Авторизация

Авторизация и регистрация

Login Form

Ещё раз о страховых взносах ИП на УСН

Я получаю довольно много писем с вопросами о том,  в каком порядке можно уменьшить единый налог УСН на уплаченные страховые взносы.

В этой статье я постараюсь подробно рассмотреть различные ситуации.

 

1. ИП на УСН с налогооблагаемой базой "Доходы" без наемных работников

ИП с налогооблагаемой базой "Доходы" сначала рассчитывает сумму единого налога УСН, исходя из ставки налога 6% и суммы фактически полученных доходов.

Затем исчисленную сумму налога ИП уменьшает на всю сумму уплаченных в данном налоговом периоде страховых взносов в Пенсионный фонд (ПФР) и Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) за себя.  Расчет фиксированных платежей приведен в статье Страховые взносы ИП за себя в 2013 году

Если сумма исчисленного налога (авансового платежа) меньше, чем сумма уплаченных за тот же период страховых взносов, то налог не платится.

Сумму уплаченных страховых взносов отражается в Книге доходов и расходов.  С 2013 года вводится новая форма Книги доходов и расходов, в которой предусмотрена новая табличка, где отражаются уплаченные страховые взносы. Подробнее в статье Новая книга доходов и расходов для УСН и ПСН

 

2. ИП на УСН с налогооблагаемой базой "Доходы" с наемными работниками

Индивидуальный предприниматель, привлекающий наемных сотрудников по трудовым договорам исчисляет и оплачивает страховые взносы:

  1. За себя
  2. За наемных сотрудников

За себя предприниматель уплачивает взносы в размерах, аналогично ИП, не имеющих наемных сотрудников.

На фонд оплаты труда (ФОТ) наемных сотрудников начисляются страховые взносы в ПФР, ФОМС и ФСС.  Размер таких взносов определяется Статьей 12 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (ред. от 03.12.2012 с изменениями, вступившими в силу с 01.01.2013) «О страховых взносах в Пенсионный Фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».

Тарифы на 2013 год установлены в следующих размерах в процентах от ФОТ:

  • ПФР - 22% (это - базовый тариф. Для отдельных плательщиков установлены как пониженные, так и повышенные тарифы)
  • ФСС (на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) - 2,9%
  • Федеральный ФОМС - 5,1%

Кроме того, в соответствии с Федеральным законом от 24.07.98 N 125-ФЗ (ред. от 29.02.2012 с изменениями, вступившими в силу 01.07.2012) "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" предприниматель перечисляет в ФСС взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Тарифы устанавливаются индивидуально каждому предпринимателю в зависимости от вида его деятельности.

В налоговый вычет по единому налогу УСН включаются:

1Все страховые взносы, которые предприниматель обязан уплачивать по закону:

  • на пенсионное страхование - за себя и за наемных сотрудников;
  • на медицинское страхование - за себя и за наемных сотрудников;
  • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - за сотрудников;
  • на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний - за сотрудников.

Эти взносы принимаются в уменьшение налога УСН только в сумме фактически уплаченных в данном налоговом периоде взносов. И не должны превышать сумму начисленных взносов. Такая конкретная норма установлена с 2013 года. Ранее Минфин России и ФНС давали противоречивые разъяснения.  С 2013 года  страховые взносы, перечисленные в апреле за  март, могут уменьшить авансовый платеж только 2 квартала.

2Единый налог УСН уменьшается на сумму выплаченных работникам за счет средств работодателя пособий по временной нетрудоспособности. Число дней временной нетрудоспособности сотрудников, которые принимаются в уменьшение единого налога УСН установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством". В настоящее время работодатель за счет собственных средств оплачивает первые три дня нетрудоспособности. Пособия за остальные дни компенсируются страховой организацией.

Если ИП заключил в пользу работников договор добровольного личного страхования, то выплаченные за счет работодателя суммы пособий по временной нетрудоспособности уменьшают налог УСН в том случае, если страховая премия работникам по таким договорам не превышает законодательно установленный размер.

3Кроме того, индивидуальный предприниматель уменьшает единый налог УСН на сумму платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством), заключенных в пользу сотрудников с лицензированными страховыми организациями.

Выплаченные пособия по случаю производственного травматизма и несчастных случаев на производстве единый налог УСН не уменьшают.

Однако все эти вычеты в сумме не могут уменьшить единый налог по УСН более, чем на 50%.

 

3. Добровольное пенсионное и социальное страхование индивидуального предпринимателя

Обязательные платежи в Фонд социального страхования (ФСС) для ИП за себя не предусмотрены не зависимо от того, какую базу для налогообложения он выбрал.

Однако, предприниматель может заключить добровольный договор с ФСС. Тогда он будет обязан платить страховые взносы в ФСС. Это дает предпринимателю возможность в случае наступления страхового случая получать пособия по социальному страхованию. Однако в уменьшение единого налога УСН уплаченные страховые взносы в ФСС не засчитываются. Этот вопрос рассмотрен в Письме Минфина России от 10.10.2012 N 03-11-11/301.

Также предприниматель может заключить с негосударственным пенсионным фондом договор добровольного пенсионного страхования с целью повысить свою будущую пенсию. Такие взносы не носят обязательный характер. И поэтому не могут уменьшить налог УСН.

 

 4. ИП на УСН с налогооблагаемой базой "Доходы минус расходы"

Налогоплательщики на УСН с налогооблагаемой базой "Доходы минус расходы" не уменьшают исчисленный налог на сумму страховых взносов. Здесь действует иной порядок - страховые взносы включаются в сумму расходов при расчете налоговой базы.

1В соответствии с п. 7 Статьи 346.16 НК РФ  в расходы налогоплательщика включаются все виды взносов по обязательному страхованию - в ПФР РФ, ФФОМС и ФСС:

  • на пенсионное страхование - за себя и за наемных сотрудников;
  • на медицинское страхование - за себя и за наемных сотрудников;
  • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - за сотрудников;
  • на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний - за сотрудников.

