    Заранее спасибо за ответ.

  • В ответ на: Гость - Лилия

    Лилия, о страховых взносах для ИП я подробно писала в статьях:
    Страховые взносы ИП за себя в 2013 году - http://acscon.ru/straxovye-vznosy-ip-za-sebya-v-2013-godu/
    Ещё раз о страховых взносах ИП на УСН - http://acscon.ru/eshhyo-raz-o-straxovyx-vznosax-ip-na-usn/
    Страховые взносы ИП снизят, а геморроя прибавится - http://acscon.ru/straxovye-vznosy-ip-snizyat-a-gemoroya-pribavitsya/

  • Гость - катя

    Здравствуйте. Я была ИП на УСН доходы. В первом квартале уплатила взносы в ПФ и не платила налог за первый квартал так как он вышел маленький 301руб. и я как понял могу его не платить так как взносы уплачены. Сейчас пришло письмо из налоговой требуют уплатить 301р налог и пеню. Почему? Я же имею право уменьшить налог. И что делать?

  • В ответ на: Гость - катя

    Катя, мы не платим авансовый платеж если сумма страховых взносов, уплаченных в 1 квартале больше или равна начисленному налогу. Если начисленный налог оказался больше на 301 рубль, то его надо заплатить...

    А если Вы перечислили страховых взносов больше, чем сумма доходов, умноженных на 6%, то надо пойти в налоговую с платежкой страховых взносов.

    Возможно в платежке Вы допустили ошибку и она не дошла до ПФР... Надо разбираться с налоговой.

  • Уменя УСН доходы минус расходы-15%. За 2012г переплатили налог на УСН на 38000,00руб . Напмсали в ИФНС письмо с просьбой зачесть переплату с счет авансовых платежей 2013г ответили следующее:
    Ваше письмо не исполнено в связи с тем что это будет возможно только после предоставления декларации за 2013г . КАК ЭТО ПОНЯТЬ???????

  • В ответ на: Гость - Людмила

    Людмила, вместе в декларацией за 2013 год подайте ещё раз такое же письмо с просьбой зачесть переплату 2012 года с указание конкретной суммы.

    Возможно, что налог к уплате за 2013 год будет меньше, чем сумма переплаты. Поэтому пока год не кончился и не сформированы налоговые обязательства, не понятно какую сумму переплаты засчитать в счет уплаты налога 2013 года.

  • Гость - Ivan

    Добрый день.
    Подскажите, пожалуйста.
    ИП(с 01.2013), УСН Доходы.
    За первый квартал взносы не заплатил. За 2ой уже тоже не успею.

    Как лучше поступить, заплатить частями за 3 и 4ый - из чего тогда вычитать - из авансовых платежей за эти же периоды?

    Или заплатить за весь год в конце, но тогда нельзя будет вычесть за весь год?
    Вопрос в том: можно ли как-то платить налог+взносы, чтобы за один раз вычесть всю сумму.

    Спасибо.

  • В ответ на: Гость - Ivan

    Иван, если страховые взносы не платите поквартально, то надо платить авансовые платежи в полной сумме без вычетов.

    Страховые взносы можно заплатить в конце года и уменьшить годовой налог. потому как на УСН отчетный период год, а не квартал, как на ЕНВД.

    Но на сумму неуплаченных авансовых платежей будут начислены пени до даты оплаты налога или взноса (конечно если налог меньше оплаченных взносов).

    Платить поквартально просто выгодно. Страховые взносы надо платить ровно столько, сколько начислено авансовых платежей. А остальное в конце года.

  • Гость - Леша

    У меня ИП на УСН 6%, работников нет. В 1 квартале 13 года доход был 0, во 2 квартале доход 400 000. Я понимаю, что надо заплатить аванс по налогам 24 000 до 25 июля. Взнос в ПФР (36 000) я пока не платил поэтому уменьшить аванс сейчас не имею права. Какие буду доходы - и будут ли вообще в дальнейшем - сказать трудно.
    Вопрос - что мне лучше делать:1) заплатить 24 000, потом взносы в ПФР и в итоге у меня получится переплата. Не уверен, будет лм куда ее зачесть в будущем году. Может я вообще закроюсь. Деньги же мне наверняка никто не вернет. Или вариант 2) аванс 24 000 не платить вообще, а заплатить сейчас в ПФР за весь год. Наверное при этом с меня возьмут пени. Интересно сколько, когда и кто их рассчитывает?
    Спасибо
    Лёша

  • В ответ на: Гость - Леша

    Лёша, я думаю будет разумнее заплатить страховые взносы, а аванс не платить.
    Как рассчитать пени, читайте по ссылке http://acscon.ru/kakie-shtrafy-i-peni-grozyat-ip-za-neuplatu-straxovyx-vznosov/
    Пени Вам насчитают при камеральной проверке или когда будете закрываться.

