Авторизация

Авторизация и регистрация

Login Form

Налогообложение грантов и субсидий, полученных индивидуальными предпринимателями

 

Елена, во-первых, необходимо внимательно посмотреть документ, на основании которого Вы получили денежные средства. Здесь имеет принципиальное значение два момента:

  1. Как в документе называются те денежные средства, которые Вы получили. Это может быть действительно грант, а может быть и субсидия, полученная в соответствии с Федеральным законом "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации".
  2. Наименование источника финансирования. Это может быть как бюджет субъекта Российской Федерации или бюджет местного органа самоуправления, так и средства коммерческой или некоммерческой организации, зарегистрированной в России или за рубежом.

Грант - это имущество или денежные средства, которые предоставляются безвозмездно и на безвозвратной основе гражданами России, некоммерческими предприятиями и фондами, международными организациями, объединениями. Перечень этих организаций утверждается Правительством Российской Федерации. Гранты предоставляются на осуществление конкретных программ в области культуры, искусства, охраны здоровья и т.п.

Если Вы действительно получили грант, то в соответствии с пп 14 пункта 1 статьи 251 НК РФ средства, полученные в виде грантов не учитываются при налогообложении.  Эти средства признаются целевым финансированием и должны учитываться в учете обособленно.  Даже в случае применения упрощенной системы налогообложения в виде доходов, Вы обязаны вести как учет доходов, так и учет расходов средств целевого финансирования.

Индивидуальный предприниматель  должен вести учет и доходов и расходов в Книге учета доходов и расходов. При этом расходы, осуществленные в рамках предпринимательской деятельности при налогообложении "Доходы" в Книге доходов и расходов не отражаются, а средства, израсходованные в рамках целевого финансирования - отражаются. Эти расходы должны быть подтверждены всеми первичными документами - договорами (если договоры заключались), кассовыми и торговыми чеками, платежными поручениями, товарными накладными (в зависимости от того, каким способом была осуществлена оплата).

Однако, денежные средства, полученные на развитие собственного бизнеса под понятие "грант" не подпадают. Скорее всего, Вам была выдана субсидия из бюджета субъекта Российской Федерации.

В соответствии с абз. 6 пункта 1 статьи 346.17. НК РФ   "Порядок признания доходов и расходов":

 

Средства финансовой поддержки в виде субсидий, полученные в соответствии с Федеральным законом "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", отражаются в составе доходов пропорционально расходам, фактически осуществленным за счет этого источника, но не более двух налоговых периодов с даты получения. Если по окончании второго налогового периода сумма полученных средств финансовой поддержки, указанных в настоящем пункте, превысит сумму признанных расходов, фактически осуществленных за счет этого источника, разница между указанными суммами в полном объеме отражается в составе доходов этого налогового периода.

Порядок признания доходов, предусмотренный абзацами четвертым - шестым настоящего пункта, применяется налогоплательщиками, применяющими в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, а также налогоплательщиками, применяющими в качестве объекта налогообложения доходы, при условии ведения ими учета сумм выплат (средств), указанных в абзацах четвертом - шестом настоящего пункта.

 

Таким образом, как и в случае получения гранта, Вы обязаны отразить в Книге доходов и расходов и доход в виде полученных денежных средств, и расходы, произведенные за счет этих средств.

Все денежные средства должны быть отражены в течение двух налоговых периодов, то есть в течение двух лет. Если денежные средства получены в 2011 году, то доход должен быть отражен в полном размере в двух декларациях - за 2011 и за 2012 годы.

В каком году какую сумму дохода отражать? Ответ находим в том же абз. 6 пункта 1 статьи 346.17. НК РФ - доходы отражаем пропорционально расходам. То есть если в 2011 году расхода не было, то и доход отражать не надо. Если расходы были фактически произведены и могут быть признаны для целей налогообложения в 2011 году, то точно в той сумме должны быть отражены и доходы.

Ещё раз обращаю Ваше внимание, что данное правило справедливо ко всем индивидуальным предпринимателям, применяющим упрощенную систему налогообложения и уплачивающим 15% с разницы между доходами и расходами, и уплачивающими 6% с доходов.

При этом расходы должны быть подтверждены первичными документами и отражены в Книге учета доходов и расходов.

Теперь давайте разберемся как отражаются в учете и признаются для целей налогообложения расходы на приобретение основных средств. Этот порядок установлен п. 3 ст. 346.16  и пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ.

Расходы на приобретение основных средств при применении упрощенной системы налогообложения признаются расходами для целей налогообложения в следующем порядке:

  1. Расходы признаются в размере оплаченной стоимости основного средства. То есть, если в 2011 году была осуществлена частичная оплата, то и в качестве расходов в 2011 году можно признать только сумму частичной оплаты. А в 2012  году сумму оплаты, произведенной в данном году.
  2. Расходы признаются в течение налогового периода равными долями в последний день отчетного (налогового) периода. Как понимать такую формулировку? Налоговую декларацию индивидуальный предприниматель сдает один раз  в год, а Книгу доходов и расходов ведет поквартально. Поквартально оплачивает и авансы налога по УСН.
    Предположим, что основное средство оплачено и введено в эксплуатацию во втором квартале 2011 года.  Значит всю оплаченную сумму надо разбить на три части и равными долями отразить в Книге доходов и расходов за второй, третий и четвертый кварталы.
    Кроме того, в Книге учета доходов и расходов есть раздел II "Расчет расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу". Основные средства, приобретенные за счет целевого финансирования необходимо отразить и в этом разделе наряду с другими основными средствами, применяемыми в предпринимательской деятельности и принадлежащими на правах собственности индивидуальному предпринимателю.
  3. Расходы признаются с момента ввода в эксплуатацию основного средства. Значит необходимо заполнить все первичные документы, которыми подтверждается ввод основного средства в эксплуатацию.
    Унифицированные первичные документы по учету основных средств утвержденны Постановлением Государственного комитета Российской Федерации по статистике от 21 января 2003 г. N 7 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету основных средств":
    - Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме  зданий, сооружений) - унифицированная  форма ОС-1;
    - Инвентарная карточка учета объекта основных средств - унифицированная форма ОС-6;
    - Инвентарная книга учета объекта основных средств - унифицированная форма ОС-6б.

Все эти формы  должны быть закреплены в Учетной политике для целей налогообложения.  Дело в том, что в соответствии с п. 2 ст. 11 НК РФ каждый налогоплательщик должен формировать учетную политику для целей налогообложения. И никаких исключений для индивидуальных предпринимателей  в этом плане в Налоговом Кодексе не предусмотрено.

Итак, в Книге доходов и расходов мы отразили в равных суммах доход и расход. А как это все отразить в налоговой декларации? Ведь обязанность по уплате налога здесь не возникает?

А в налоговой декларации по УСН эти суммы отражать не надо. Но зато возникает необходимость заполнения листа 07 Декларации по налогу на прибыль. Да, индивидуальные предприниматели не являются плательщиками налога на прибыль. Но в случае получения средств целевого финансирования они обязаны заполнить и представить в налоговую лист 07.