Эти взносы учитываются в расходах в пределах начисленных и оплаченных сумм. Суммы переплат по социальным взносам в данном налоговом периоде в расходах не учитываются.

Если в данном налоговом периоде предпринимательская деятельность не велась, то ИП все равно обязан платить страховые взносы и за себя и за наемных сотрудников.  В этом случае эти взносы указываются и в декларации по единому налогу УСН, и в Книге доходов и расходов. Так как в этом периоде доходов не было, возникают убытки, которые можно учесть в следующих налоговых периодах. Этой же позиции придерживаются и арбитражные суды. Как пример можно привести Постановление ФАС Северо-Западного округа от 14.12.2011 N А52-402/2011.

2Согласно пп. 6 п. 1 Статьи 346.16 НК РФ налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы на расходы на выплату пособий по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством Российской Федерации.

С учетом взносов на социальное страхование по временной нетрудоспособности есть один нюанс.

В соответствии с п. 2 Статьи 15 Федерального закона N 212-ФЗ сумма страховых взносов, которую необходимо оплатить в ФСС, уменьшается на сумму фактически произведенных выплат по социальному обеспечению в соответствии с законодательством Российской Федерации. Поэтому за определенный месяц сумма начисленных взносов в ФСС может быть больше, чем сумма, подлежащая перечислению. Какая же же сумма признается расходом?

В книге доходов и расходов ИП должен в этом случае отразить две суммы:

  1. Сумму фактически перечисленных страховых взносов в ФСС;
  2. Сумму выплаченного сотрудникам социального обеспечения.

Эти суммы должны быть отражены и в Расчете по начисленным и уплаченным страховым взносам (форма-4 ФСС). Эта позиция отражена в Письме Минфина РФ от 08.11.2011 N 03-11-06/2/154.

На практике налоговые органы придерживаются иной позиции. В Книге доходов и расходов отражается лишь та сумма социального обеспечения, которая выплачивается сотрудникам за счет средств работодателя. А взносы в ФСС учитываются в расходах в пределах начисленной суммы при условии, что сумма, подлежащая оплате в ФСС, фактически перечислена.

По сути на величину единого налога УСН тот или иной порядок отражения расходов в Книге доходов и расходов не влияет. Поэтому Вы сами можете выбрать  порядок отражения расходов по социальному обеспечению и отразить этот порядок в своей Учетной политике.  

Благодарю за подписку!

Чтобы не пропустить новый материал, подпишитесь на новостную рассылку.

Гарантирую - никакого спама!

Только информация о новых материалах на сайте.

×

 

Люди, участвующие в этой беседе

  • Здравствуйте, Ирина.

    Ситуация следующая: ИП без наемных работников, УСН, доходы минус расходы, 15%. Обязательные платежи за 2012г. общей суммой 17208,25 руб. уплачены в январе и феврале 2013г. Могу ли я каким-то образом включить в расходы 2012 г. выплаченные в 2013 г. обязательные платежи с тем, чтобы уменьшить налоговую базу?

    Разница между учитываемыми в целях УСН доходами и расходами составила в 2012 г. аж 112699р., и лишние 15% (16905 р.) мне, боюсь, не потянуть...

    Заранее спасибо.

    P.S. Не могли Бы вы подсказать, как правильно учитывать и декларировать операции с эл. деньгами, в частности, WebMoney и Яндекс.Деньгами?

  • В ответ на: Гость - Елена

    Елена, по первому вопросу - считаю, что можете. Подробнее читайте по ссылке https://acscon.ru/individualnym-predprinimatelyam/13-stati/individualnym-predprinimatelyam/strakhovye-vznosy-ip/35-kak-zachest-straxovye-vznosy-v-umenshenie-naloga-po-usn-pri-prosrochke-platezha

    Об электронных деньгах я писала здесь https://acscon.ru/44-stati/chitat-vsem/elektronnye-dengi/12-elektronnye-dengi-vyxodyat-iz-teni-zakon-o-platezhnoj-nacionalnoj-sisteme

    Чтобы легализовать операции с электронными кошельками надо:
    - зарегистрировать кошелек на ИП
    - сообщить налоговой об открытии электронного кошелька
    - учитывать все поступления в Книге доходов и расходов.

    Комментарий последний раз редактировался в около 3 лет назад Ирина Новикова
  • В ответ на: Ирина Новикова

    Спасибо!!!

  • Гость - Лиза

    Здравствуйте, Ирина.
    Подскажите, пожалуйста, можно ли округлять суммы страховых взносов для уплаты? Например, заплатить не 14 209 руб. 65 коп., а 14 210 руб. И можно ли будет в данном случае уменьшить единый налог на 14 210 руб. или это будет экономически не обосновано?

  • В ответ на: Гость - Лиза

    Лиза, страховые взносы надо платить и учитывать с копейками (ПРИКАЗ Минтруда РФ от 28.12.2012 N 639н)

    А в декларации УСН в соответствии с п. 2.11.Приказа Минфина РФ от 22.06.2009 N 58н все значения стоимостных показателей указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.

  • Гость - Юлия

    Здравствуйте Ирина.
    Подскажите пожалуйста.
    У ИП на 01.01.2013 числиться переплата по страховым взносам в ПФР и ФФОМС. ИП является плательщиком УСН от дохода и ЕНВД (розничная торговля), наемных работников нет. Может ли ИП уменьшить сумму налога по УСН и ЕНВД за 1 кв. 2013 года на сумму переплаты по страховым взносам уплаченных в 2012г?

  • В ответ на: Гость - Юлия

    Юлия, в 2013 году в уменьшение налога УСН и ЕНВД принимаются страховые взносы уплаченные В ДАННОМ налоговом периоде.

    Раньше была другая формулировка — принимались страховые взносы, уплаченные ЗА ДАННЫЙ налоговый период.
    Поэтому считаю, что налоговая не примет переплату по страховым взносам в счет уменьшения налогов в 2013 году.

    Вам было бы целесообразнее вернуть сумму переплаты страховых взносов за 2012 год. И полностью оплатить взносы в 2013 году.

