Авторизация

Авторизация и регистрация

Login Form

ЕНВД - и опять страховые взносы...

Вышло новое Письмо Минфина РФ от 03.04.2013 N 03-11-11/136 вот с таким длинным названием: "ЕНВД: по вопросу применения системы ИП и не производящим выплат физическим лицам и уменьшения сумму за 1 квартал 2013 на сумму уплаченных за себя страховых взносов в фиксированном размере, если уплата страховых взносов произведена им по окончании 1 квартала и до подачи налоговой декларации"

Это письмо явилось ответом на множество вопросов индивидуальных предпринимателей, которые по инерции оплатили страховые взносы за 1 квартал уже в апреле 2013 года.

 

Согласно изменениям, внесенным Налоговый кодекс, с 2013 года к уменьшению налога принимаются страховые взносы, уплаченные предпринимателями за себя и за работников в данном налоговом периоде (квартале - так как для ЕНВД налоговым периодом является именно квартал), а не за данный налоговый период.

Это совершенно четко прописано в п. 2 Статьи  346.32. НК РФ. Именно на основании данной нормы я отвечала на Ваши многочисленные вопросы в комментариях к статье Как правильно уменьшить единый налог на вмененный доход (ЕНВД)?

Но многие предприниматели пропустили данное новшество и в первом квартале страховые взносу не оплатили. И под натиском недовольных предпринимателей Минфин решил подправить нормы Налогового кодекса...

Теперь по-существу...

 

ИП на ЕНВД без наемных работников

1. Минфин подтвердил право индивидуальных предпринимателей, работающих без наемных работников принимать к зачету в уменьшение ЕНВД 100% уплаченных страховых взносов.  Здесь ничего нового. Строго по нормам НК РФ.

2. Ссылаясь на Статью 16 ФЗ от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования", Минфин подтвердил, что индивидуальные предприниматели имеют право платить страховые взносы за себя либо один раз в год, либо частями в течение всего года.

Все взносы должны быть уплачены до 31 декабря 2013 года.  Новое название этих взносов - "фиксированные платежи" вместо старого названия "стоимость страхового года". Однако квартальные, ежемесячные или иные частичные оплаты страховых взносов по сумме никто не фиксировал. Зафиксирована только годовая сумма страховых взносов. Минфин подчеркнул, что:

 распределение по налоговым периодам (поквартально) суммы единовременно уплаченного фиксированного платежа не предусмотрено

3. А вот далее следует два утверждения, которые явно противоречат друг другу:

Учитывая изложенное, в зависимости от выбранного порядка уплаты фиксированных платежей индивидуальные предприниматели могут уменьшить сумму единого налога на вмененный доход за тот налоговый период (квартал), в котором были фактически уплачены фиксированные платежи, но до подачи налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход.

Так, сумма единовременно уплаченного фиксированного платежа уменьшает сумму единого налога на вмененный доход только за тот налоговый период (квартал), в котором фиксированный платеж был уплачен.
В случае уплаты фиксированного платежа частями поквартально единый налог на вмененный доход уменьшается за каждый квартал на уплаченную в этом квартале часть фиксированного платежа.

Вторая часть данной цитаты строго соответствует нормам НК РФ. Но что означает фраза "в котором были фактически уплачены фиксированные платежи, но до подачи налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход", и для меня остается загадкой...

Если Минфин хотел сказать этой фразой, что ИП, уплатившие страховой взнос после окончания налогового периода, но до крайнего срока подачи декларации (20 число месяца, следующего за налоговым периодом), могут зачесть страховые взносы, то такое утверждения явно противоречит и нормам НК РФ, и второй части приведенной цитаты.

Моё мнение: Индивидуальные предприниматели должны принимать в уменьшение ЕНВД только сумму реально уплаченных в данном квартале страховых взносов. То есть в каком квартале оплатил, в том квартале и отразил в декларации. Сколько в данном квартале уплатил, столько в уменьшение налога и принял.  Оплатил в апреле за 1 квартал 8 тысяч рублей и в мае - за 2 квартал 8 тысяч рублей - принял к уменьшению налога 16 тысяч рублей во втором квартале.

4. Минфин ещё раз подчеркнул, что если суммы налога не хватает, чтобы зачесть в данном налоговом периоде все уплаченные в том же периоде страховые взносы, то перенести оставшуюся часть страховых взносов на другой налоговый период нельзя. Теперь эту же фразу, но по-русски...