В соответствии с п. 14 ст. 250 НК РФ получатели целевых средств обязаны по окончании налогового периода предоставить в налоговую инспекцию отчет о целевом использовании полученных средств. А этот отчет входит в состав декларации по налогу на прибыль (лист 07).  Конечно, необходимо заполнить ещё и титульный лист. При этом эти два листа необходимо сдать именно в сроки, утвержденные для сдачи именно этой декларации - не позднее 28 марта 2012 года. Так как в соответствии со статьёй 285. "Налоговый период. Отчетный период" налоговым периодом по налогу на прибыль признается календарный год.  Если Вы этого не сделали своевременно, то это необходимо сделать сейчас.

Я постаралась максимально полно ответить на вопрос Елены. Но если вдруг у Вас остались какие-то вопросы, пишите в комментариях. Постараемся разобраться ещё глубже.

Распечатайте и отнесите мой ответ Вашему налоговому инспектору.  Свои права надо отстаивать с Налоговым Кодексом в руках и со ссылкой на статьи, параграфы, пункты и абзацы.

Удачи! 

 

Люди, участвующие в этой беседе

  • Гость - Елена

    Ирина,огромное вам СПАСИБО!За такие хорошие и понятные разъяснения!!!Да,налоговый кодекс нужно знать,я с вами полностью согласна.Хорошо,что есть,такие сайты как ваш-где, можно получить правильный и квалифицированный ответ,а главное ссылки на статьи Налогового Кодекса.Еще раз Огромное Вам Спасибо!

  • Гость - Ирина

    Я что-то не очень согласна с налоговой декларацией по налогу на прибыль, что ее подавать нужно?! п.14 ст. 250 НК РФ: Налогоплательщики, получившие имущество (в том числе денежные средства), работы, услуги в рамках благотворительной деятельности, целевые поступления или целевое финансирование, по окончании налогового периода представляют в налоговые органы по месту своего учета отчет о целевом использовании полученных средств по форме, утверждаемой Министерством финансов Российской Федерации.Но при этом Ст.246 НК РФ не признает плательщиками налога на прибыль индивидуальных предпринимателей: Налогоплательщики
    1. Налогоплательщиками налога на прибыль организаций (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются:
    российские организации;
    иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации.
    Организации, являющиеся ответственными участниками консолидированной группы налогоплательщиков, признаются налогоплательщиками в отношении налога на прибыль организаций по этой консолидированной группе налогоплательщиков.
    Участники консолидированной группы налогоплательщиков исполняют обязанности налогоплательщиков налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков в части, необходимой для его исчисления ответственным участником этой группы.
    Следовательно, никаких деклараций по налогу на прибыль не подают.

  • В ответ на: Гость - Ирина

    Ирина, благодарю за комментарий!

    Дело в том, что в новой форме книги доходов и расходов по УСНО наконец-то указали где конкретно отражать расходы на целевое финансирование тем, кто получил субсидии и дотации.

    Об этом я писала в статье "Новая форма книги доходов и расходов"
    https://acscon.ru/sistemy-nalogooblozheniya/18-stati/sistemy-nalogooblozheniya/usn/50-usn-novaya-kniga-doxodov-i-rasxodov

    А раньше не было одного документа, регламентирующего учет субсидий и грантов, что вводила в заблуждение и налогоплательщиков, и налоговых инспекторов.
    И единственной утвержденной формой отчета по использованию целевых поступлений была именно декларация по налогу на прибыль.

    И хотя предприятия, работающие на УСНО, освобождены от уплаты налога на прибыль, но форму по целевому использованию дотаций и субсидий были вынуждены заполнять.

    С 2013 года эту страничку из декларации по налогу на прибыль заполнять уже не надо. Надо просто отразить правильно эти доходы и расходы в новой форме Книги доходов и расходов.
    При этом данные о расходах на целевое финансирование заполняют и те налогоплательщики, которые платят 6% с доходов.

    Комментарий последний раз редактировался в около 2 лет назад Ирина Новикова
  • Гость - Екатнрина

    Добрый день! А как следует поступить, если оборудование проплатили в декабре 2012, а получили в январе 2013, в КУДиР расход вносить за 2012 или 2013 год. И еще вопрос: если грант перечислен в ноябре 2012 в размере 600000, а расходы составили 270000, то в графу доход ставить 600000 или 270000, т.е. как расход за квартал?

    Спасибо за хорошую статью, очень много разъясняет, так как в нашей налоговой ничего толком не сказали.

  • В ответ на: Гость - Екатнрина

    Екатерина, расход на приобретение основного средства учитывается в момент ввода его в эксплуатацию (или гос. регистрации, если она необходима). Письмо от 15.12.2011 N 03-11-06/2/170.

    Екатерина, Вы не написали, по какой системе налогообложения работаете. Я пишу для УСН.

    Так что Ваше основное средство учитываем в 2013 году.
    Доходы отражаем в размере расходов, то есть 270000 рублей.

  • Гость - Екатерина

    В ответ на: Ирина Новикова

    Спасибо Вам!

    Да, мы на УСН 15%.

  • Гость - Светлана

    здравствуйте! подскажите,пожалуйста, а как быть , если грант получен на развитие начинающему фермеру, который на ЕСХН? если включить в декларацию, значит "слететь" с ЕСХН на общепринятую систему...

  • В ответ на: Гость - Светлана

    Светлана, я в самом начале статьи рассмотрела разницу между грантами и субсидиями. А ещё есть выплаты из бюджета на содействие самозанятости… Очень важно знать как называются те денежные средства, которые Вы получили. Поднимите первичный документ и посмотрите точное название — ЧТО именно Вы получили?

    Вы не должны «слететь» на общую систему налогообложения — субсидии, гранты, иные компенсационные и стимулирующие выплаты из бюджета являются средствами целевого финансирования и выдаются под конкретные цели, например, покупка оборудования, строительство коровника…

    Честно скажу — я не великий специалист в этом налоге. Но по логике НК РФ эти доходы должны учитываться отдельно от доходов от производственной деятельности.

    В форму книги доходов и расходов для ИП на Упрощенке с 2013 года введена специальная таблица для отражения именно средств целевого финансирования.

    Для ЕСХН пока таких изменений нет… Надеюсь, что тоже доработают.

    На Ваш вопрос четкий ответ дает НК РФ — статья 346.5 пункт 5:
    Суммы выплат, полученные на содействие самозанятости безработных граждан и стимулирование создания безработными гражданами, открывшими собственное дело, дополнительных рабочих мест для трудоустройства безработных граждан за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с программами, утверждаемыми соответствующими органами государственной власти, учитываются в составе доходов в течение трех налоговых периодов с одновременным отражением соответствующих сумм в составе расходов в пределах фактически осуществленных расходов каждого налогового периода, предусмотренных условиями получения указанных сумм выплат.