    Возврат будет выгоден Вам в том случае, если сумма налогов УСН и ЕНВД больше, чем сумма страховых взносов, подлежащая уплате в фонды с учетом переплаты.

    Но в любом случае в фондами надо провести сверку расчетов, оформить актом сумму переплаты, а потом уже решать — зачесть сумму переплаты в 2013 году (но тогда на эту сумму нельзя будет уменьшить налоги УСН и ЕНВД) или подать заявление на возврат переплаты.

  • Гость - Юлия

    Ирина, спасибо Вам за ответ.
    ПФР только предлагает зачесть в этом году.
    У меня есть еще сомнения, по поводу уплаты УСН.
    ИП не сдавал и не платил налог по УСН за 2011 и 2012г (доход был).
    Сейчас буду платить и сдавать декларацию. Можно ли уменьшить сумму УСН за 2012г на сумму взносов за 2012 уплаченных в том же году. Налог по УСН будет уплачиваться сейчас.

  • В ответ на: Гость - Юлия

    Юлия, да в декларации за 2012 год можно учесть взносы, оплаченные в 2012 году за 2012 год.
    Юлия, но ведь переплату зачесть никак нельзя в декларации за 2012 год. Только в пределах начисленных взносов уменьшаем налог УСН.

  • Гость - Юлия

    СПАСИБО! Я уменьшила только на величину уплаченных за 2012 год (без переплаты). С 2012 г. ИП могут уменьшать на всю сумму полностью?
    И если он является плательщиком и ЕНВД, то уменьшаем пропорционально сумме полученного дохода?

  • В ответ на: Гость - Юлия

    Юля, о распределении страховых взносов я писала вот в этой статье - https://acscon.ru/sistemy-nalogooblozheniya/14-stati/sistemy-nalogooblozheniya/sovmeshchenie-sistem-nalogooblozheniya/42-sovmeshhenie-individualnym-predprinimatelem-envd-i-usn-razdelnyj-uchet

    Делим пропорционально выручке

    Комментарий последний раз редактировался в около 3 лет назад Ирина Новикова
  • Гость - Юлия

    Ирина, самый главный мой вопрос, после сверки расчетов в ПФР и подтверждением переплаты, могут ли они отказаться возвращать сумму переплаты?
    И если не могут, то какое время может занять возврат этих денег.
    Спасибо ВАМ!

  • В ответ на: Гость - Юлия

    Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ (ред. от 25.12.2012)"О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" Статья 26 п. 11 - в течение одного месяца со дня получения органом контроля за уплатой страховых взносов заявления.
    п. 17. В случае, если возврат суммы излишне уплаченных страховых взносов осуществляется с нарушением срока, установленного частью 11 настоящей статьи, органом контроля за уплатой страховых взносов на сумму излишне уплаченных страховых взносов, которая не возвращена в установленный срок, начисляются проценты, подлежащие уплате плательщику страховых взносов, за каждый календарный день нарушения срока возврата. Процентная ставка принимается равной одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшей в дни нарушения срока возврата.

    Заявление о возврате - форма 23-ПФР.

  • Гость - Юлия

    Ирина! Большое ВАМ Спасибо!!!
    Понесу заявление на возврат а не на зачет.

  • Гость - Галина

    Ирина, добрый день! Проконсультируйте, пожалуйста, вот по какому вопросу. Налогообложение касается только 2013 года. Индивидуальный предприниматель на УСН (6%) и ЕНВД (розничный магазин). Есть работники, но они заняты только в деятельности, облагаемой ЕНВД. Понятно, что сумму ЕНВД я могу уменьшить на пенсионные взносы, уплаченные только за работников (не более 50%), а могу ли я уменьшить налог УСН на фиксированные платежи, перечисленные в ПФ за ИП? Ведь работники есть, но они не заняты в деятельности, облагаемой УСН? Достаточно ли закрепить это в приказе об учетной политике предпринимателя? Укажите, пожалуйста, ссылку на пункт закона или письма Минфина, где это четко можно понять.
    Спасибо!

  • В ответ на: Гость - Галина

    Галина, общие вопросы совмещения УСН и ЕНВД и распределение страховых взносов я рассмотрела в статье: "Совмещение индивидуальным предпринимателем ЕНВД и УСН — раздельный учет." https://acscon.ru/sistemy-nalogooblozheniya/14-stati/sistemy-nalogooblozheniya/sovmeshchenie-sistem-nalogooblozheniya/42-sovmeshhenie-individualnym-predprinimatelem-envd-i-usn-razdelnyj-uchet

    Если надо более подробную консультацию, приглашаю в Клуб успешных предпринимателей https://sbclub.ru/index.php/kupit-kursy-i-konsultatsii/konsultatsii

    Комментарий последний раз редактировался в около 3 лет назад Ирина Новикова
  • Гость - Юлия

    Здравствуйте Ирина.
    Подскажите пожалуйста, в 2012 г ИП не имеющий наемных работников может уменьшить налог УСН на 100% уплаченную сумму страх.взносов.
    Взносы уплачены за весь год в мае 2013г.
    При заполнении декларации по УСН в разделе 1 вносим суммы подлежащие уплате за 1 кв, полугодие, 9 месяцев и "остаток по году" сумму подлежащую уплате за налоговый период.
    Вопрос: как отражать уменьшение налога на сумму страх. взносов?
    Уменьшаем сумму за полугодие на 8604,12, за 9 мес. на 12906,18 и итоговую сумму подлежащую уплате (строка 060) на 17208,24?

  • В ответ на: Гость - Юлия

    Юля, если в мае Вы оплатили взносы за 2012 год в мае 2013 года, то и зачесть их надо во втором полугодии 2013 года. Точно в той сумме, которую заплатили.

    Но ведь у Вас, вроде на 1 января 2013 года была переплата... А сейчас Вы пишете, что взносы за 2012 уплачены в 2013 году... Что-то я не поняла...

  • Гость - Юлия

    Ошиблась в письме. В мае 2012 г. заплатили взносы за 2012 и в ноябре еще раз такие же суммы.