Если, например, во втором квартале Вы заплатили 16 тысяч рублей, а сумма налога - 10 тысяч рублей, то налог платить не надо. Но у Вас останется 6 тысяч уплаченных страховых взносов, которые не уменьшили налог просто потому, что уменьшать уже нечего. Так вот эти 6 тысяч отразить в декларации 3 квартала и уменьшить налог 3 квартала не получится.

 

ИП на ЕНВД с наемными работниками

1. ИП с наемными работниками сумму фиксированного платежа, уплаченную за себя, не могут учесть в уменьшение ЕНВД. Об этом я писала в статье  Как правильно уменьшить единый налог на вмененный доход (ЕНВД)?

ИП с наемными работниками уменьшает ЕНВД только на страховые взносы, уплаченные за наемных работников:

 1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с выплат своим работникам, которые фактически уплачены (в пределах исчисленных сумм) в том квартале, за который подается декларация по единому налогу на вмененный доход;
2) выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности (кроме несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за первые три дня их болезни;
3) платежей (взносов) по договорам добровольного страхования своих работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний).

Эти взносы уменьшают налог не более чем на 50%.

2. А теперь новшество, которое по моему мнению явно противоречит нормам НК РФ:

Таким образом, сумма единого налога на вмененный доход, исчисленная за налоговый период (квартал), может быть уменьшена на суммы расходов, платежей и взносов, указанных в п. 2 ст. 346.32 Кодекса, которые исчислены за этот же налоговый период и фактически уплачены к моменту представления в налоговые органы декларации по единому налогу на вмененный доход за данный налоговый период, но не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода и не более чем на 50 процентов.

Применять или нет данное разъяснение - Ваш выбор. Не редки случаи, когда Письма ФНС и Минфина утрачивают свое действие "задним числом" и налоговые считают, что их как бы и не было... Лично я поостереглась бы применять данное разъяснение. Все-таки у нас есть единственный Закон - Налоговый Кодекс! Все Письма стоят рангом ниже и в случае выявления противоречий, применяются нормы НК РФ.

Практически уверена, что ФНС очень быстро отреагирует на это Письмо Минфина и приложит все усилия, чтобы отменить его действие. Почему? Да потому как ИП, не оплатившие страховые взносы в первом квартале, обязаны полностью без уменьшения оплатить ЕНВД. И ФНС ожидает большого притока денежных средств. А тут такая досада... Письмо Минфина, которое разрешает зачесть страховые взносы, уплаченные с 1 по 20 апреля в декларации 1 квартала...

Да и в целом по году без этого Письма сбор налогов ожидался больше - не у всех предпринимателей хватит налога за 2 квартал, чтобы полностью зачесть страховые взносы.

Вечная борьба ФНС и Минфина - это вечная головная боль всех предпринимателей. Лес рубят они, а щепки нам в голову летят...

Но это моё личное мнение. А выбор действий, как всегда, за Вами...

3. А вот ещё интересное разъяснение.

Следует отметить, что согласно ст. 26 Закона N 212-ФЗ сумма излишне уплаченных страховых взносов подлежит зачету в счет предстоящих платежей плательщика страховых взносов либо возврату плательщику страховых взносов в порядке, предусмотренном данной статьей Закона N 212-ФЗ.
Сумма образовавшейся переплаты по страховым взносам, которая была зачтена в счет предстоящих платежей по страховым взносам, может быть учтена при исчислении суммы единого налога на вмененный доход в налоговом периоде, в котором произведен соответствующий зачет.

Перевожу - если Вы заплатили страховые взносы  за своих работников и по состоянию на конец квартала у Вас образовалась переплата (эта переплата должна быть отражена с соответствующих налоговых декларациях в ПФР, ФОМС и ФСС), то эту переплату Вы можете учесть в уменьшение ЕНВД в следующем налоговом периоде.

 

Добавлено 15.01.2014

Политика Минфина в отношении зачета страховых взносов в счет уменьшения налога ЕНВД поменялась...

В своем письме 02.12.2013 N 03-11-11/52119 Минфин пояснил, что ИП без наемных работников, применяющий ЕНВД, и заплативший страховые взносы за себя по истечении 2 квартала 2013 г., но до срока подачи декларации за за 2 квартал,  может уменьшить налог  только за 3 квартал на оплаченную в данном квартале сумму.