    В случае нарушения условий получения выплат, предусмотренных абзацем третьим настоящего подпункта, суммы полученных выплат в полном объеме отражаются в составе доходов налогового периода, в котором допущено нарушение. Если по окончании третьего налогового периода сумма полученных выплат, указанных в абзаце третьем настоящего подпункта, превышает сумму расходов, учтенных в соответствии с настоящим подпунктом, оставшиеся неучтенные суммы в полном объеме отражаются в составе доходов этого налогового периода;

    Средства финансовой поддержки в виде субсидий, полученные в соответствии с Федеральным законом «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», отражаются в составе доходов пропорционально расходам, фактически осуществленным за счет этого источника, но не более двух налоговых периодов с даты получения. Если по окончании второго налогового периода сумма полученных средств финансовой поддержки, указанных в настоящем пункте, превысит сумму признанных расходов, фактически осуществленных за счет этого источника, разница между указанными суммами в полном объеме отражается в составе доходов этого налогового периода.

  • Гость - Светлана

    грант был получен в соответствии с "Порядком предоставления начинающим фермерам грантов на создание и развитие крестьянского (фермерского)хозяйства и единовременной помощи на бытовое обустройство, одним из источников финансового обеспечения которых является субсидия из федерального бюджета". Выделены средства на приобретение трактора в 2012 ( в 2012 году он и приобретен), денежные средства на бытовое обустройство пока не потрачены.
    С УСН как-то понятно, а вот с ЕСХН....там же есть ограничения для сохранения этой системы по % от реализации сельхопродукции...

  • Гость - Светлана

    забыла добавить, что 10% на приобретение техники -
    за счет личных средств фермера

  • Светлана, вот когда есть точное наименование того, что Вы получили, все гораздо проще...

    Эти гранты предоставляются в соответствии с Приказом Минсельхоза РФ от 06.03.2012 N 172
    "Об утверждении программы по поддержке начинающих фермеров"

    Эти средства не включаются в сумму дохода и расхода фермера. По целевому использованию данных средств необходимо предоставлять ежеквартальный отчет о целевом использовании средств гранта органу управления АПК субъекта Российской Федерации, в котором начинающий фермер подал заявку на получение гранта.

    На целевое использование гранта дается максимум 12 месяцев. После этого срока все неиспользованные средства перечисляются обратно в бюджет.

    Также с 2013 года внесены изменения в НК РФ, которые освобождают получателей гранта от налога на доходы физических лиц в отношении полученных грантов.

  • Гость - Светлана

    про налог на доходы мы изменения читали,там все понятно, мы перешли на ЕСХН, в декларации за 2012 год грант не отразили ни в доходах ни в расходах, думаем надо ли это отразить в Книге

  • В ответ на: Гость - Светлана

    Светлана, насколько я поняла, эти гранты получает не ИП, а физические лица. Посмотрите договор (или другой документ), который Вы подписывали, когда получали грант.

    Если средства выдали на физическое лицо, то в Книге доходов и расходов точно отражать это не надо.

    В Книге для ЕСХН нет граф, куда было бы необходимо занести доходы и расходы от получения целевых средств.

    Мое мнение - не надо отражать это в Книге. Но я вчера перерыла всю нормативку - ни подтверждения этому мнению, ни опровержения я не нашла.

    И честно признаюсь, что с этим налогом я раньше не работала.

  • Гость - Светлана

    грант выдавался только ИП (чтоб был зарегистрирован не более года назад)и причем должен был быть на ЕСХН

  • В ответ на: Гость - Светлана

    Обратимся к документам.
    Приказ Минфина РФ от 11.12.2006 N 169н "ПОРЯДОК
    ЗАПОЛНЕНИЯ КНИГИ УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ
    ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ, ПРИМЕНЯЮЩИХ СИСТЕМУ
    НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЛЯ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ
    ТОВАРОПРОИЗВОДИТЕЛЕЙ (ЕДИНЫЙ
    СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ НАЛОГ)"
    Пункт 3.4. В графе 4 Книги доходов и расходов не учитываются следующие доходы:
    - доходы, указанные в статье 251 Кодекса;

    Смотрим статью 251 НК РФ
    1. При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:
    14)... в виде полученных грантов.

    Светлана, не надо отражать гранты в книге доходов и расходов.

  • Гость - Светлана

    огромное СПАСИБО Вам, Ирина!так и сделаем

  • Гость - Дарья?

    Здравствуйте. Такая же история у меня случилась с налоговой.
    Докозав им это они теперь заставляют меня платить минимальный налог 1% от суммы полученного гранта.
    Нужно ли его платить или это опять неграмотность инспектора?

  • В ответ на: Гость - Дарья?

    Дарья, субсидии, гранты не облагаются налогами!!!! Они даны государством как поддержка малому бизнесу!

    Ничего платить не надо!

  • Гость - Арина

    Добрый день Ирина!!!!
    У меня тоже возникли вопросы по поводу грантов...
    В октябре 2012г, я зарегистрировалась как ИП на ОСНО. В ноябре получила грант 300 тыс.руб. на открытие студии танцев для детей "Грант на условиях долевого финансирования фактически произведенных затрат"(60 тыс. р местного бюджета, 240 областного бюджета). На момент получения гранта, я должна была освоить 15% собственных средств от предоставляемой суммы (это примерно 53 тыс.р.). В платежках на перевод ден. средств читается так " Перечисление субсидии на компенсацию затрат по бизнес-плану студии танцев "Энергия"МДЦП Развитие малого и среднего предпринимательства".
    Теперь возникает вопрос - это все же грант или субсидия???
    Теперь мне нужно как-то отчитаться в налоговой, как правильно заполнить декл. 3 НДФЛ......????
    Одни говорят, что лучше покажи нулевую декларацию (3 НДФЛ) за 2012г. Другие говорят, что нужно показать сколько было расходов столь и доходов за год,в 2012 г я израсходовала 92 тыс.р.-грант, и 53 тыс. собственные средства. И еще с 2013г я перешла на УСНО 6% от доходов. Теперь я совсем запуталась, как в 2013 году показывать оставшиеся 208 тыс.р израсходованные в 1-м квартале. И какие мне нужно документы предоставить в налоговую.
    Спасибо!!!

  • В ответ на: Гость - Арина

    Арина, что конкретно Вам выдали, надо посмотреть в документе (возможно это договор или распоряжение), в котором указаны взаимные обязательства сторон по финансированию. Это- основной документ. В платежке исполнитель-чиновник мог запросто написать не то...

    Надо сначала решить этот вопрос. Мне нужна точная формулировка данного документа.

  • Гость - Арина

    В ответ на: Ирина Новикова

    Ирина... В постановлении написано, что выделяют Грант

  • В ответ на: Гость - Арина

    Ирина, сейчас доделаю дела по своей "основной" работе и разберемся с Вашим грантом...