  • Гость - Юлия

    т.е. в декларации в стр. 040 (сумма авансового платежа за полугодие) уменьшаю получившийся доход 6% на всю сумму взносов.

  • В ответ на: Гость - Юлия

    Юля, в строке 40 мы показываем сумму авансового платежа исчисленную - то есть доход за полугодие х 6%.
    Без учета оплаченных страховых взносов. А перечисляем "авансовый платеж" минус страховые взносы.

    В декларации страховые взносы учитываются только при расчете строки 60

  • Гость - Юлия

    Спасибо Ирина!

  • Гость - Анастасия

    Здравствуйте. ИП на ЕНВД. Обязательные страховые взносы за 2012г. оплатили только в апреле 2013г. Может ли ИП уменьшить налог ЕНВД на сумму перечисленных взносов.

  • В ответ на: Гость - Анастасия

    Анастасия, можете во втором квартале 2013 года.

  • Гость - Анастасия

    В ответ на: Ирина Новикова

    Спасибо.

  • Гость - валя

    В ответ на: Ирина Новикова

    Помогите решить задачу,надо определить налог при УСНО, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, и доходы.Известно, что выручка 51000, затраты в т.ч 40500, зарплата 12000.Не могу понять как решить.

  • В ответ на: Гость - валя

    Валя, извините, но это не ответ на комментарий...
    Это консультация и консультирую я вот на этом сайте http://sbclub.ru/
    А подробнее здесь - https://sbclub.ru/index.php/kupit-kursy-i-konsultatsii/konsultatsii

    Комментарий последний раз редактировался в около 3 лет назад Ирина Новикова
  • Гость - Ольга

    Добрый день. Посоветуйте как поступить, сдаем уточненку по УСН за 2012 год. Предприниматель без наемных работников, на УСН- доход, заплатил страховые взносы за 2011 год в апреле 2012 года,в 2011 году доход был, можно ли поставить на уменьшение налога УСН страховые взносы за 2011 год в декларации 2012 года? И какую сумму ставить 50% или 100%, как ее определить?
    С уважением Ольга.

  • В ответ на: Гость - Ольга

    Ольга,в 2012 году ИП на УСН без наемных работников учитывает в уменьшение налога 100% страховых взносов,уплаченных за себя.

    Сколько заплатили в 2012 году за 2012 год, столько и ставьте в декларации.

    Если за 2012 год платили уже в 2013, то уменьшаем налог 2013 года - вступили новые правила.

    В 2012 году учитывались страховые взносы, оплаченные ЗА определенный налоговый период, а с 2013 учитываются взносы, оплаченные В данном налоговом периоде

    В декларацию 2012 года нельзя зачесть взносы, оплаченные за 2011 год. Их надо учесть было в декларации 2011 года (если оплачены в 2012 году до сдачи декларации 2011 года)

  • Гость - Ольга

    Большое спасибо за ответ!
    С уважением Ольга.

  • Гость - Юлия

    Здравствуйте, у меня ИП с 2010 года, я сама за себя плачу взносы в пенсионный фонд. Я хочу участвовать в гос. программе софинансирования пенсии, будут ли у меня налоговые льготы, а именно могу ли я уменьшать страховые взносы, на сумму накопительных?

  • В ответ на: Гость - Юлия

    Юлия, никаких льгот в связи с участием в программе софинансирования пенсии для ИП а налоговом кодексене предусмотрено.
    Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН и вступивший в программу софинансирования трудовой пенсии, не вправе уменьшить сумму исчисленного налога на уплаченные по этой программе страховые взносы.

  • Гость - Елена

    Здравствуйте, Ирина!
    Прочла много вопросов и ответов, связанных с уменьшением налога по УСН на сумму страховых взносов, и все же, обрисую свою ситуацию. ИП на УСН Доходы без работников. Страховые взносы за 2012 год уплачены в декабре 2012 года, на сумму переплаты по УСН за 2012 год я уменьшила авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2013 года. Имела я на это право? Авансовый платеж по УСН за 1 и 2 квартал 2013 года уплачен, а страховые взносы нет. Правильно я понимаю, что теперь при оплате страховых взносов в 3 и 4 квартале 2013 года я смогу уменьшить только платежи по налогу за 3 и 4 квартал? Т.е., я могла в 1 и 2 квартале 2013 года уплатить страховые взносы и не платить авансовые платежи по УСН, т.к. сумма взносов была больше налога? Эту переплату я теперь не смогу учесть по окончании года?
    Заранее благодарна за ответ.
    С уважением, Елена.

  • В ответ на: Гость - Елена

    Елена, здравствуйте!
    Вы имели право уменьшить авансовый платеж 1 квартала на сумму переплаты налога за прошлые годы.

    Вы сможете уменьшить авансовые платежи за 3 и 4 кварталы на сумму уплаченных в данный период страховых взносов.

    При УСН расчет налога ведется не поквартально, а нарастающим итогом. За 9 месяцев посчитайте доход с начала года, умножьте на 6% и вычтите сумму уплаченных в 3 квартале страховых взносов и сумму оплаченных авансовых платежей.

  • Гость - Елена

    В ответ на: Ирина Новикова

    Ирина, огромное спасибо за оперативный ответ. По первому и второму абзацу все понятно, спасибо, что касается третьего. Мой доход невелик, сумма налога по итогам года будет меньше страховых взносов. Я просто могла не платить авансовый платеж, а заплатить взносы, а теперь я только могу учесть 3 и 4 квартал, и как в 2012 году, если взносы получились больше авансовых платежей, переплатой это являться не будет?

  • В ответ на: Гость - Елена

    Елена, если взносы больше начисленной суммы налога за год, то по году к оплате - ноль. Но Вы заплатили, значит заплатили лишнего - это будет переплатой.

    Вот если бы к оплате был ноль, и Вы ничего не платили бы, то превышение страховых взносов над налогом к оплате (собственно, над нулем) не считалось бы переплатой.

  • Гость - Елена

    В ответ на: Ирина Новикова

    Ирина, добрый день! И на сумму переплаты я смогу уменьшить Авансовый платеж за 1 квартал 2014 года?