Сейчас все разъяснения и Минфина, и ФНС совершенно однозначны - индивидуальный предприниматель может уменьшить налог (это качается и ЕНВД, и УСН) только в том отчетном периоде, в котором были уплачены взносы. Никаких «после окончания квартала, но до сдачи налоговой декларации". Только в том квартале, в котором уплачены страховые взносы и за себя, и за работников. Именно так и прописано в Налоговом кодексе. Именно так и надо рассчитывать налоги.

 

Люди, участвующие в этой беседе

  • Гость - Наталья

    Добрый ДЕНЬ еще раз!! ПОчему МИН ФИН эти письма не писал в Январе в феврале в марте!Они что не понимают что первый отчетный период закончился уже поздно разьяснять задним числом!В самом законе в обзаце о ИП без работников не написано что взносы надо платить в налоговом отчетном периоде! Ну немогу я это найти и прочитать! А письма МИН ФИНА налоговая действительно может не брать во внимание!

  • В ответ на: Гость - Наталья

    Наталья, в Налоговом кодексе это прописано!
    Статья 346.32:
    2. Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму:
    1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации при выплате налогоплательщиком вознаграждений работникам;
    и далее по тексту.

    Это - общая норма, которая справедлива для всех. А ниже идет конкретно для ИП без наемных работников, которая конкретизирует данную норму.

    Не возмущайтесь! Учитесь читать нормативку. Хотя на это могут и годы уйти... Согласна, что написано "через Альпы"... Но так наши законодатели выражают свои мысли. Ну, не умеют они по-другому!!!!!

    Для этого я и сделала этот сайт, чтобы помочь разобраться.
    Если Письма противоречат Налоговому кодексу, то применять их - себе во вред. Потому как их скоро отменят. Выйдет ещё пара разъяснений от Минфина и пара от ФНС. Верховный Суд примет решение... А мы так в Альпах и останемся...

    Для себя я решила давно - Есть Налоговый Кодекс - и именно этими нормами я руководствуюсь. Ещё никогда не прогадала. И своих клиентов защищали с Кодексом в руках.

    Комментарий последний раз редактировался в около 2 лет назад Ирина Новикова
  • Гость - Любовь

    В ответ на: Ирина Новикова

    Как уменьшить сумму налога на уплаченные страховые взносы у ИП? Режим налогообложения - ЕНВД, два вида деятельности:розничная торговля (2 работника) и аренда торговых мест (без работников)Налог по каждому виду считается отдельно, но декларация одна.Можно ли уменьшить сумму налога по одному виду (аренда торговых мест) на сумму уплаченных взносов "За себя" полностью, а по другому виду(розничная торговля) на сумму взносов за работников не более 50%

  • В ответ на: Гость - Любовь

    Любовь, у Вас одна система налогообложения и одна декларация. При этом имеются наемные работники.

    В законодательстве оговорены только случаи совмещения разных систем налогообложения при которых возможен зачет страховых взносов за себя по одному из видов деятельности.

    Если бы вид деятельности "аренда торговых мест" был на УСН, то налог УСН Вы могли бы уменьшить на страховые взносы за себя.

    А в данном случае не вижу вариантов учесть страховые взносы, оплаченные за себя для уменьшения налога ЕНВД.

  • Гость - Наталья

    ИРИНА СПАСИБО ЗА КОРРЕКТНОСТЬ И ТЕРПЕНИЕ!!!!

  • В ответ на: Гость - Наталья

    Удачи Вам, Наталья! И Верных решений!

  • Гость - Наталья

    Ирина хотела прочитать статью 346.22 которую Вы мне указали поисковик выдал УТРАТИЛА СИЛУ??? Я сегодня штудировала статью НК 346.32 п 2.1 ГАРАНТ!

  • В ответ на: Гость - Наталья

    Наталья, я сейчас сижу в "Референте". Эта система онлайн. Она не на моем компьютере, а у них на сервере. Посмотрите какая у Вас редакция НК .
    У меня НК в ред. от 30.12.2012 с изменениями, вступившими в силу с 01.04.2013.

    Я все по этой нормативной базе цитирую.

  • В ответ на: Гость - Наталья

    Наталья, конечно Статья 346.32! У меня описка... сейчас подправлю в своем комментарии.