  • В ответ на: Гость - Арина

    Арина, ни гранты, ни субсидии не облагаются НДФЛ. Поэтому в форме 3-НДФЛ их отражать не надо. А вот как конкретно отчитаться за эти средства - просто не знаю.

    Прочитайте внимательно документ, на основании которого Вам выданы денежные средства. Возможно ответ есть там.
    Возможно, что отчитываться надо не перед налоговой, а перед тем органом, который выдал Вам эти средства.

  • Гость - Лариса

    Добрый день! Скажите, пожалуйста, как мне указывать в КУДиР расход моей полученной субсидии? Ни каких актов и т.п. по введению в эксплуатацию у меня нет. Есть только приходный кассовый ордер с банка об оплате оборудования и договор от производителей оборудования, и всё. Я получила субсидию 58800 руб., на самозанятость в апреле 2013 года. Оформлена как ИП при налогообложении ЕНВД и УСН 6%. Стоимость моего оборудования (69500руб по первой квитанции, и 69500 руб. по второй квитанции, общая сумма 139000 руб.), больше чем та сумма (58800руб.), которую я получила. Первая проплата была 21 апреля 2013года. Заранее благодарю. С уважением к Вам Лариса.

  • В ответ на: Гость - Лариса

    Лариса, а кто Вам должен дать акты о введении основных средств в эксплуатацию? Берем ручку и составляем акты... Или на компьютере делаем...

    Лариса, что такое "приходный кассовый ордер с банка об оплате оборудования" я совсем не поняла... Банк не дает приходные ордера об оплате... Может быть платежное поручение с отметкой банка?

    А в КУДиР отразите те сумму, которую Вы получили и в такой же сумме отразите расход в специальной табличке КУДиР. Остальные расходы отражайте как расходы на приобретение основных средств.

    О новой форме КУДиР я писала здесь https://acscon.ru/sistemy-nalogooblozheniya/18-stati/sistemy-nalogooblozheniya/usn/50-usn-novaya-kniga-doxodov-i-rasxodov

    Но вот на какую деятельность была выдана субсидия? На ЕНВД или на УСН?

    Комментарий последний раз редактировался в около 2 лет назад Ирина Новикова
  • Гость - Ольга Ивановна

    Здравствуйте Ирина.
    Моя ситуация такова: Я ИП, получила грант 300 тыс.на покупку оборудования, обязательной условие: создание дополнительных рабочих мест.
    Состою на учете в налоговой как плательщик ЕНВД. Подскажите пожалуйста, НДФЛ с полученной суммы надо оплачивать? В налоговой сказали , что налогообложению подлежит. Подскажите, как быть в этой ситуации?
    С уважением Ольга.

  • В ответ на: Гость - Ольга Ивановна

    Ольга, ни гранты, ни субсидии, выданные ИП на развитие, не облагаются НДФЛ, если выполнено условие их выдачи. Если вы купили оборудование и создали дополнительные рабочие места, то не надо платить НДФЛ.

  • Гость - Александра

    В ответ на: Ирина Новикова

    Добрый день, Ирина!

    Та же ситуация. ИП ЕНВД+ОСНО. Выдан грант (субсидия) 300 тыс.руб. на возмещение расходов по приобретению оборудования для деятельности ЕНВД. (Грант/субсидия выдан в рамках муниципальной программы «Поддержка и развитие малого и среднева предпринимательства …») Обязательное условие – создание раб.мест )

    Гложат смутные сомнения что не могу я как УСНщик списать полную стоимость ОС в течении 1-2 налоговых периодов, а только уменьшить в части начисленной амортизации. Закон 23-ФЗ который вы цитируете для УСН не вносит никаких разъяснений в главу 26,3 «Система н/обл. ЕНВД».

  • В ответ на: Гость - Александра

    Александра, с Вашим вопросом вообще ничего не понятно - при чем здесь "УСН", если у Вас ЕНВД +ОСНО?

    Александра, если Вам нужна консультация, то на платной основе буду разбираться. В комментариях я сейчас не даю консультаций. https://sbclub.ru/index.php/kupit-kursy-i-konsultatsii/konsultatsii

    Комментарий последний раз редактировался в около 2 лет назад Ирина Новикова
  • Гость - вячеслав

    Здравствуйте Ирина! у меня возник вопрос.Я ИП главное направление животноводство ЕСХН купил трактор получил субсидию по программе возмещение расходов в размере 50% должен ли я задекларировать субсидию?

  • В ответ на: Гость - вячеслав

    Вячеслав, средства субсидии не включаются в сумму дохода и расхода фермера.

    По целевому использованию данных средств необходимо предоставлять ежеквартальный отчет о целевом использовании средств субсидии органу управления АПК субъекта Российской Федерации, в котором начинающий фермер подал заявку на получение гранта.

  • Гость - вячеслав

    В ответ на: Ирина Новикова

    Ирина что мне делать пришло уведомление в соответствии с п.п.4п.1статьи 31 части первой Налогового кодекса РФ вызвали в налоговый орган для дачи пояснении по полученной и не задекларированной субсидии от Минсельхоза за 2012г.? Получил субсидию 27.12.2012 использовал в феврале 2013г.

  • В ответ на: Гость - вячеслав

    Вячеслав, дайте четкую формулировку документа - ЧТО конкретно Вас выдали и на основании какого нормативного документа.
    Тогда дам ссылки на нужные статьи налогового кодекса.

  • Гость - Ольга

    Добрый день!
    У меня следующий вопрос, Глава КФХ в 2012 году на ОСН, с 2013 ЕСХН. В 2012 году был получен грант 1 500 000,00 – на покупку машины, часть было оплачено собственными средствами.
    Статья 27 . Государственная поддержка начинающих фермеров
    Закон Красноярского края от 21.02.2006 N 17-4487
    "О государственной поддержке субъектов агропромышленного комплекса края"

    ИФНС настаивает, чтобы я включила 1 500 000,00 в доход, при этом полученная сумма была сразу использованная в счет оплаты за машину. Но вод в расход включать с их слов нельзя….. Пожа-та подскажите, как быть. И важный момент что мы перешли с ОСН на ЕСХН.

  • В ответ на: Гость - Ольга

    Ольга, здравствуйте!
    1. Статья 27 указанного Вами закона называется "Проведение краевых, межрегиональных (зональных) и российских конкурсов, выставок, совещаний и соревнований в агропромышленном комплексе и участие в них субъектов агропромышленного комплекса края"
    И речь в данной статье идет о присуждении премий в выставках и конкурсах, а не о субсидиях и грантах.

    2. Вы в 2012 году применяли ОСН. В этом году Вы получили субсидию и в этом же году её использовали полностью. Поэтому давайте рассматривать налогообложение именно 2012 года и по правилам ОСН.