  • Гость - Ольга Филатова

    Ирина, помогите разобраться с вычетами.
    У меня ИП на УСН 6%, доходы,есть наемный рабочий, все платим вовремя. Но в этом году не разберусь с вычетами. Фиксированные платежи плюс ОПС на наемных или только ОПС на наемных, как на ЕНВД в 2013?

  • В ответ на: Гость - Ольга Филатова

    Ольга, почитайте статью "Ещё раз о страховых взносах ИП на УСН" http://acscon.ru/eshhyo-raz-o-straxovyx-vznosax-ip-na-usn/
    Я там все подробно описала.

  • Гость - Ольга Филатова

    Спасибо, очень ждала Вашего ответа.
    1.Конкретно по УСН понятно, все как раньше.
    Теперь головная боль как поделить вычеты на ЕНВД и УСН пропорционально доходам.
    На ЕНВД я платила 90% согласно выручке, а на УСН 10%.
    Как же делить этот вычет, если с 2013 года на ЕНВД вычет состоит только из ОПС на наемных, без фиксированного платежа ОПС на ИП,
    а вычет УСН состоит из: Фиксированные платежи плюс ОПС на наемных?
    Извините, может глупые вопросы, но я не бухгалтер, сама все постигаю
    2 И второй вопрос, сейчас, почитав статьи, поняла, что сделала ошибку в декларации за 1 квартал по ЕНВД. Я сделала вычет пропорционально выручке, как в 2012 году, учитывая ОПС на НР и на ИП. Получается налог заплатила меньше. Что делать, сделать корректируюшую декларацию за 1 квартал и доплатить сумму налога, а потом за 2 квартал?
    3. не пойму вбивать мне или нет количество дней в разделе 2 по ЕНВД (Количество календарных дней осуществления деятельности в месяце
    постановки на учет
    (снятия с учета) в качестве плательщика ЕНВД)и (Общее количество календарных дней в месяце
    постановки на учет
    (снятия с учета) в качестве плательщика ЕНВД) Или это новшество касается тех, кто только начал или закончил деятельность? Дело в том, что за 1 квартал я указала, количество рабочих дней по месяцам, а сейчас думаю, что там я тоже напутала, надо было оставить пустым окошко.
    Спасибо за толерантность (увы, чего не могу сказать о своей налоговой)

  • В ответ на: Гость - Ольга Филатова

    Ольга, 1. 10% страховых взносов ИП Вы учитываете в налоге по УСН+ взносы за наемных работников, но налог уменьшается не более 50%. 90% Вы вообще учесть не сможете.
    Почитайте ещё статью "Совмещение индивидуальным предпринимателем ЕНВД и УСН — раздельный учет." http://acscon.ru/sovmeshhenie-individualnym-predprinimatelem-envd-i-usn-razdelnyj-uchet/

    2.Да, надо сдать уточненную декларацию и доплатить налог и пени.

    3.Ольга, я тоже не поняла...Какой номер строки Вас смутил в разделе 2? Смотрю в налоговую декларацию и не понимаю, о какой строке идет речь... Строки 050, 060 и 070 - это величина физического показателя по месяцам. У кого - количество работников, у кого метры квадратные...

  • Гость - Ольга Филатова

    В ответ на: Ирина Новикова

    Ирина, по этой ссылке я все просмотрела, спасибо, подписалась на Ваши новости.Но вот вопросы описанные выше остались

  • Гость - Ольга Филатова

    Спасибо за ответ.
    1. Ирина 90% от суммы вычета , я вбиваю сумму, а программа сама пересчитывает не более 50 %
    2. а пеня самим расчитывать или налоговики пришлют?
    3.Строки 050, 060 и 070 — величина физического показателя по месяцам - Это и было раньше, с этим я разбираюсь, а вот здесь же значение показателей столбец №3 и №4, не было в 2012 году
    №3 (Количество календарных дней осуществления деятельности в месяце
    постановки на учет
    (снятия с учета) в качестве плательщика ЕНВД)и (Общее №4количество календарных дней в месяце
    постановки на учет
    (снятия с учета) в качестве плательщика ЕНВД) Или это новшество касается тех, кто только начал или закончил деятельность?

    Дело в том, что за 1 квартал я указала, количество рабочих дней по месяцам, а наверное надо оставить прочерк

  • В ответ на: Гость - Ольга Филатова

    Ольга, не 90%, а 10%...

    Ольга, где Вы взяли новую форму? Форма декларации утверждена приказом ФНС России от 23 января 2012 г. № ММВ-7-3/13@
    Она осталась такой, как была в 2012 году...