  • Гость - Ирина

    Ирина, считаете ли Вы, что я допустила ошибку?
    При сдаче декларации по ЕНВД за 4 кв. 2012г., я уменьшила налог (но не более 50%) на суммы страховых взносов, уплаченных в пределах начисленных сумм (с з/пл работников)за 4кв.2012г. (в том числе и уплаченных в январе 2013г. до сдачи декларации), т.е. по старым правилам.
    При сдаче декларации по ЕНВД за 1кв. 2013г., я уменьшила налог (но не более 50%) на суммы страховых взносов, уплаченных в 1кв. 2013г.(февраль-март 2013г.), т.е. по новым правилам.
    При сдаче декларации за 4кв. 2012г. считала, что поступаю правильно, т.к. изменения относятся к 1кв. 2013 (т.е. к первому налоговому периоду по ЕНВД в 2013г.).
    Теперь очень переживаю, что изменения надо было считать календарно, без учета "каких-то" налоговых периодов.

  • В ответ на: Гость - Ирина

    Ирина, по-моему все нормально. Тем более в свете того письма Минфина, о котором данная статья.

  • Здравствуйте! А что вы скажете по поводу позиции по уменьшению ЕНВД в этой статье http://nanalog.ru/index.php?newsid=812 ? Согласны ли вы с таким мнением?

  • В ответ на: Гость - Владимир

    Владимир, а чем позиция, изложенная в моих статьях отличается от позиции, изложенной в указанной Вами статье?

    ИП на ЕНВД без наемных работников уплаченные в каждом данном налоговом периоде (квартале) за себя уменьшает налог на сумму оплаченных взносов.

    А ИП на ЕНВД, имеющий наемных работников уменьшает налог на сумму страховых взносов уплаченных только за работников. При этом все эти суммы страховых взносов и выплат работникам не могут уменьшить ЕНВД более, чем на 50%.
    А страховые взносы, уплаченные за себя в уменьшение налога не принимаются.
    Существует не одно разъяснение Минфина по этому вопросу. И позиция довольно четко прописана.

    А по поводу сроков, то тут моя позиция такая: Индивидуальные предприниматели должны принимать в уменьшение ЕНВД только сумму реально уплаченных в данном квартале страховых взносов. Собственно об этом данная статья.

  • Гость - Анастасия

    Добрый вечер Ирина очень интересно ваше конкретное мнение: Я ИП на ЕНВД без работников во 2-ом квартале не успела заплатить страховые взносы за 2 квартал, заплатила налог полностью. В 3 -ем квартале оплатила страховые взносы за 2 и 3 квартал. Сумма налога за 3 квартал составила 18000 т. р. Могу ли я уменьшить её на сумму страховых взносов за 2 и 3 кварталы (8916*2=17832)и чем мне руководствоваться????

    Сама считаю что имею право.
    Налоговая говорит - "нет, в каждом квартале мы можем отнять страховых взносов не больше чем за квартал начислено т.е. 8916 и все".
    Но а каких квартальных начисленных взносах можно говорить если как вы правильно указали фиксирована только годовая сумма. Да и МИНФИН говорит, что порядок уплаты фиксированных страховых взносов ИП выбирает сам и уменьшает сумму ЕНВД в зависимости от выбранного порядка(письмо от 12 апреля 2013 г.)

    Согласна с вами - полагаться нужно только на НК, но ведь в нем говориться п. 2 "уплаченных (в пределах исчисленных сумм)" - о ИП с работниками.

    Про ИП без работников указано только в п .2.1 в 3 абзаце.


    Налоговая предъявляет устную претензию -"плати, мол налог так (18000-8916=9004) и все". Я говорю "нет -налог посчитала правильно пишите официальный акт, а дальше поговорим." Никакого акта разумеется нет - руководствоваться, то пока нечем. А инспектор кричит в трубку - "разъяснения в конце года будут окончательные - назначит выездную проверку, за весь год налог доначислит со штрафами и пенями)"

    И еще вопрос, в моем случае я ведь не могу подать корректировку за 1 квартал и все-таки уменьшить налог 1 квартала на сумму "опоздавших" стр. взносов - ведь тогда это противоречит изменениям 2013 г.

    Очень буду ждать вашего ответа..