    3. НДФЛ -Статья 217 НК РФ "Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)":

    - пункт 14.1) суммы, полученные главами крестьянских (фермерских) хозяйств за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в виде грантов на создание и развитие крестьянского фермерского хозяйства, единовременной помощи на бытовое обустройство начинающего фермера, грантов на развитие семейной животноводческой фермы;
    - пункт 14.2) субсидии, предоставляемые главам крестьянских (фермерских) хозяйств за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

    Доходы, полученные от предпринимательской деятельности, указываются на листе В Декларации по НДФЛ. Этот лист заполняют ИП, в том числе являющиеся главами крестьянских (фермерских) хозяйств.

    В пункте 4 "Для главы крестьянского (фермерского) хозяйства" Листа В указывается:
    в подпункте 4.2 - сумма дохода, не подлежащего налогообложению в соответствии с пунктом 14 статьи 217 Кодекса (160)

  • Гость - Жанна

    Добрый день, Ирина!
    Большое Вам спасибо, за эту статью и подробны разъяснения. мне остались не ясными следующие моменты. Я получила субсидию 58800 на открытие ООО. Получила как физ.лицо. В налоговой мне сказали, что в НО учете по ООО эти средства отражать не нужно, НО нужно отразить их в 3-НДФЛ. Вы же пишете, что 3-НДФЛ так же не нужно заполнять. Как быть?
    Заранее благодарю за отклик.

  • В ответ на: Гость - Жанна

    Жанна,эта статья - для индивидуальных предпринимателей. А у Вас ООО.
    Посмотрите формулировку документа - что именно и на какие цели получена субсидия.
    Откройте Налоговый кодекс НДФЛ -Статья 217 НК РФ «Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)» и посмотрите облагается или нет налогом то, что Вы получили.
    И в соответствии с этим заполните 3-НДФЛ. Вам надо сдать отчетность 3-НДФЛ.

  • Гость - Жанна

    Ирина, спасибо за отклик. Дословно, договор о предоставлении единовременной финансовой помощи гражданам, признным в уст.пор.безработными при регистрации юр.лици, инд.предпр. либо крестьянского(фермерск.)хоз-ва на организацию предпринимательской деятельности.
    Т.е. я отчитываюсь перед Центром Занятости в расходах, на которые пошли средства по данному договору. Тут все понятно. В ст.217 п.6 речь идет о грантах (безвозмездной помощи. Думаю, что тут как раз мой случай, хотя слова "грант" в договоре нет. А как я должна отчитаться перед ФНС, пока не ясно. В программе 1с, я не могу заполнить 3-НДФЛ, потому как она установлена для ООО (УСН 6%). Подскажите, где я могу найти образец заполнения 3-НДФЛ за полученные средства целевого финансирования? спасибо.

  • В ответ на: Гость - Жанна

    Жанна, перед ФНС - налоговой декларацией УСН. А образец 3-НДФЛ и порядок её заполнения - в интернете. Там полно программ специальных... Или в системах "Консультант", "Гарант"...

  • Гость - Жанна

    В ответ на: Ирина Новикова

    Спасибо, Ирина! Декларацией УСН отчитывается ООО. Но оно не является получателем субсидии и потому не отражает ее в НО учете.
    В инете, примерах и инструкциях по заполнению 3-НДФЛ рассматриваются варианты либо для ИП, либо имущественных вычетов. Вариантов заполнения по необлагаемым доходам я не нашла.
    "В соответствии с п.4 ст.229 НК РФ, в налоговых декларациях физические лица указывают:
    1. Все полученные ими в налоговом периоде доходы, за исключением доходов:
    не подлежащих налогообложению,"
    Буду благодарна, если "ткнете носом". Спасибо.

  • В ответ на: Гость - Жанна

    Жанна, есть документ Приказ ФНС РФ от 10.11.2011 N ММВ-7-3/760@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), Порядка ее заполнения и формата налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 13.12.2011 N 22575)

    Вот в соответствии с этим документом и надо заполнять декларацию.

  • Гость - Жанна

    В ответ на: Ирина Новикова

    спасибо

  • Гость - Марина

    Ирина, здравствуйте! ООО на общей системе налогооблажения получило "субсидию согласно договора б/н от ......2013 г. о предоставлении гранта начинающему субъекту малого предпринимательства за администрацию....." в размере 300000. Теепрь вопрос про налоги- в переводе нет никаких указаний про НДС. ООО покупает основные средства на 3000000 в т.ч. НДС 18% -45762. можно ли эти 18% учитывать и предъявлять потом к вычету? И нужно ли платить налог на прибыль? заранее спасибо большое. а то деньги выделили- теперь думаем-тратить или нет? :)

  • В ответ на: Гость - Марина

    Марина, здравствуйте!
    Ваш вопрос не о налогообложении грантов, а об учет НДС... Это выходит за рамки рассматриваемого в статье вопроса.

    Налогом на прибыль гранты не облагаются. Глава 25 НК РФ ст. 251.

    Кроме того, Вы - ООО, у Вас есть бухгалтер, который получает зарплату. Я здесь помогаю ИП. А для ООО консультации - платные...

  • Гость - Валерий

    Здравствуйте, Ирина! Помогите, пожалуйста, разобраться в следующей ситуации:
    В июне 2013г. я получил субсидию на организацию собственного дела (58800руб). Зарегистрировался в качестве ИП в июне 2013г.
    В июне применялся общий учет, с 01.07.13 до 31.12.13 применяется ПСН.
    Сумма 58800руб. выплачена в июне (на ОСН), потрачена 15.07.13 (на ПСН).
    Как в книге доходов и расходов отразить полученную сумму? В июне у меня должна быть книга на ОСН. Но так как сумма субсидии ставится в доход в момент совершения расходов, то получается что в КуДиР за июнь у меня будет фигурировать дата 15.07.13? Я внес 58800 руб в табл.1-6А КуДиР одной строкой расход и доход, результат сделки 0 руб. Правильно это или нет?
    С июля я веду книгу доходов на ПСН.
    Налогооблагаемая база по НДФЛ равна нулю, но смущает июльская дата в книге на ОСН.
    Буду благодарен за ответ.

  • В ответ на: Гость - Валерий

    Валерий, это уже не комментарий к статье, а консультация. Консультирую я на другом сайте https://sbclub.ru/index.php/kupit-kursy-i-konsultatsii/konsultatsii

    Комментарий последний раз редактировался в около 2 лет назад Ирина Новикова
  • Гость - Игорь

    Добрый день!
    Прочел статью и все комментарии, но так и не нашел ответа на вопрос (видать плохо искал и не все термины бухучета понял) - нужно ли все таки платить налог с субсидии на начало предпринимательской деятельности? Получена в 2013 году.

    В налоговой говорят что нужно - но по-моему это абсурд давать из бюджета субсидию и облагать ее налогом.

  • В ответ на: Гость - Игорь

    Игорь, субсидии бывают разные. Но если они получены из бюджета на развитие ИП, то никакими налогами они не облагаются.