    Посмотрите форму http://www.glavbukh.ru/edoc/?modId=99&docId=902325542&Anchor=ZAP27323GD#ZAP27323GD

  • Гость - Ольга Филатова

    В ответ на: Ирина Новикова

    "Налогоплательщик ЮЛ"
    разработчик: Филиал ФГУП ГНИВЦ ФНС России в Чувашской Республике

    сайт разработчика: http://www.rvcgnivc.ru
    версия 4.35 последнее обновление
    всегда сдаем отчетность по этой декларации. Обновления скачиваем с сайта разработчика или можно брать в налоговой

  • В ответ на: Гость - Ольга Филатова

    Ольга, я не знаю что ввели Ваши местные налоговые органы... Я руководствуюсь документами ФНС России.

    Во всей России изменений в форме декларации по ЕНВД не было

  • Гость - Ольга Филатова

    В ответ на: Гость - Ольга Филатова

    Ирина, попробую еще раз объяснить суть вопроса,

    1.Налоговые вычеты по ЕНВД и УСН (страховые взносы на ОПС) учитываем пропорционально полученной выручке от данных видов деятельности

    90% от общей суммы дохода приходится на ЕНВД, а 10% от суммы дохода на УСН

    например за 2012 За 2 квартал уплачено ОПС -15776,59.

    Вычет по ЕНВД – 14199,00(пропорционально полученной выручке от данных видов деятельности - 90%).
    Вычет по УСН – 1577,00 (пропорционально полученной выручке от данных видов деятельности - 10 %).

    Как это рассчитать в 2013, если на ЕНВД учитываем только ОПС на наемного рабочего, а на УСН учитываем вычеты на наемного и ип?

    2. Посмотрите пожалуйста версию декларации за 2013 год, могу прислать скриншоты раздела 2

    3. и еще вопрос, а расходы на заработную плату работников (их всего 2)где-то можно вычесть? чтобы уменьшить налоги?

  • В ответ на: Гость - Ольга Филатова

    Ольга, по первому вопросу ЕНВД - 90% выручки -90% страховых взносов за себя - при наличии наемных работников не имеете право учитывать в налоге.
    УСН - 10% выручки - 10% страховых взносов - учитываете вместе со страховыми взносами работников, но при этом налог не может быть уменьшен более, чем на 50%

    По второму вопросу с декларацией - даже смотреть не буду... Есть приказ ФНС России. Для меня это - закон.

    3. При ЕНВД и УСН "доходы" - расходы на заработную плату работников учесть нельзя. Только страховые взносы.

    4. Ольга, у Вас много вопросов и это выходит за рамки просто ответа на вопрос по теме статьи. Если нужны будет консультация, милости прошу - сайт http://sbclub.ru/
    Подробнее - http://acscon.ru/wppage/klub-uspeshnyx-predprinimatelej-2/

  • Гость - Ольга Филатова

    Ирина, огромное спасибо!

  • Гость - Сергей

    Здравствуйте. Я ИП без наёмных рабочих, УСН. За первый квартал должен был заплатить налог, за минусом пенсионных отчислений 1000 руб. Но не заплатил. За второй квартал, доход упал, получилось что платить не надо. За минусом пенсионных отрицательное число -2000 руб. Как теперь оплачивать за первый квартал 1000 руб. Или второй квартал уже скомпенсировал эту плату?

  • В ответ на: Гость - Сергей

    Сергей, если по итогам полугодия страховые взносы, оплаченные Вами во втором полугодии больше начисленного за данный период налога, то налог платить не надо.

    Но надо иметь ввиду, что налоговая может начислить пени за просрочку авансового платежа за первый квартал.

  • Гость - Сергей

    В ответ на: Ирина Новикова

    "если по итогам полугодия страховые взносы, оплаченные Вами во втором полугодии" - вы имели ввиду во втором квартале??

  • В ответ на: Гость - Сергей

    Сергей, я имела ввиду именно полугодие. Налог УСН вычисляется не поквартально, а нарастающим итогом с начала года - 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год.

    Поэтому при начислении налога надо брать в расчет доход за полугодие и страховые взносы, которые оплачены за полугодие.

  • Гость - Оксана

    Ирина, подскажите мне, пожалуйста, а то я совсем запуталась. Я ИП без наемных работников, на УСН 6%. Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, зачисляемые в ПФ на выплату страховой и накопительной частей, а также в бюджет ФФОМС я буду платить в декабре 2013 года, как и раньше это делала за предыдущие годы. А единый налог в размере 6% от дохода я буду платить в марте 2014 года, также в этот период буду сдавать декларацию. Когда и как мне уменьшит налог на сумму уплаченных страховых взносов, если сумма дохода, например, будет составлять 10.000 рублей, а сумма страховых взносов, которые я оплачу в ПФ РФ, будет составлять за 2013 год 32479,20 и ФФОМС 3,185,46. Заранее огромное спасибо.

  • В ответ на: Гость - Оксана

    Оксана, когда будете делать декларацию за год, тогда и учтете сумму оплаченных в 2013 году взносов. Если начисленный налог будет меньше суммы взносов, то налог платить не надо.

    Но правильно платить страховые взносы ежеквартально. А если не платите взносы, то надо платить авансовые платежи по налогу ежеквартально.