  • Гость - Ольга

    Добрый день!
    Пожалуйста подскажите, верно ли я поступаю.
    Я ИП на УСНО 6%-доход. Я заключила договор возмездного оказания услуг с Предпринимателем,кт. тоже УСНО 6%.
    По виду деятельности бух учет и аудит. Я ежемесячно перечисляю на карту ИП вознаграждение за оказанные услуги.
    Суть вопроса в том, что вышло много постановлений минфина и в частности от 17.10.2013 не помню №, где говорится, что ИП на УСНО6% не может уменьшить налог на всю сумму уплаченных за себя взносов в данном периоде,если производит выплаты по гражданско правовым договорам ФИЗИЧЕСКИМ лицам,даже если не зарегистрирован в ПФ.,а только 50%
    Но я уменьшаю авансовые на всю сумму взносов в ПФ за себя, тк произвожу выплаты ИП. Это же другой статус. И я и он сами за себя все платим. Правильно ли я делаю ??
    Ведь при заключении всех договоров-аренда,вода,отопление,канализация,телефон, интернет,свет - с меня дерут три шкуры - говорят-ИП -юрлицо. И доказать ничего не могу.Да и поделать тоже.
    Заранее благодарна.

  • В ответ на: Гость - Ольга

    Ольга,а что говорит по этому поводу тот ИП, который оказывает услуги по бухучету и аудиту?
    Интересно! Платите деньги одному человеку, а спрашиваете у меня...

    ИП в этом плане - юридическое лицо. Вы вправе все 100% страховых взносов зачесть в уменьшение единого налога УСН.

  • Гость - Ольга

    Я спрашивала не про другого ИП. ИП кт,оказывает мне услуги - доволен. Получает достойную оплату за свой труд. А расходы на все,все- мои. Он платит только ПФ за себя, а налог уменьшает этими же взносами на 100%.Я считаю,что это справедливо. Дискуссию можно продолжать, но незачем.
    Самое главное что,вы подтвердили- мое мнение
    """Вы вправе все 100% страховых взносов зачесть в уменьшение единого налога УСН."" Вот это меня тоже радует.
    Спасибо.

  • Гость - Светлана

    Добрый день! Я понимаю, что одно и то же спрашивают, но не могу избавиться от сомнений.
    ИП без работников УСН 6%
    Я считала, что налог по УСН годовой, если говорить о налоговом периоде, и потому, зная 100%, что налог по усн будет меньше фиксированных взносов по итогам года, авансовые платежи по усн не совершала, но и фиксированные платежи заплатила пополам во 2 кв. и остаток в 4 кв.
    Сейчас, когда я читаю, что можно вычесть сумму взносов только в том налоговом периоде, в котором были совершенны платежи, начинаю сомневаться, таки поквартально считать нужно было налоговый период или за год? Т.е. 1 и 3 квартал я должна была платить авансовые, т.к. взносы в этих периодах не перечисляла?
    Спасибо.

  • В ответ на: Гость - Светлана

    Светлана, при УСН налоговый период - год. Вы все отразите в годовой декларации. Если страховые взносы больше исчисленного налога за год, то его не надо платить. И авансов, соответственно, тоже.

  • Гость - Елена

    Добрый день! УСНО 6% с работниками. В 2011г излишне начислены и перечислены взносы в ПФР, а в 2012г были поданы корректировки в ПФР и сделан возврат. Как теперь отразить в корр.декларации УСНО за 2011г по стр.280 возвращенные суммы: уменьшить только возврат тех, которые были уплачены в 2011г или брать и уплаченные в январе 2012г за дек 2011г?

  • В ответ на: Гость - Елена

    Елена, при переплате страховых взносов за 2011 год Вы в какой декларации отразили уплаченные в январе 2012 года взносы? Только в декларации за 2011 или и в декларации за 2012 год?

    Те декларации, в которых отражены возвращенные суммы, и надо корректировать. Если получится, что налог за эти периоды уменьшен за счет переплаты взносов, то налог надо доплатить.

  • Гость - Елена

    Спасибо.
    В декларации за 2011г отражены все уплаченные в 2011г, в декларации за 2012г отражены все уплаченные в 2012г, в т.ч. за декабрь 2011г. Возврат излишне уплаченных сделан в 2012г. Налоговая считает, что возврат надо учесть в том году, в котором его вернули. Но при отражении сумм возврата в декларации за 2011г они не повлияют на сумму налога, а если отразить их в 2012г, то налог изменится в большую сторону.
    И еще вопрос: А должны ли мы представлять уточненку за 2011г, если в ней меняется только сумма фактически уплаченных взносов (из-за возврата сумма уплаченных все равно осталась больше 50%), а налог не меняется?

  • В ответ на: Гость - Елена

    Елена, в 2011 и 2012 годах в декларациях отражались взносы уплаченные "ЗА" определенный период, а не как в 2013 "В" определенном периоде.
    Я бы разделила возвращенные суммы по периодам, в которых возникла переплата. И именно в декларациях ЗА эти периоды внесла бы корректировку. И именно этим подходом обосновала налоговикам корректировку декларации 2011 года.

    Уточненку надо представлять в любом случае изменения данных. Иначе декларация будет недостоверной.

  • Гость - Елена

    В ответ на: Ирина Новикова

    Большое спасибо за Ваши подробные разъяснения. так и сделаю.

  • Гость - Валентина

    Добрый день,Ирина!
    Подскажите пожалуйста, может ли ИП на УСН (доходы) с наемными работниками уменьшить авансовые платежи по налогу в 1 кв.2013г. на сумму уплаченных в феврале 2013 года страховых взносов в ПФР за работников, исчисленных за ноябрь и декабрь 2012 года ( не более чем на 50%).
    Заранее благодарна.

  • В ответ на: Гость - Валентина

    Валентина, да, можете.
    Письмо Минфина РФ от 8 февраля 2013 г. N 03-11-11/60

  • Гость - Валентина

    Большое спасибо!