  • Гость - Игорь

    В ответ на: Ирина Новикова

    У меня ООО, но как я понял НК не делит, что ИП не платит, а ООО платит.
    Можно от Вас получить подробную консультацию на основании чего я не должен платить налог (чтобы можно было с ним прийти в налоговую) и сколько такая консультация может стоить?
    Бухгалтера нет, начинаю бизнес один и отдать 18000 рублей (с субсидии 300 000) не очень хочется.

  • В ответ на: Гость - Игорь

    Игорь, консультацию получить можно.
    Все условия по ссылке https://sbclub.ru/index.php/kupit-kursy-i-konsultatsii/konsultatsii
    Для ООО консультационное обслуживание на 1 месяц 1700 руб.

    Комментарий последний раз редактировался в около 2 лет назад Ирина Новикова
  • Гость - Ирина

    Добрый день. Никак не могу найти ответ: входит ли гос. субсидия на открытие ИП в доход семьи при исчислении среднемесячного дохода на человека при оформлении пособий и льгот? На данный момент представляется, что входит также, как учитывается, в течении двух налоговых периодов.
    На сегодняшний день прямых указаний найти не смогла. Помогите, пожалуйста разобраться. Спасибо.

  • В ответ на: Гость - Ирина

    Ирина, я ответ на этот вопрос не знаю. Для ответа мне надо проанализировать кучу нормативки. А это время и не малое. Если хотите, займусь этим вопросом через систему платных консультаций https://sbclub.ru/index.php/kupit-kursy-i-konsultatsii/konsultatsii

    Комментарий последний раз редактировался в около 2 лет назад Ирина Новикова
  • Гость - наталья

    очень нужная информация, спасибо

  • Гость - Александра

    Здравствуйте, помогите пожалуйста разобраться, ИП ГКХФ на ЕСХН получил грант на развитие семейной животноводческой фермы из фед.бюджета, как нужно отразить доход в момент поступления на р/с или пропорционально расходам позднее, из налоговой пришло письмо о неуплате авансового платежа с суммы гранта

  • Гость - Александра

    Если сумму гранта отражаем в доходах пропорционально расходам (грант частично потрачен на покупку техники в 3 квартале), то верен ли расчет:Стоимость техники 800 т.р, 400 - из них грант, значит нужно отразить в доходах и расходах сумму гранта, а оставшиеся 400 т.р от стоимости ОС списывать равными долями три квартала или не совсем так?Прошу Вас помогите понять

  • В ответ на: Гость - Александра

    Александра, вы приобрели основное средство за счет двух источников - средств федерального бюджета и своих собственных.

    Что касается гранта, то доход и расход отражаем одновременно. Налога не возникает. За грант надо отчитаться. Это должно быть написано у вас в решении на выдачу гранта - куда и кому отчитываться. Копию этого отчета надо направить в налоговую, чтобы аванс не требовала.

    А с основным средством - обычный учет - вводим в эксплуатацию и амортизируем в соответствии с учетной политикой и применяемой системой налогообложения.

    Расходы на приобретение основных средств принимаются с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию равными долями в течение налогового периода в соответствии с пп. 1 п. 4 ст. 346.5, абз. 8 п. 4 ст. 346.5 НК РФ (Письмо Минфина России от 02.02.2009 N 03-11-09/30).

  • Гость - Александра

    В ответ на: Ирина Новикова

    Ирина, я Вам очень благодарна за развернутый ответ!Скажите, если возникнут еще вопросы,система платных консультаций действует для ИП ГКФХ (ЕСХН)?

  • В ответ на: Гость - Александра

    Александра, конечно система платных консультаций действует и для ИП ГКФХ на ЕСХН. Обращайтесь.

  • Гость - Александра

    В ответ на: Ирина Новикова

    Спасибо!

  • Гость - Екатерина

    Здравствуйте.
    Получаю в октябре 2014 помощь от Центра Занятости 58800. ЕНВД! До конца года сумма будет освоена. Как отразить это перед налоговой и надо ли?
    Повлияет ли на это, тот факт, что помощь может быть перечислена не на расчетный счет ип, а на лицевой?
    Заранее благодарю.

  • В ответ на: Гость - Екатерина

    Екатерина, чтобы ответить на ваши вопросы, мне надо посмотреть нормативку. А это время... Прямо сейчас я не готова ответить.
    В этой статье речь идет об УСН, а у вас ЕНВД и у вас совсем не грант.

    Если вам нужна консультация, есть платный сервис разовых консультаций https://sbclub.ru/index.php/kupit-kursy-i-konsultatsii/konsultatsii

    Комментарий последний раз редактировался в около 2 лет назад Ирина Новикова
  • Гость - Зоя

    Ирина, я являюсь главой КФХ. В августе 2014 получила грант,как начинающий фермер. Нахожусь на общей системе налогообложения. Грант еще не полностью потрачен. Задала вопрос в налоговой по поводу налога на прибыль. Мне ответили, что грант является доходом, соответственно надо платить налог с прибыли. Помогите пожалуйста, устала от всего этого.

  • В ответ на: Гость - Зоя

    Зоя, здравствуйте!
    НК РФ Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
    14.1) суммы, полученные главами крестьянских (фермерских) хозяйств за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в виде грантов на создание и развитие крестьянского фермерского хозяйства, единовременной помощи на бытовое обустройство начинающего фермера, грантов на развитие семейной животноводческой фермы;
    14.2) субсидии, предоставляемые главам крестьянских (фермерских) хозяйств за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.
    Согласно п. 1.3 ст. 284 НК РФ сельскохозяйственные товаропроизводители, отвечающие критериям, установленным п. 2 ст. 346.2 НК РФ, и рыбохозяйственные организации, которые соответствуют условиям, предусмотренным п. 2 и пп. 1 п. 2.1 ст. 346.2 НК РФ, и деятельность которых не облагается ЕСХН, вправе применять нулевую ставку по налогу на прибыль на постоянной основе в отношении деятельности, связанной с реализацией произведенной (произведенной и переработанной) сельхозпродукции.

  • Гость - Елена Ип

    Добрый! Я ип на усн доходы, подаю заявку на участие в гранте, до этого получила средства от центра занятости, нужно их отражать в книге ДиР и с какого времени начать заполнять книгу, если там идут строки ИТОГО за квартал и так далее. И еще как заполнять книгу учета бсо? нужно каждый день выписывать определенное кол-во, а потом вписывать каждый бланк в отдельную строку? Спасибо.

  • В ответ на: Гость - Елена Ип

    Елена, здравствуйте!
    От центра занятости вы получили средства как физическое лицо до регистрации ИП. Поэтому в КУДиР их отражать не надо.

    По ведению КУДиР есть отдельная статья https://acscon.ru/sistemy-nalogooblozheniya/18-stati/sistemy-nalogooblozheniya/usn/50-usn-novaya-kniga-doxodov-i-rasxodov
    Там можно скачать Правила заполнения КУДиР.
    Не для всех видов деятельности можно применять БСО… И не выписывают их, а в типографии заказывают.
    Учет БСО — отдельная большая тема.В комментариях к этой статье я писать об этом не буду.