  • Гость - Оксана

    В ответ на: Ирина Новикова

    Спасибо за ответ. Но страховые взносы можно платить 1 раз в год, главное, чтобы до 31 декабря текущего года. Но у меня налог явно, зная свои доходы, будет меньше, чем страховые взносы, так за чем платить авансовые платежи по налогу, мне их в итоге никто не вернет, т.е. переплату. Выходит, мне лучше платить ежеквартально страховые взносы в ПФ, я так поняла.

  • В ответ на: Гость - Оксана

    Да, Оксана. Лучше взносы платить ежеквартально. Тогда никаких санкций не будет.

  • Гость - Наталья

    В ответ на: Гость - Оксана

    ЗДРАВСТВУЙТЕ! Может кто-то поможет разъяснить ситуацию в 2012 г. дох-расх 1 кв 0, 6 м. 10000, 9 м 8000 (был возврат аванса покупателю), ГОД 12000,
    сооответственно стр 030-0,040-1500, 050--300 год ?, ПО ЛОГИКЕ ВЕЩЕЙ 2100, так как по формуле Н = Нг - АПисч получается именно эта сумма, но фактически налогооблагаемая база 12000*15=1800,?
    Поставила в декларации авансовые стр 030-0,040-1500, 050-300 за год получилось нормально, сегодня получила из налоговой требование исправить декларацию в части стр 050 (авансовые за 9 м исчислены не верно), подскажите пожалуйста как быть?
    Заранее благодарна за помощь

  • В ответ на: Гость - Наталья

    Наталья, Ваш вопрос это не обсуждение данной статьи. Это консультация. А консультирую я на сайте http://sbclub.ru/

    Подробнее здесь - https://sbclub.ru/index.php/kupit-kursy-i-konsultatsii/konsultatsii

    Комментарий последний раз редактировался в около 2 лет назад Ирина Новикова
  • Гость - Алексей

    Ирина, подскажите мне, пожалуйста. ИП 6% без работников.
    Оплатил за 2012 год ежеквартально все налоги УСН.Заплатил все страховые взносы еще в декабре.Соответственно уменьшил на них общегодовой. В феврале подал декларацию.
    А в марте из ПФР пришла бумага что в ПФР у меня переплата,
    а ФОМС соответственно недоплата(ошибся в КБК).Через Сбербанк 20 марта погасил недоплату вместе с пеней.Нужно ли мне уточнять декларацию? И что делать с пепеплатой в ПФР? Как на эту сумму уменьшить налог за 2013.В новой книге доходов и расходов я не увидел где можно отразить прошлогоднюю переплату страховых взносов.

  • В ответ на: Гость - Алексей

    Алексей, декларацию уточненную подавать не надо. Все равно зачесть переплату в счет уменьшения налога УСН в 2012 году нельзя.
    В ПФР надо подать заявление о зачете переплаты в счет страховых взносов в ПФР в 2013 году. И соответственно меньше туда заплатить.
    Те деньги, которые Вы заплатили в ФОМС в 2013 году можно зачесть в счет уменьшения налога УСН в 2013 году - они оплачены были уже в этом году.
    В Книге ДиР отразите сумму, оплаченную в этом году. Сумму переплаты отражать не надо.

  • Гость - Алексей

    В ответ на: Ирина Новикова

    Большое спасибо, общая мысль мне понятна. Если можно поподробнее на счет ДиР. Оплатил то я в ФОМС 20 марта,но это был долг, и соответственно сейчас буду платить за полугодие в том числе и в ФОМС, а не доплачу в ПФР, так как переплата получилась там. Как это отразить в ДиР когда там есть четкие три графы, получится что в ФОМС я заплатил две суммы? Или мне этот платеж указать как страховой?

  • В ответ на: Гость - Алексей

    Алексей, просто отразите в Книге все, что Вы оплатили в ПФР и в ФОМС в этом году. Не важно за какой период.

  • Гость - Алексей

    В ответ на: Ирина Новикова

    Ирина большое спасибо за помощь, сегодня был в ПФР зачесть переплату за 2012 на 2013 не реально так как изменился КБК - они будут мне ее возвращать. Удачи.

  • В ответ на: Ирина Новикова

    Алексей, будут возвращать - ещё лучше. Все, что заплатите в этом году, отразите в книге и зачтете в счет уменьшения налога.

  • Гость - Игорь

    ИП УСН 6%. Можно ли налог УСН оплатить в конце года или до 30 апреля и вычесть из него страховые взносы в ПФР, оплаченные также одной суммой до 31.12.2013 г.Если нет, какие санкции? Спасибо.

  • В ответ на: Гость - Игорь

    Можно. До конца года. На неуплаченные авансовые платежи насчитают пени.