  • В ответ на: Гость - Анастасия

    Анастасия, в 3 квартале вы имеете полное право зачесть в уменьшение налога всю сумму страховых взносов, которая была оплачена в третьем квартале.
    Как раз об этом я в этой статье и пишу, что Статьей 16 ФЗ от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» не предусмотрено разбиение сумм страховых взносов по кварталам. И рассматриваемое письма Минфина тоже дайте почитать налоговикам. Пусть не выдумывают!
    В пределах исчисленных сумм - это для тех, кто имеет работников. На их зарплату мы начисляем страховые взносы. И больше, чем начислено принять в уменьшение взноса нельзя. А за себя мы платим, а не начисляем...

    А декларацию за 1 квартал, если в 1 квартале не было уплаты взносы, "уточнять" нельзя.

  • Гость - Александр

    Здравствуйте, Ирина!
    Прочитав все изложенное выше, очень волнует вопрос!
    Я ИП на ЕНВД без работников, только вчера (24.10.2013) сдал декларацию за 3-ий квартал, как понимаете с опозданием и вчера же произвёл платеж страховых взносов за 3-ий квартал. Делая декларацию, уменьшил сумму налога на сумму взносов и сдал. А вот теперь думаю, правильно ли я сделал!? Ведь распределение по налоговым периодам (поквартально) суммы единовременно уплаченного фиксированного платежа не предусмотрено и я вообще мог теоретически их целиком оплатить в конце года!
    Как быть? Ждать штрафа?

  • В ответ на: Гость - Александр

    Александр, Вы оплатили страховые взносы фактически в 4 квартале. Поэтому налог ЕНВД за 3 квартал Вы не имели право уменьшить.

    Вы имеете право страховые взносы заплатить 1 раз в конце года. Но тогда и налог ЕНВД Вы сможете уменьшить только 1 раз в год.

    Штрафа по страховым взносам у Вас не будет. А вот налог ЕНВД за 3 квартал Вы не доплатили. Придется сдать уточненку за 3 квартал и доплатить налог.

    Уменьшать будете налог 4 квартала на ту сумму страховых взносов, которую оплатите в 4 квартале ( и то, если у Вас нет наемных работников)

  • Гость - Александр

    В ответ на: Ирина Новикова

    Спасибо за ответ, Ирина!
    Получается, что и налог ЕНВД я вовремя не оплатил?
    Теперь будет штраф и за не вовремя сданную декларацию и за не вовремя уплаченный налог ЕНВД, правильно?

  • В ответ на: Гость - Александр

    За не вовремя оплаченный налог начислят пени.А вот за не сданную вовремя декларацию - штраф.
    Чем быстрее подадите уточненную декларацию и доплатите налог, тем санкций будет меньше

  • Гость - Ирина

    В ответ на: Ирина Новикова

    а пени получатся за 2 квартала , т.е. за 180 дней?, а штраф какой? Извените , спасибо заранее.

  • Гость - Ирина

    В ответ на: Гость - Ирина

    я еще не написала, что декларю. сдавали за меня ,но указывали там что сумма уменьшена (а выяснилось что надо было в это случае пенсионку платиь а я не платила, думала что в конце год можно) ((((

  • В ответ на: Гость - Ирина

    Значит надо восстанавливать учет и доплачивать налог ЕНВД...
    Ирина, я не консультирую больше на этом сайте. У вас свой бизнес - у меня свой. Вы же мне ничего бесплатно не дадите...

  • Гость - Ольга

    Ирина, большое спасибо за расшифровку некоторых аспектов НК! Они так пишут, что самим порою не разобраться в этом кодексе! Еще раз спасибо!

  • В ответ на: Гость - Ольга

    Ольга, я очень рада, что информация оказалась Вам полезной!

  • Гость - Татьяна

    Ирин, здравствуйте. Я ИП на ЕНВД с наемными работниками. В третьем квартале в декларации по ЕНВД уменьшила исчиленную сумму ЕНВД на сумму взносов в ПФР, ФФОМС И ФСС, уплаченных в июле 2013 г. за июнь 2013г. , а также на сумму взносов начисленных за июль -сентябрь 2013 и уплаченных до 30.09.2013г. Налоговая говорит, что взносы за июнь, уплаченные в июле не уменьшают единый налог за третий квартал. Правы ли они?Заранее спасибо за ответ.