  • Гость - Мария

    Ирина, добрый день. Перечитала кучу сайтов, налоговый кодекс и все равно остались вопросы. А именно:
    ИП, УСН 6%, зарегистрирован в качестве работодателя НО в теч. всего 2013 года сотрудников фактически не было (в фонды сдавались нулёвки). В течение всего года не производились отчисления в фонды за себя и не уплачивались авансовые платежи по налогу (пени, это понятно...). По итогам года расклад такой
    - налог к уплате 37 900 руб (оплачу до окончания года), в том числе за 3 квартал 24200 и за 4 квартал 13700;
    - отчисления в фонды за себя 35 664,66 (оплачу ДО уплаты налога)
    - отчислений по работникам понятное дело нет.
    Какая сумма подлежит к уплате в налоговую (сумма налога) по итогам года:
    - 18950 (если уменьшить можно не более чем на 50% на сумму платежей в фонды)
    - 2235,34 (если уменьшить можно на 100%)
    - 31050 (=24200+(13700/2) если уменьшить можно авансовый платёж по налогу только в том квартале, когда производились отчисления в фонды, а в нашем случае это 4 квартал).
    Очень рассчитываю на Вашу помощь, а то у меня уже голова болит))

  • В ответ на: Гость - Мария

    Мария, все консультации с цифрами - вот на этом сайте http://sbclub.ru/
    Как туда попасть https://sbclub.ru/index.php/kupit-kursy-i-konsultatsii/konsultatsii

    У меня нет ни сил, ни времени разбирать все ситуации.

    Комментарий последний раз редактировался в около 3 лет назад Ирина Новикова
  • Гость - Татьяна Владиславовна

    Здравствуйте! В статье, представленной выше, Вы пишите, что тариф на уплату страховых взносов ПФР для ИП с наемными работниками на УСН с объектом налогообложения "Доходы" составляет 26% с ФОТ, а на сайте ПФР представлена таблица, где указывается тариф 22% на 2013 год http://www.pfrf.ru/ot_chuvash/payment2011/.
    Так по какому же тарифу нужно было уплачивать взносы ИП с наемными работниками?

  • Татьяна Владиславовна, Вы дали ссылку на ПФР Чувашской республики... Я не знаю, как там в Чуваши...
    Вот посмотрите закон http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=149063

  • Гость - Татьяна Владиславовна

    В ответ на: Ирина Новикова

    Здравствуйте! Снова возвращаюсь к своему вопросу по тарифам в 2013 году. Закон-то я читала, но, во-первых, при сдаче отчетности в ПФР мне ни разу не сделали замечание (а я начисляла в ПФР 22%,при том, что я делаю отчеты за 2 организации на ОСНО, 1 организацию на УСН, за 1 предпринимателя на УСН с работниками), во-вторых, есть еще масса ссылок в интернете на разные сайты (кстати, в Чувашии тарифы ничем не отличаются от общероссийских, на сайте ПФР Костромской обл. тоже такая таблица), где тариф указан 22%. Вот, например, этот http://www.ib.ru/ibs/iprav/info-pravo/base_law/05_pfp-fss-foms/vz_2013.html
    Скажите, пожалуйста, Вы начисляли 26% и к Вам в ПФР претензий тоже не было?

  • Татьяна, вы действительно правы - на 2013 год базовый тариф - 22 %, но до определенного уровня годового дохода. Есть ещё пониженные тарифы - 20%, а есть и дополнительные тарифы - 22% +4%. Это целая отдельная тема - порядок начисления страховых взносов работникам.
    Спасибо, что обратили мое внимание. Сделаю в статье пояснения.

  • Гость - Татьяна Владиславовна

    В ответ на: Ирина Новикова

    Ирина, спасибо Вам огромное! Вы меня успокоили, а то я уж думала, что неверно делала начисления и уплаты в ПФР в 2013 году.

  • Гость - Валерия

    Добрый день! Вопрос у меня такой: ИП УСН 6% страховые взносы в 2013 году уплатил в полном объеме, а доходов не имел. Как в данном случае зачесть переплату по взносам? Можно ли зачесть ее в 2014 году? Или отразить в декларации как налог к уменьшению?

  • В ответ на: Гость - Валерия

    Валерия, если нет дохода, то и налога 6% нет, значит и уменьшать нечего. В декларации уплаченные взносы Вы отразите.
    Налог 2014 года уменьшить не получится на взносы, оплаченные в 2013 году.

  • Гость - Светлана

    Добрый день! Помогите разобраться. ИП на УСН (6%) и ЕНВД. Наемных работников не было. Был уплачен фиксированный платеж за предпринимателя за весь 2013 год, можно ли в декларации по ЕНВД уменьшить базу на этот фиксированный платеж?

  • В ответ на: Гость - Светлана
  • Гость - Виталий

    Ирина, будьте добры подсказать, я ИП УСН Доходы Минус расходы. Оплачиваю налоги каждый квартал. В этом году уплатил фиксированный платеж ПФР и страховой взнос в декабре, полностью за 2013 год (около 36000). Мои доходы составили порядка 100 000 за 4 квартал, могу ли я еще вычесть с этих доходов 36000 и с окончательной суммы заплатить квартальный налог?

  • В ответ на: Гость - Виталий

    Виталий, можете уменьшить доходы на сумму уплаченных страховых взносов. Только не квартальные, а годовые.

    В квартал мы платим авансы, а налог - один - за год.
    Если у Вас остались вопросы,приходите на вебинар. Там все разберем

    Комментарий последний раз редактировался в около 3 лет назад Ирина Новикова
  • Гость - Юлия

    Ирина, добрый день!
    Помогите разобраться. ИП на УСН Доходы.
    Оплатили взносы в ПФР за 1 кв в срок, а со 2 квартала все сдвинулось (за 2 кв заплатили в 3 кв, за 3 в 4 кв, за год до 31 декабря). А налог уменьшали поквартально, получается что во 2 кв мы не уплатили взносы, но налог уменьшили на эту сумму. Нам теперь пени насчитают? Или это как-то можно исправить в годовой декларации? А в 4 кв мы уплатили за 2 квартала получается, тогда мы можем на всю эту сумму (17832 руб.) налог уменьшить? А недоплаченную разницу по 2 кв нужно будет доплатить? Совсем запуталась, т.к. если за год декларацию заполнять, там же все взносы одной суммой указываются и получается, что налог за год меньше чем сумма уплаченных взносов и выдает по 70 строке 6000.