  • Гость - Игорь

    Ирина здравствуйте. Пропустил платёж страховых с взносов в ПФР за 2-ой квартал и теперь не могу уменьшить на них сумму налога УСН в 10 000 руб. за этот квартал. Что делать? В 3 и 4 кварталах доходы будут меньше.Хочу не платить УСН за 2-ой квартал, а оплатить всё в третьем квартале за вычетом взносов в ПФР уже за 2 квартала.Посоветуйте как быть.

  • В ответ на: Гость - Игорь

    УСН учет ведется за год - 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год.
    Учтете в третьем квартале все оплаченное в 2013 году. А сейчас платите авансовые платежи, которые можно было не платить (или платить меньше), если бы не забыли...

  • Гость - Игорь

    А Что если заплатить взнос в ПРФ на сумму налога УСН (10 000), пусть даже опоздав на месяц, а в годовой декларации сделать вид, что уплачено вовремя. Пусть будет пеня.Зато налог уменьшится.Посоветуйте.

  • В ответ на: Гость - Игорь

    Вы можете делать вид какой угодно... Пени насчитают

  • Гость - ЕЛЕНА

    Здравствуйте. Не совсем поняла какую сумму уплаченных взносов в ПФР можно зачесть. У меня УСН-6%.Доход за год( доход только в 4 квартале 2012, поэтому авансов нет) составил 22 000 рублей. Налог 1320 рублей.В пфр уплачено 17208рублей. К уменьшению НЕ ПРИНИМАЮТ 15 888 РУБЛЕЙ,только в пределах налога. Заставили сдать корректировочную декларацию,т.е поданную 26.04.2013года первичную декларацию с возвратом налога на 15 888 рублей пересдать,Указать в строке 280 =0 вместо 15 888,и в строке 70=0, а не -15888 т.е переплаты нет. И нигде ее не собираются учитывать.Что делать? Если я правильно Вас поняла я могу требовать возврат либо зачет уплаченных в ПФР суммы.В налоговой твердят-переплаты НЕТ.И НИКАКИХ БУДУЩИХ ПЕРИОДОВ, это мол пенсионный фонд, а не переплаченный налог.Что-то я кажется старею.....

  • В ответ на: Гость - ЕЛЕНА

    Елена, налоговая права.

  • Гость - Дмитрий

    Добрый день!

    У меня такая ситуация. Взносы в ПФР за 2013 еще не платил. Сейчас мне нужно заплатить авансовые платежи за 2 кв. Если я сначала заплачу взносы в ПФР, смогу ли я уменьшить налог за 2 кв? Либо нужно было взносы во втором квартале платить для уменьшения? Если сейчас (уже 3им кварталом) оплачу взносы в ПФР полностью за год, смогу ли уменьшить налог в 3 и 4 кварталах?.

  • В ответ на: Гость - Дмитрий

    Дмитрий, налог второго квартала Вы уже не сможете уменьшить. Если заплатите в третьем квартале, то сможете уменьшить налог за 3 квартал (если у Вас ЕНВД) или за 9 месяцев и год(если у Вас УСН).

  • Гость - Дмитрий

    В ответ на: Ирина Новикова

    Спасибо за оперативный ответ!

    Если я сейчас оплачу полностью взносы в 3ем квартале, в 4ом тоже смогу уменьшить налог? Просто не совсем понятна формулировка "в текущем квартале", "за текущий квартал"...

  • В ответ на: Гость - Дмитрий

    Дмитрий, для ЕНВД налоговый период - квартал. И расчет налогов идет строго по кварталам.
    А при УСН налоговый период - год. И расчет налогов идет нарастающим итогом - 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год.
    При УСН Вы будете считать налог не квартала, а года. С октябре - налог не третьего квартала, а по итогам 9 месяцев.

  • Гость - Марина

    Ирина, добрый день! Вроде все поняла, но теперь уже поздно. Сегодня заплатила в ПФ за три квартала, авансовые платежи не делала. Сумма УСН за 1 кв. - 7508, за второй - 9176, далее доход будет примерно такой же. поняла, что из пенсионного у меня зачтется только за третий квартал. А что будет с первыми двумя? платить авансы за них не вижу смысла, т. к. будет большая переплата по итогам года, потому что налог меньше, чем взносы в ПФР. Как лучше поступить? И какие пени насчитают?

  • В ответ на: Гость - Марина

    Марина, если в целом по году налог будет меньше страховых взносов, то пени могут и не насчитать.
    А какие пени насчитать могут, читайте в статье "Какие штрафы и пени грозят ИП за неуплату страховых взносов?" http://acscon.ru/kakie-shtrafy-i-peni-grozyat-ip-za-neuplatu-straxovyx-vznosov/

  • Гость - Марина

    В ответ на: Ирина Новикова

    Ирина, спасибо огромное за помощь!