  • В ответ на: Гость - Татьяна

    Татьяна,налоговая не права!!!!
    Посмотрите письмо Минфина, номер которого я добавила 15.01.14 в статье. И дайте почитать своим налоговикам. и НК РФ о том же говорит. Есть куча других писем и все об одном - в каком квартале заплатили, в таком и учитываем.
    Отстаивайте свои права!
    Мы обязаны за работников оплатить взносы до 15 числа следующего месяца. Читайте закон 212-ФЗ.

  • Гость - Татьяна

    Налоговая прицепилась к фразе "В пределах исчисленных сумм" т.е начислили в квартале за три месяца а заплатили за четыре????

  • В ответ на: Гость - Татьяна

    Татьяна,"В пределах исчисленных сумм" относится к начислениям взносов за наемных работников. То есть засчитывается только те суммы,которые начислены по тарифам на фонд оплаты труда. Если перечислите большую сумму, то она не засчитывается. А если перечислили то, что начислено, то не важно за какой период Вы оплатили.

    ДО 2013 года было важно ЗА какой период оплачиваются взносы.
    Сейчас - КОГДА взносы оплачиваются

  • Гость - Зарина

    В ответ на: Ирина Новикова

    Определением от 08.04.2004 N 92-О Конституционный суд Российской Федерации разъяснил правильное применение статьи 346.32 Налогового кодекса РФ, согласно которому реализация права на вычет страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, исчисленных за расчетный период, не может ставиться в зависимость от даты фактической уплаты этих страховых взносов плательщиками единого налога на вмененный доход. Иное истолкование, по мнению Конституционного суда РФ, приводило бы к созданию неравных условий налогообложения для тех налогоплательщиков, которые уплатили исчисленные за предыдущий год страховые взносы в текущем году, по сравнению с теми, кто уплатил страховые взносы за предыдущий год в этом же году, и тем самым - к нарушению принципа равенства всех перед законом и вытекающего из него правила равного и справедливого налогообложения.
    Ирина, что вы можете пояснить в свете этого документа?

  • В ответ на: Гость - Зарина

    Тот, документ, что Вы привели, 2004 года. С тех пор налоговый кодекс менялся раз 10...
    Сейчас другие нормы. И сейчас дата отплаты страховых взносов имеет значение для уменьшение налога по ЕНВД.

  • Гость - Зарина

    В ответ на: Ирина Новикова

    Благодарю за ответ. Ирина, тогда еще такой вопрос. Если пособие по больничному листу было начислено, например, в марте, часть которого начислена из средств работодателя (за 3 дня), а выплата была осуществлена вместе с выплатой зарплаты в начале апреля за вычетом ндфл по больничному листку (который в свою очередь отправлен в бюджет в момент выплаты зарплаты), в каком периоде необходимо уменьшить ЕНВД на сумму больничного, выплаченного из средств работодателя в первом квартале в момент начисления, или во втором по факту выплаты?

  • В ответ на: Гость - Зарина

    В момент оплаты. Все учитываем только в момент оплаты.

  • Гость - Татьяна

    Ирин, извините не могу найти Вашу статью от 15.01.14.

  • В ответ на: Гость - Татьяна

    Татьяна, в этой статье - выделено "Добавлено 15.01.2014"
    В конце статьи на этой страничке

  • Гость - Татьяна

    Спасибо, Ирин! Вы мне очень помогли.

  • Гость - Ольга

    Добрый день Ирина. Если я оплатила фиксированный платеж за 2012 год в апреле 2013, а за 2013 в апреле 2014 я могу его учесть во втором квартале 2013 и 2014?

  • В ответ на: Гость - Ольга

    Ольга, можете.

  • Гость - Ольга

    Спасибо большое за ответ. А то что можно уменьшать на взносы в фиксированном размере закрепленным законодательно на данный год, если в 2014 фикс. платеж меньше чем в 2013 и могу ли я учесть и за 2013 и 2014 при условии оплаты?

  • В ответ на: Гость - Ольга

    Ольга, вы статьи читали? Конечно только по дате оплаты...
    Что заплатили в данном квартале, на ту сумму и уменьшаем. И то при условии, что нет наемных работников.
    Пожалуйста, прежде чем задавать вопрос, прочитайте все статьи, которые я для вас написала.