    Если нужна консультация, то существует система платных консультаций https://sbclub.ru/index.php/kupit-kursy-i-konsultatsii

    Комментарий последний раз редактировался в около 2 лет назад Ирина Новикова
  • Гость - Елена

    Здравствуйте! Хочу подать заявку на участие в гранте. Производственное оборудование приобрела еще в 2012 году, а ИП зарегистрировала летом 2014г. Могу ли я отразить расходы на покупку этого оборудования в бизнес-плане? Или указывается только то оборудование, которое приобреталось после регистрации ИП? Благодарю за ответ.

  • В ответ на: Гость - Елена

    Елена,здравствуйте!
    В бизнес-плане вы можете указать основные средства все независимо от времени приобретения, если оно реально участвует в процессе производства.

    Бизнес-план не регламентируется налоговым кодексом...
    Если в правилах подачи заявления на грант не установлено условие по дате приобретения основных средств, то отразите все ОС.

  • Гость - Илюза

    добрый вечер,я зарегистрировала ИП в ноябре 2014 года,подала заявление на предоставления поддержки субъектам малого предпринимательства на начальном становлении бизнеса и получила субсидию на оборудование 300000 рублей из местного бюджета в декабре 2014 года, а также были свои расходы на 75200 рублей на покупку оборудования.Так как мы еще не открылись и еще нет прибыли надо ли нам платить налог УСН 6%? А 300000 рублей еще не сняты со счета и не куплены на эти деньги оборудование.

  • В ответ на: Гость - Илюза

    Илюза, при УСН "Доходы" нет понятия "Прибыли". Есть Доход, с которого вы платите 6%.
    Гранты и субсидии доходом не являются, если не истек срок, за который вы обязаны использовать грант по целевому назначению.

  • Гость - ольга

    Здраствуйте! Подскажите пожалуйста. Зарегистрировалась в 07.2014г. как ИП НА УСН 6%доходы,в ноябре получила гранд для создания собст. бизнеса из местной администрации в размере 270т.р. и для его получения вложила собственные средства в размере 15% -41т.р. и его перечислила, а сумму гранта еще не использовала. Как я поняла эти средства доходом не являются и не облагаются 6%, налог. декларацию сдаю нулевую. А подскажите: в КУДиР за 2014г. как отразить эти суммы (41т.р. и 270т.р.), больше ни какого движения не было. Спасибо!

  • В ответ на: Гость - ольга

    Ольга, расход собственных средств вы никак не отразите - у вас УСН "Доходы". А как отражать полученный гранд в КУДиР - об этом статья https://acscon.ru/sistemy-nalogooblozheniya/18-stati/sistemy-nalogooblozheniya/usn/50-usn-novaya-kniga-doxodov-i-rasxodov

    Комментарий последний раз редактировался в около 2 лет назад Ирина Новикова
  • Гость - Наталья

    Здравствуйте подскажите пожалуйста ...Оформляю КУДиР И ВОЗНИК ВОПРОС в 2013 году приобрели комбайн я являюсь ИП ГКФХ НА ЕСХН доходы-расходы*6..естественно отразили всё как положено , купили комбайн в кредит 10% свои 90% банка ..в 2014 получили возмещение % ставки по инвестиц. кредиту и 20% от стоимости комбайна (субс. возм. затрат в связи с производством с/х продукции в части расходов на приобретение техники) сумма не маленькая ..должна ли я учитывать её в доход ...ещё получаем субсидии по несвязанной поддержке по растениеводству ...у меня один вопрос включать их в доходы ...и ещё 1 вопрс приобрели в декабре легк.авто имею ли я право учесть сумму авто в расходах и тем самым уменьшить налог 6%...спасибо...

  • В ответ на: Гость - Наталья

    Наталья, ваши вопросы выходят за рамки простого обсуждения статьи в комментариях. Консультации платные https://acscon.ru/konsultatsii-obzor

    Комментарий последний раз редактировался в около 2 лет назад Ирина Новикова
  • Гость - Юлия

    Добрый день! Подскажите пожалуйста "ООО на ОСНО. Получили грант на 2014год и часть суммы не израсходовали в 2014, как эту сумму отразить в декларации на прибыль и бух.отчетности? Спасибо!

  • В ответ на: Гость - Юлия

    Юля, здравствуйте!
    Статью писала для ИП.
    Для юрлиц все консультации платные https://acscon.ru/konsultatsii-obzor

    Комментарий последний раз редактировался в около 2 лет назад Ирина Новикова
  • Гость - Эльвира

    Добрый день, Юлия! Из этой статьи и комментариев к ней для меня осталось непонятным каким будет основание не уплаты подоходного налога с субсидии по ФЗ "о развитии малого и среднего предпринимательства"? Не могли бы вы сообщить какой это нормативный документ/федеральный закон?

  • В ответ на: Гость - Эльвира

    Эльвира, я не поняла, от какой Юлии вы ждете ответа...
    Но отвечу я, Новикова Ирина, - этот нормативный документ - Налоговый кодекс, ст. 346.17.
    Почитайте внимательно статью ещё раз. там ссылка даже на абзац этой статьи.

  • Гость - Эльвира

    Ирина, здравствуйте! Я посмотрела рекомендованную вами статью, по этой субсидии в ней говорится только о порядке признания данной субсидии доходом. Отсылая к этой статье, вы хотите сказать, что субсидия облагается налогом на доходы физ лиц?

  • В ответ на: Гость - Эльвира

    Эльвира, доходы отражаются одновременно с расходами точно в такой же сумме в результате к налогообложению - ноль.

    Почитайте внимательно и статью, и налоговый кодекс.
    Не облагаются субсидии НДФЛ! Об этом вся статья.

  • Гость - Ирина

    Добрый день! Ирина у меня такой вопрос: Наше предприятие ООО на УСНО,доходы, получило субсидия на возмещение затрат на покупку ОС приобретённого в 2012г,а субсидию по программе поддержки ....,получили в декабре 2014г.Облагается ли данная субсидия налогом при УСН.

  • В ответ на: Гость - Ирина

    Ирина, статья написана для ИП в августе 2012 года...
    Чтобы грамотно ответить на ваш вопрос, мне надо документы ваши посмотреть, нормативку.
    В принципе никакая субсидия не должна облагаться налогом. Но как это правильно отразить, я не в данный момент не знаю. Думать надо и разбираться конкретно в вашей ситуации.

    Если нужна консультация, пишите info@acscon.ru
    Консультации платные.

  • Гость - Оксана

    Здравствуйте, Ирина у меня вопрос. Я ИП на ОСНО с 2014 г. Получена с биржи труда субсидия в сумме 80000 руб и возмещение за изготовление печати 2000 руб. У меня расходов больше получилось. Так мне отражать в 3-НДФЛ расходы как есть или в сумме полученной субсидии и возмещения. И еще вопрос. За январь 2015 авансом оплатила аренду в декабре. Эту сумму включать как расход в 2014 г.или только в 2015 году отражать? Спасибо зараннее

  • В ответ на: Гость - Оксана

    Оксана, я чего-то не пойму... То вы задаете вопрос как ИП на УСН 6%, то уже как ИП на ОСНО...