  • Гость - Владимир

    Добрый день!
    Нужна Ваша помощь: Я ИП, без работников. В 2012 году, я заплатил налог по УСН (доходы) авансовыми платежами около 6 т.р. в конце года заплатил в пенсионный фонд 17 т.р.
    Правомерно ли мое требование уменьшить налог на всю сумму взносов в ПФР т.е на 6000-17000=-11000 и потребовать государство вернуть мне переплату в 11 т.р.? Если нет - то подскажите в каком законе написано, что я могу уменьшить только в пределах уплаченных налогов.
    Спасибо.

  • В ответ на: Гость - Владимир

    Владимир,Вы можете вернуть сумму оплаченного налога УСН - 6 тысяч рублей. Или написать на зачет этой суммы в счет платежей 2013 года. Но не 11 тысяч.

    А закон у нас один - налоговый кодекс. Статья 26.2

  • Гость - Владимир

    Добрый день!
    Подскажите - я ИП на 6% упрощенке с доходов, без наемных сотрудников. На днях налоговая заморозила часть денег на счету, начал разбираться - и нашел следующее: в 2011 году пенсионные отчисления платил поквартально, чтобы можно было применить зачет при оплате 6% налога, но за 4 квартал пенсионные отчисления оплатил в январе 2012 года, а после и 6% налог. При распечатывании декларации через Налогоплательщик ЮЛ не перепроверил как раз 4 квартал и сдал в налоговую, думал все нормально, оплатил же - в срок. Но вот на днях (август 2013 года) открывая банк-клиент обнаружил, что заморожена определенная сумма денег. При перепроверке обнаружил - что при формировании налог.декларации за 2011г. не были зачтены мои платежи в пенсионный и стоит полная сумма 6% налога за 4 квартал(хотя я то оплатил и был полностью уверен что сделал все верно). Эта разница в платежах и "зависла" долгом плюс на нее поначисляли пени. Подскажите - как быть!? Могу ли я доказать (или не могу), что сделал все правильно и вернуть ту сумму денег что с меня списали принудительно? Я то был уверен, что все оплатил своевременно и правильно...

  • В ответ на: Гость - Владимир

    Владимир, сдайте уточненную декларацию за 2011 год и приложите все платежки. Напишите письмо в налоговую, где объясните, что задолженность возникла вследствие ошибки в налоговой декларации. И просите разблокировать счет.

    Они должны Вам дать акт, на основании чего они заблокировали счет. Поэтому в письме укажите, что Акта не получали. Это нарушение налоговой. Они не имеют право блокировать счета без вручения Вам Акта. И у Вас есть неделя на подготовку возражений по акту. Обязательно поставьте на акте дату его получения.

    Свое письмо тоже в двух экземплярах составьте и отдавайте его только под роспись инспектора и датой.

    В принципе страховые взносы мы должны платить до 31 декабря текущего года. А Вы заплатили в 2012 году.

    Налоговая может придраться и к этому. Тогда ссылайтесь на письма, которые указаны в данной статье.

  • Гость - Владимир

    Спасибо за консультацию. А как быть с появившейся пеней? Они ее тоже должны убрать в случае моей правды? Или все же я обязан ее оплатить?
    И еще по поводу недельного срока акта - если срок пройдет больше недели то что? Я не смогу все выше сказанное осуществить?

  • В ответ на: Гость - Владимир

    Если все вовремя оплачено, то и пени должны снять.

    Неделя дается для подачи протеста по акту. Но Вам его, похоже даже и не вручали...

    Вы все равно можете и должны подать уточненную декларацию и отстаивать свои права.

  • Гость - Мария

    Добрый день! Я совсем запуталась, помогите!

    ИП без сотрудников (доходы) , зарегистрировано в конце марта

    1 квартал
    ПФ - 3000 (около того) оплачены вовремя
    Доходы - 0
    Аванс УСН - 0

    2 квартал
    просрочен на текущий момент

    ПФ - пока не оплачен
    Доход - 160 000 (9600 усн)
    Аванс УСН - пока не оплачен

    в 3 квартале гарантировано не будет дохода.

    Как грамотнее поступить, чтобы закрыть второй квартал?

    Спасибо!

  • В ответ на: Гость - Мария

    Мария, скорее всего страховые взносы за год у Вас превысят сумму налога. Так что грамотнее - заплатить 6600 в ПФР за второй квартал.
    В третьем квартале если не будет дохода, то можно ничего не платить. А по году - заплатить все страховые взносы до 31 декабря.

  • Гость - Мария

    В ответ на: Ирина Новикова

    Спасибо!

  • Гость - Сергей

    Здравствуйте, Ирина!
    Вопрос такой: я ИП (без наёмных работников) с 2012 года (за этот год налоги в ПРФ уплачены), но одновременно и сам наёмный работник.
    Каждый месяц с моей зарплаты идут перечисления в ПРФ и МГФОМС.
    Имею ли я право уменьшить ЕСН на сумму, которая перечислена моим работодателем с моей зарплаты?
    Ведь это фактический взнос во всё время, которое я являюсь ИП.
    Спасибо!