  • Гость - Наталья

    Добрый день, Ирина! Я ИП на ЕНВД в первом квартале 2014 с работниками, уплатила взнос в ПФ в апреле за март, его не учитывала для уменьшения ЕНВД. В мае буду сниматься с учета, как плательщик ЕНВД и во втором квартале не имела работников, т.е. оплачу ПФ за себя и ЕНВД будет к оплате 0. Могу я сделать так? И буду ли права, что оплата за себя и работников (начисленная в 1-ом квартале) пройдет во 2-ом квартале, но уменьшен ЕНВД только на взносы за ИП на 100%.
    Спасибо.

  • В ответ на: Гость - Наталья

    Наталья, Ваша ситуация довольна интересна. И зависит решение этого вопроса не только от факта и даты оплаты страховых взносов.
    Письмо Минфина России от 07.10.2013 N 03-11-11/41509:
    "...в целях применения гл. 26.3 Кодекса индивидуальный предприниматель - налогоплательщик единого налога на вмененный доход вправе применять положения абз. 3 п. 2.1 ст. 346.32 Кодекса (уменьшать сумму единого налога на вмененный доход без ограничения в 50 процентов от суммы данного налога) начиная с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором прекратили действие трудовые договоры с работниками или гражданско-правовые договоры, предусматривавшие выполнение физическими лицами работ (оказание услуг)".

    Вы можете уменьшить во втором квартале налог ЕНВД на сумму страховых взносов, оплаченных за себя на 100% только при условии:
    1.Если вы не производили выплаты работникам во втором квартале (посмотрите дату расходных ордеров или платежной ведомости - выплата заработной платы должна быть именно в первом квартале)
    2. Если есть приказы об увольнении всех работников, датированные первым кварталом. Трудовые книжки оформлены первым кварталом. Если работники работали по гражданско-правовым договорам, то акты приема-сдачи работ должны быть оформлены первым кварталом.

    Если хоть один рубль был выплачен работникам во втором квартале или кадровые документы составлены не все в первом квартале, то будет считаться, что работники числятся у вас и во втором квартале.

  • Гость - альфия

    Ирина,здравствуйте!Скажите.пожалуйста,я ИП на ЕНВД.сдала отчет за 1кв.2014г.и уплатила ЕНВД т.е. ничего не уменьшила,т.к.уплатила пенсионные взносы только 10.04.2014г но многие сдали нулевой отчет и енвд не платили,в их адрес никаких замечаний из нал.органов нет, смогу ли и я сдать нулевой отчет и получить обратно уплаченную сумму,т.к.я хочу закрываться.

  • В ответ на: Гость - альфия

    Альфия, что значит нулевая декларация по ЕНВД? У вас что, физические показатели для начисления налога изменились?
    ЕНВД - это налог на вмененный доход, а не фактический.

    ЕНВД можно не платить только в том случае, если оплаченные в данном квартале взносы в ПФР больше, чем налог к оплате.

    Прежде, чем закрыться, вам ещё надо в ПФР все, что положено, заплатить.

  • Гость - Екатерина

    Ирина здравствуйте!!! Помогите пожалуйста!!! Я зарегистрировалась в качестве ИП (работников нет)14,04,2014 года, форму учета выбрала очень поздно 26,05,2014 года. Теперь за период с 14,04 по 26,05 просят подать декларацию по НДС, а с 26,05 отчитаться по ЕНВД. Вопрос:какие декларации нужно сдавать и как и когда можно уменьшить взносы на 100%, сколько вообще надо заплатить за 2 квартал и до какого числа?

  • В ответ на: Гость - Екатерина

    Екатерина,надо было сразу подавать заявление на УСН.
    Не подали - теперь надо отчитываться до 26 мая по ОСНО - основной системе налогообложения.
    Я не могу в комментариях к статье рассказать какие формы деклараций вам надо подать - это учебник писать надо...

    Декларацию по НДС надо сдать до 20 июля за 2 квартал. Но не только НДС...

    Как я могу сказать, сколько надо заплатить, если у меня нет никакой информации?

    Екатерина, могу проконсультировать вас только на основе платных консультаций -https://sbclub.ru/index.php/kupit-kursy-i-konsultatsii/konsultatsii
    Мне нужны документы, конкретные цифры.