  • Юлия, я на этом сайте не консультирую.
    Все консультации на сайте http://sbclub.ru/
    Подробнее по ссылке https://sbclub.ru/index.php/kupit-kursy-i-konsultatsii/konsultatsii

    Сегодня, 14 января 2014 года в 20-00 по московскому времени я провожу семинар "Страховые взносы ИП 2013-2014"

    Вы ещё успеете туда попасть. Там буду отвечать на все вопросы.

    Комментарий последний раз редактировался в около 3 лет назад Ирина Новикова
  • Гость - Светлана

    Ирина, день добрый!

    Прочитала все вопросы и ответы но так и не поняла для себя момент если я ИП без работников нахожусь на УСН 6% в 2012 году переплатила страховые взносы за себя, учла всю сумму при исчислении налога УСН за 2012г. Правильно ли я сделала? или я должна была учесть только сумму обязательно платежа при исчислении налога? В налоговая говорит что переплату я не должна была учитывать. Если возможно то напишите ссылку на закон и статьи

  • В ответ на: Гость - Светлана

    Конечно, переплата не учитывается при исчислении налога. Её надо вернуть - написать заявление в ПФР.

    Налоговый кодекс п. 3.1 Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога

  • Гость - Светлана

    Спасибо за оперативный ответ :-)

  • Гость - Ирина

    Добрый вечер!
    Всю жизнь работаю по ОСНО, вот столкнулась впервые и зависла. Буду благодарна за помощь.

    Итак, доход 5000, ставка 6%, налог 300 рублей, уменьшен на сумму уплаченых страховых взносов 604 рубля.

    Заполняю декларацию онлайн вот по этой ссылке: https://online.buhsoft.ru/2013/reps/external.php?rep=16

    В итоге, мне выдает налог к уплате 0 (Ноль рублей), и сумма налога к уменьшению в налоговый период (стр. 070) 304 рубля.

    В Налоговом кодексе же написано, налог может быть уменьшен не более чем на 50%, то есть 150 рублей должны быть к уплате, а 454 - сумма налога к уменьшению в налоговый период (стр. 070).

    Как это все раскидать по строкам, чтоб к ублате было 150 рублей?
    Или ноль к уплате - это правильно?

    Если поставлю по 280 строке 150, то потеряю 450 рублей, которые могла бы вычесть в 1 квартале 14 года.

  • Ирина, Если наемных работников нет, то налог можно уменьшить на 100%. То есть в вашем случае на 300 рублей.
    Но нельзя уменьшить налог на 150%. Нельзя потратить больше, чем есть в кошельке...

    В строке 280 ставим сумму оплаченных в 2013 году страховых взносов, но не более, чем сумма начисленного налога.

    Превышение оплаченных страховых взносов над начисленным налогом нельзя учесть в следующем году для уменьшения налога.

    Комментарий последний раз редактировался в около 3 лет назад Ирина Новикова
  • Гость - Ирина

    Ирина, спасибо. Журнал скачала. Из работников только генеральный директор, он же единственный учредитель ООО, принят по приказу и имеет неполный рабочий день и з.п 2000 рублей. Вот на него и платили взносы.
    Т.о. получается, что наемные работники есть и налог надо уменьшить вполовину, до 150 рублей?

  • В ответ на: Гость - Ирина

    Эта инструкция написана для ИП, а не для ООО. В принципе различия небольшие. ООО при УСН "Доходы" уменьшают налог не более, чем на 50% в вашем случае если налог 300 рублей, то его уменьшить можно только на 150 рублей.

    Только ИП имеют право при отсутствии наемных работников уменьшать налог на 100%. ООО этого права лишены.

  • Гость - Ирина

    Большое Вам спасибо! Прочитала Ваше пособие до конца, но остался еще вопрос. Скорее на будущее.

    В 13 году были начислены страховые взносы за октябрь, ноябрь и декабрь - по 604 рубля в месяц.
    А уплачены только октябрьские 604 рубля.
    Взносы за ноябрь и декабрь уплачены в январе 2014 (22.01 - с задержкой.

    Вопросы:
    1. Мне в 13 году в КУДиР показывать только уплаченные в 13 году 604 рубля?
    2. Уплаченные в январе взносы, я могу принять как вычет в 1 квартале 14 года? а если я заплачу взносы вовремя и сумма уплаченных взносов превысит сумму начисленных в 1 квартале за счет уплаченных взносов 13 года?

  • Гость - Ирина

    Я нашла ответ на мой вопрос. Еще раз спасибо Вам. Теперь мне все понятно.

  • Гость - Анастасия

    Ирина. У меня такой вопрос. ИП, УСН 6%, без работников. Сейчас необходимо до 25 апреля заплатить налог за 1 квартал. Налог составляет 30 тыс. Чтобы уменьшить налог за счет пенсионных взносов, можно из этих денег оплатить в пенсионный за 1 квартал (или за пол года), а остатки в налоговую? Сегодня уже апрель, в пенионный поздно платить чтобы уменьшить налог за первый квартал?

  • В ответ на: Гость - Анастасия

    Анастасия, чтобы уменьшить взносы за 1 квартал, надо было страховые взносы платить в 1 квартале... А авансовый платеж за 2 квартал уменьшите на те взносы, которые будут оплачены во втором квартале.

  • Гость - Анна

    Ирина, добрый вечер! Помогите разобраться...
    Перечитала кучу тем, так до конца и не смогла разобраться... ИП на УСН (Доходы 6%) без наемных работников. Страховые взносы за 2013 год в 2013 году ни разу не платили. Сейчас (в 2014 году) начали перечислять частями. Можем ли мы уменьшить налог за 2013 год на сумму взносов, уплаченных в 2014 году? Или уплаченные суммы взносов в 2014 году за 2013 год будут уменьшать авансовые платежи по налогу за 1 и 2 квартал уже 2014 года? Или эти взносы (уплаченные в 2014 году за 2013 год) вообще никак принять к вычету не удастся?