  • Гость - Сергей

    Ах, да! ИП на УСН

  • В ответ на: Гость - Сергей

    Сергей,Ваш работодатель перечисляет страховые взносы на начисленную Вам заработную плату (ЕСН давно отменили...). Но как ИП Вы имеете дополнительный доход и как ИП тоже должны платить страховые взносы. На каждый доход - свои взносы. Так что уменьшить взносы ИП на сумму, которую заплатил Ваш работодатель не получится.

  • Гость - Сергей

    В ответ на: Ирина Новикова

    А если у меня не было доходов, т.е. как ИП я не работал? То всё равно должен платить взнос в ПРФ?

  • В ответ на: Гость - Сергей

    Сергей, страховые взносы ИП платить должен не зависимо от суммы дохода. Просто за то, что Вы имеете статус ИП. Нет дохода - закрывайте ИП. Тогда не будете обязаны платить страховые взносы.

  • Гость - Ольга

    В ответ на: Ирина Новикова

    Ирина,помогите, пожалуйста советом. ИП доходы УСН + ЕНВД с работниками, за 2012год подала декларацию по УСН и не включила туда ПФ вообще( болела тяжело и делала много ошибок), а всю сумму поставила в ЕНВД, теперь хочу подать уточненную НД по УСН и включить туда ПФ на 45000. Как правильно написать письмо в налоговую , чем это грозит.И еще я не поняла , если мы на ЕНВД и УСН , то за ИП минусуем только с УСН? СПАСИБО!!!

  • Гость - Сергей

    Спасибо большое за ответы!

  • Ольга, во-первых,Если Вы обнаружили ошибку в уже сданной декларации, надо подать в налоговую уточненную декларацию. Вы можете написать сопроводительное письмо, где укажите, что обнаружены ошибки в связи с чем подаете уточненку.

    Ничем это не грозит... Пересчитают налоги. Целесообразно подъехать в налоговую и сделать сверку по налогам. Должны составить акт о сверке.

    Что касается совмещения УСН и ЕНВД, то почитайте статью "Совмещение индивидуальным предпринимателем ЕНВД и УСН — раздельный учет." http://acscon.ru/sovmeshhenie-individualnym-predprinimatelem-envd-i-usn-razdelnyj-uchet/

  • Гость - Ольга

    Ирина,СПАСИБО,за подробный ответ!!!

  • Гость - вера

    Ирина здравствуйте! помогите советом.ООО на Усн 15%. ведется деятельность с начала года. работников нет. деньги с расчетного счета снимались на оплату и за материалы и на зарплату. документов нет. всепо принципу ты мне я тебе. могу ли я задним числом хотябы принять людей выплатить зарплату и соответственно фонды.? спасибо

  • В ответ на: Гость - вера

    Вера, задним числом не советую. Надо было сразу регистрироваться в ПФР и ФСС как работодатель и, соответственно, сдавать декларации. Вы этого не делали.Поэтому, если оформить задним числом, будут большие штрафы.

  • Гость - вера

    спасибо!

  • Гость - Елена

    Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста. У меня ИП (доходы) без работников. Фиксированные платежи оплатила сегодня. УСН налог маленький 3-4 тысячи. Можно ли переплату страховых учесть в 2014 году?

  • В ответ на: Гость - Елена

    Елена, переплата - это когда Вы заплатили больше,чем надо. Переплаты у Вас не возникло и зачесть страховые взносы, уплаченные в 2013 году, уменьшив налог УСН 2014 года, нельзя.

  • Гость - Павел

    Добрый день.
    Я — ИП, УСН, доходы 6%, без работников. 29.10.2013 в ПФР оплатил взносы за 2013 год, а авансовый платеж за III квартал нет (просрочил), могу ли я уменьшить на сумму 35664руб. авансовый платеж за III квартал? , или только возможно зачесть эту сумму в IV квартале?

  • В ответ на: Гость - Павел

    Павел, страховые взносы Вы оплатили в 4 квартале. Значит уменьшить налог УСН Вы сможете только в целом за год при сдаче налоговой декларации.
    Авансовый платеж 3 квартала уменьшить не удастся.

    Но если по году у Вас выйдет налог меньше оплаченных страховых взносов, то можно не волноваться.

  • Гость - Сергей

    Добрый день!
    Я ИП (УСН, доходы 6%). Страховые взносы в ПФ и ФФОМС оплатил в феврале 2013 года, однако авансовые налоговые платежи за 1, 2 и 3 квартал не уменьшал на оплаченные взносы, а платил из расчета 6% от доходов. Вправе ли я учесть страховые взносы при платеже за 2013 год? И что делать, если если сумма налога за минусом авансовых платежей за 3 квартала и за минусом страховых взносов окажется отрицательной? Могу ли я не платить налог за 2013 год?
    Спасибо

  • В ответ на: Гость - Сергей

    Сергей, Вы вправе уменьшить налог за год на оплаченные в данном году страховые взносы. Эти оплаченные взносы Вы отразите в декларации.
    Если рассчитанный налог за год (доход * 6%) будет меньше оплаченных страховых взносов, то налог платить не надо.
    Но Вы уже оплатили авансовые платежи. Это будет переплатой по налогу и Вы сможете зачесть эту переплату в 2014 году.