    Комментарий последний раз редактировался в около 2 лет назад Ирина Новикова
  • Гость - Катерина

    Добрый день! Я ИП на ЕНВД. У меня в июне был один работник и в июне же уволился. Я заплатила взносы за себя и за нее 30 июня. Получается я не могу за второй квартал учесть взносы уплаченные за себя ? Даже если работник проработал меньше месяца? А в третьем квартале я могу учесть взносы за себя которые оплатила 30 июня ? Ведь в третьем квартале у меня уже нет работников?

  • В ответ на: Гость - Катерина

    Катерина, страховые взносы за себя оплачены 30 июня - во втором квартале. Их нельзя зачесть в уменьшение налога за третий квартал.

    За второй квартал вы можете уменьшить налог только на сумму страховых взносов, оплаченную за наемного работника во втором квартале. И то, налог нельзя уменьшить более чем на 50%.

    Надо было за себя страховые взносы платить в третьем квартале. По страховым взносам за себя нет четкого распределения сумм по кварталам. Вы можете платить любыми суммами в течение года до 31 декабря. Можно хоть один раз в одном квартале все заплатить.

  • Гость - Андрей

    Ирина , подскажите пожалуйста, вычетается ли из ЕНВД сумма уплаты в ПФР которая дополнительно уплачивается ИП если его годовой доход превышает 300 т р в размере 1% от суммы превышения.

  • В ответ на: Гость - Андрей

    Андрей,этой статье уже больше года...
    Ответ на ваш вопрос - ДА.
    И это написано в статье https://acscon.ru/individualnym-predprinimatelyam/13-stati/individualnym-predprinimatelyam/strakhovye-vznosy-ip/82-chto-takoe-fiksirovannyj-razmer-straxovyx-vznosov-dlya-celej-umensheniya-naloga-po-usn

    Ну, посмотрите более свежие статьи, пожалуйста! Я ведь уже писала обо всем этом...

    Комментарий последний раз редактировался в около 2 лет назад Ирина Новикова
  • Гость - фатима

    Спасибо большое за Ваши ответы, очень конкретно ,все прояснилось.

  • Гость - юлия

    Добрый день Ирина! У меня такой вопрос: За третий квартал в предоставленной деклорации по ЕНВД включила в расходы за наемных работников сумму выплаченных ПФР ; ФФОМС; ФСС- 0,2% от несчастных случаев. Включила в расходы и ФСС 2,9% , хотя эту сумму не плотила , так как у меня был больничнй лист за одного работника. Выплату соц страх мне сделал с уменьшением этих затратов. Правильно ли я поступила включив в деклорацию расходы 2.9% в сумму уплоченных взносов.

  • В ответ на: Гость - юлия

    Юлия, то, что вам ФСС возместил, нельзя учитывать как оплаченный взнос. В декларацию включается только то, что вы сами заплатили. По больничным листам - это первые три дня.

  • Гость - Елена

    Добрый день! 30 сентября уволился единственный работник.
    4 квартал работал без работника. Могу ли я уменьшить ЕНВД за 4 квартал на уплаченный в декабре 100% фиксированный платеж? Спасибо.

  • В ответ на: Гость - Елена

    Елена, да, можете.

  • Гость - Марина

    Добрый день! Подскажите пожалуйста, если я оплачу фиксированную сумму платежа ПФР за 1 квартал 2015 года, 10.06.2015, то я смогу уменьшить сумму ЕНВД? Дело в том , что я весь 2014 год, оплачивала старховые взносы до 15 числа следующего за кварталом, и подавала декларацию в налоговую с учетом уплаченным сумм, а сегодня я узнала , что это не правильно, как мне быть с 2014 годом? у меня в налоговой принимали эти декларации без проблем.

  • В ответ на: Гость - Марина

    Марина, при ЕНВД отчетный период - квартал. В каком квартале вы заплатили страховые взносы за себя, в таком квартале вы вправе уменьшить налог (если нет наемных работников.
    Если взносы уплачены в июне, то корректируйте налог второго квартала. Нет страховых взносов за квартал. Есть страховые взносы за ГОД. И когда вы их заплатите в течение года для ПФР все равно. (если идет речь о страховых взносах за себя, а не за наемных работников)

    А за 2014 год надо сдавать уточненные декларации.
    В налоговой никто при приеме деклараций их не проверяет. И не обязан проверять. Они обязаны просто их принять.

Оставить комментарий от имени гостя

0