  • В ответ на: Гость - Анна

    Анна, правило очень простое - когда оплатили страховой взнос, по дате платежки занесли операцию в КУДиР - тогда и учли в уменьшение налога.
    Заплатили в 2014 - учли в 2014... А налог за 2013 год придется оплатить полностью.

  • Гость - Анна

    Спасибо огромное! Как, оказывается, всё просто... Спасибо еще раз!

  • Гость - Наталья

    Здравствуйте Ирина!
    Я еще молодой ИП на УСН 6% без работников. Ситуация следующая. За 1 квартал 2014 сумма прошедшая по р/счету 28 527руб. Налог составил 1711,62руб. ПФР за 1 квартал 5181.88руб.я не заплатила. До 25.04.2014г я должна уплатить налог. Раз я не уплатила ПФР я должна платить налог? Как потом его вернуть или перезачесть в уплату ПФР?И сколько я сейчас в ПФР должна уплатить во 2 квартале 2014г(мне говорят о каких то пенях за неуплату ПФР)? Извините за столько вопросов. Заранее спасибо.

  • В ответ на: Гость - Наталья

    Наталья, почитайте более свежую статью - про 2014 год https://acscon.ru/individualnym-predprinimatelyam/13-stati/individualnym-predprinimatelyam/strakhovye-vznosy-ip/58-straxovye-vznosy-ip-snizheny-v-tretem-chtenii-vot-te-babushka-i-dozhdalisya
    Почитайте комментарии...
    Извините. Я уже просто не могу рассказывать это в сотый раз.
    А если лень искать, то есть система платных консультаций https://sbclub.ru/index.php/kupit-kursy-i-konsultatsii/konsultatsii

    Комментарий последний раз редактировался в около 3 лет назад Ирина Новикова
  • Гость - Зина

    Здравствуйте, Ирина!

    Скажите, если ИП УСН 6% без работников уплатила страховые взносы (1%) за 2014г. в 1 кв 2015 и данная сумма оказалась больше суммы налога к уплате за 1 кв 2015, могу ли я уменьшить сумму налога за 2 кв на остаток уплаченных страховых взносов за 1 кв.
    К примеру:
    уплатила страх взносы(1%) за 2014 в 1 кв 2015 в сумме 3 000,
    налог за 1 кв 2015г. - 2 000
    уменьшила, налог к уплате = 0.
    во 2 кв страх взносы не платила
    налог за 2 кв 2015 будет тоже 2 000
    могу ли уменьшить данную сумму налога на остаток уплаченных страх взносов за 1 квартал (1 000)? Налог к уплате за 2 кв = 1 000?

  • В ответ на: Гость - Зина

    Зина, можете.
    При УСН по кварталам налоги не считаютя, они считаются нарастающим итогом с начала года - 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год.
    За полугодие налог исчислен 4000, страховые взносы оплачены в первом полугодии - 3000. Авансовый платеж к оплате за полугодие - 1000 руб.

  • Гость - Сергей

    6-процентный налог для предпринимателей, выбравших упрощённую систему налогообложения УСН «Доходы», часто вызывает вопросы относительно включения в налогооблагаемую базу различных доходов от своей деятельности и не только. Ведь помимо непосредственных доходов от предпринимательской деятельности, таких как, например, выручка от предоставления услуг или продажи товара, часто имеют место и внереализационные доходы, которые также следует учитывать при расчёте УСН 6%.

  • В ответ на: Гость - Сергей

    Сергей, ссылку на ваш сайт убрала...
    Это уже наглость - оставлять комментарии, которые в сущности не несут никакой информации, с ссылками на свои сайты.
    Не трудитесь - ваши ссылки все удаляю.

  • Гость - Дарья

    Здравствуйте, Ирина!
    Помогите разобраться, запуталась. ИП с работниками на УСНО доходы минус расходы, ставка 7%. Как учитываем страховые взносы при расчете налога и при составлении декларации.
    Доходы за год 600000
    Расходы за год 570000
    Страховые взносы нарастающим итогом 28000
    При расчете налога можем учесть только 50% страховых взносов
    наш налог: (600000-570000)/2=15000 (уменьшаем на страховые взносы)
    15000*7%=1050
    Уплачиваем минимальный налог 6000
    Все верно в расчете?
    Непонятно какие суммы ставить в строках расходы в декларации.
    Учитывать ли в этих суммах страховые взносы нарастающим итогом или в каждой строке ставить расходы с учетом 50% страховых взносов? Если учитывать все взносы в каждом расчетном периоде декларации, получится налог за год 140 руб., а не 1050.

  • В ответ на: Гость - Дарья

    Дарья, в комментариях к статьям я не даю консультаций. Для разборов ситуаций с цифрами есть система разовых консультаций http://sbclub.ru/index.php/kupit-kursy-i-konsultatsii/category/view/10

  • Гость - Светлана

    Прочитала все комментарии. Ваши разъяснения помогли , спасибо. Но никто не спрашивал о том , возможно ли в 1 квартале( например в марте) оплатить все страховые взносы сразу ( мне так удобнее).
    . Я ИП намУСН 6%. Смогу ли я тогда позже за полугодие, 9 мес и год вычесть из суммы авансовых платежей уплаченный единожды в марте взнос ( Доход фиксированный, и я знаю, что налог за год получиться меньше суммы начисленных страховых взносов.)
    Или все-таки платить надо (или лучше) по-квартально?

    И второе. Уточнили ли в ФНС МОСКВЫ , возможно ли уменьшать налог на уплаченный страховой взнос (1%) . Если да то в этом же году, при условии оплаты до 31 декабря, или в следующем году?

  • В ответ на: Гость - Светлана
    Комментарий последний раз редактировался в около 3 лет назад Ирина Новикова

Оставить комментарий от имени гостя

0