    Если налог 6% будет больше оплаченных страховых взносов (предположим, что налог 50 тысяч, а страховые взносы - 36 тысяч) то разница будет начислена к оплате ( в нашем примере - 14 тысяч)
    Если авансовые платежи окажутся больше, то будет переплата по налогу. Если авансовые платежи меньше, то надо доплатить.

  • Гость - Сергей

    В ответ на: Ирина Новикова

    Спасибо за ответ. Хотелось еще уточнить - страховые взносы нужно вычитать (сравнивать) с общей суммой налога за год (т. е. все доходы за год * 6%) или с суммой за вычетом совершенных авансовых платежей (все доходы за год * 6% минус платежи за 1, 2 и квартал)?

  • В ответ на: Гость - Сергей

    Доходы *6% = налог по расчету
    Налог по расчету - страховые взносы (оплаченные)= налог к оплате за год.
    Налог к оплате за год - авансовые платежи = переплата или к доплате по итогам за год.

  • Гость - Виктор

    Добрый день!
    Вопрос немного не по теме, но не знаю, где его можно задать.
    недавно создали ИП, планирую перейти на упрощенку - доход6%, более экономически выгодный основному виду деятельности.
    однако планирую в дополнение основному виду деятельности заниматься продажей оборудования, где моя наценка будет составлять всего 10-15% от стоимости закупки.
    Вопрос в следующем, есть ли какие нибудь выходы из ситуации, чтобы не платить 6% с дохода при продаже оборудования (это будет фактически половина моего заработка от этого вида деятельности), а платить 6% с фактически полученного дохода (т.е. от моей наценки 10-15%).
    может можно заключить какой-то особый тип договора с производителем оборудования на реализацию? т.к. с покупателями никаких договоров заключать не планирую.
    Спасибо.

  • В ответ на: Гость - Виктор

    Виктор, с поставщиком можно заключить агентский договор на реализацию. Тогда Ваш доход - это Ваша наценка. И с неё Вы будете начислять налог 6%.

  • Гость - Виктор

    В ответ на: Ирина Новикова

    Ирина, доброе утро!
    Спасибо за ответы по вопросам.
    Есть уточняющий вопрос по агентскому договору:
    я должен буду выставлять счета от имени производителя, все средства от покупателя будут переводиться на счет производителя, который впоследствии должен перечислить мне какое-то вознаграждение (изготовитель не будет приветствовать такой договор),
    или возможен другой вариант схемы, а именно
    я выставляю счет от имени ИП, покупатель мне переводит средства, я перечисляю часть средств (90%) изготовителю оборудования, а остаток оставляю себе, после чего покупатель получает товар - предпочтительная схема.

  • В ответ на: Гость - Виктор

    Агент по агентскому договору от своего имени, но за счет и по поручению принципал.
    Форму договора можно найти в интернете.
    Счет покупателю выставляете от своего имени.

    Надо по второй схеме работать. В Книгу доходов и расходов записываем только свое комиссионное вознаграждение. Договор и все документы по нему храним.

  • Гость - Виктор

    В ответ на: Ирина Новикова

    Большое спасибо за подсказки.

  • Гость - Виктор

    и в добавление уточняющий вопрос по теме:
    я буду получать доход 35000 ежемесячно от основного вида деятельности.
    должен буду ежеквартально платить 6% от дохода = 35000*3*0,06=6300руб.
    квартальный взнос в ПФР и ФФОМС составляет (32479,2+3185,46)/12*3=8916,17 руб.
    если платить оба платежа к примеру до 25 декабря 13года, то получится что я в налоговую я могу ничего не перечислять, если следовать логике зачета платежей в ПФР?

  • В ответ на: Гость - Виктор

    Виктор, если Вы работаете без наемных работников, то если налог меньше оплаченных в данном налоговом периоде (при УСН - это год), то налог не платиться.

    Правила зачета страховых взносов при УСН здесь - http://acscon.ru/eshhyo-raz-o-straxovyx-vznosax-ip-na-usn/

  • Гость - Виктор

    Добрый день!
    еще небольшой вопрос - если выбрано налогооблажение - УСН (доход 6%) при ведении книги учета доходов и расходов можно ли ограничиться учетом доходов, т.к. свои расходы все равно не будут учитываться при налогообложении?
    надо ли эту книгу прошивать в соотв. с приказом и в дальнейшем куда-то сдавать или просто показывать?

  • В ответ на: Гость - Виктор

    Про книгу доходов и расходов - здесь http://acscon.ru/usn-novaya-kniga-doxodov-i-rasxodov/