    Все ИП в налоговых декларациях отражают доходы и расходы по факту произведенных расходов и полученных доходов в момент их совершения.

  • Гость - Алексей

    Добрый день, я являюсь главой КФХ. В 2014 году получил грант на создание и развитие крестьянского (фермерского) хозяйства 1500000 бюджетных средств и 166 670 личных. Использую упрощённую систему налогообложения. В 2014 году реализовал 1350000 согласно бизнес плану. ИФНС требует уплатить налог на прибыль, и утверждает что гранты являются доходом т.е. 6% от суммы. при этом ссылается на письмо министерство финансов РФ от 21 июня 2014 г №03-04-07/35645 и подпункт 14 пункта 1 статьи 251 НК. в налоговой декларации по УСН средства гранта не указывал. Как быть в такой ситуации? и каким образом мне вести раздельный учет доходов и (расходов)? Возможно ли по истечению времени вести раздельный учет доходов и (расходов).зараннее СПАСИБО

  • В ответ на: Гость - Алексей

    Алексей, ваш вопрос выходит за рамки обсуждения статьи. Если нужна платная консультация, буду рада вам помочь.
    https://acscon.ru/konsultatsii-obzor

    Чтобы ответить на ваш вопрос много моментов надо уточнить.

    Комментарий последний раз редактировался в около 2 лет назад Ирина Новикова
  • Гость - Любовь

    Добрый день ! Мы тоже грантополучатели ! начинающие фермеры а скажите как быть с приобретением земель сельхоз назначения ! налоговая требует списать за 7лет а грант надо списывать за 2 налоговых периода, автоматически всплывает прибыль и облагается 6% на ЕСХН как списывать расход 7 лет или два периода?

  • В ответ на: Гость - Любовь

    Любовь, здравствуйте!
    Честно сказать, без изучения нормативки и особенностей предоставления гранта не знаю. Думаю, что что у вас не грант, а субсидия. Притом не знаю на основании какого нормативного документа она выдана.

    Если нужна консультация, то на платной основе помогу разобраться https://acscon.ru/konsultatsii-obzor

    Комментарий последний раз редактировался в около 2 лет назад Ирина Новикова
  • Гость - Любовь

    уважаемая Ирина у нас Грант начинающим фермерам трехстороннее соглашение на 5 лет не субсидия, у нас завтра камеральная проверка как раз по списанию земли не успеем,)) завтра ответят на все вопросы и штраф выпишут, обидно что большая программа по развитию АПК до 20года и нет ни каких консультативных центров гранты выдали и как хотите !

  • В ответ на: Гость - Любовь

    Любовь, успехов вам в камеральной проверке.
    А консультационный центр у нас есть - Налоговый Кодекс. Его просто надо знать. Не вчера ведь вам грант выдали...

  • Гость - Анастасия

    Здравствуйте Ирина, я им гкфх на осно, получила грант как нач фермер. Ндс надо платить с гранта или нет, и ещё вопрос, если я куплю с\х технику с учётом НДС, я могу подать заявление на возмещение

  • В ответ на: Гость - Анастасия

    Анастасия, здравствуйте!
    1. Нет, не надо
    2. Если ОСНО, то можете

  • Гость - Николай

    Я как начинающий кфх получил грант в 2016 году. Я снял эти деньги и потратил на собственные нужды в том же году. Как мне теперь за него отчитаться в 2017 году?

  • В ответ на: Гость - Николай

    Николай, на ваш вопрос - так ка вы его задали - я ответить не могу. Я не знаю - какой грант, на какие собственные нужды вы его потратили, у кого вы \тот грант брали, по какой программе? Для ответов на подобные вопросы есть платные консультации https://acscon.ru/konsultatsii-obzor
    В комментариях мы может обсудить детали статьи. Но ваш вопрос выходит за рамки обсуждения.

  • Гость - Ольга

    Здравствуйте!
    Смотрю статья довольно давняя, но для меня этот вопрос очень актуален сейчас. Может быть и я получу ответ)
    Наша организация СППК (сельхоз кооператив), на ЕСХН (дох-расх)*6%.
    В 2016 году получили грант в размере 10 млн руб - именно грант! За счёт него оплатили 60% стоимости оборудования.
    Вопрос: как правильно отразить эти средства в декларации? Сейчас я поставила и в доход и в расход эту сумму, все средства истрачены полностью по целевому назначению. Но!
    Мы на эти деньги купили основные средства, но в эксплуатацию их не ввели пока. Каким же образом я должна признать расходы?

  • В ответ на: Гость - Ольга

    Ольга, здравствуйте! Ответ вы получить можете. Но в рамках платных консультаций https://acscon.ru/72-konsultatsii-obzor/164-konsultatsii-organizatsiyam

  • Гость - Инна

    Здравствуйте Ирина! Вновь зарегистрированное ИП на УСН доходы 6%, в 2017г. получило грант на осуществление предпринимательской деятельности из средств бюджета, предусмотренных подпрограммой " Развитие субъектов малого и среднего предпринимательства в Красноярском крае" в размере 300 тыс. р. ( соглашение на грант было подписано с гражданином, а перечисление на счет ИП). Также в 2017 была получена субсидия за счет средств местного бюджета в размере 86750 р. Декларация за 2017 г. была сдана без учета этих сумм. ИФНС выставило требование о предоставлении пояснения (операции по счету не совпадают с предоставленной декларацией), но в телефонном режиме сказали, что мы обязаны заплатить налог 6% со всей суммы которая прошла по счету, т.к по нашей системе налогообложения все считается доходом. На какой конкретно документ сослаться при предоставлении пояснения?

  • В ответ на: Гость - Инна

    Инна, здравствуйте! Налог с грантов вы платить не обязаны. Но в декларации надо учесть эти суммы. В новой форме книги доходов и расходов по УСНО наконец-то указали где конкретно отражать расходы на целевое финансирование тем, кто получил субсидии и дотации. Об этом я писала в статье "Новая форма книги доходов и расходов"
    https://acscon.ru/sistemy-nalogooblozheniya/18-stati/sistemy-nalogooblozheniya/usn/50-usn-novaya-kniga-doxodov-i-rasxodov. Почитайте. Эта статья написана была 5 лет назад...
    А в декларации поступления и расходование средств грантов надо отразить в Разделе 3 "Отчет о целевом использовании имущества полученного в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования" Если не знаете как правильно составить декларацию, для вас есть специальный курс https://acscon.ru/obuchayushchie-kursy/83-obuchenie/kursy/195-nalogovaya-deklaratsiya-usn-2017

    Комментарий последний раз редактировался в около 7 месяцев назад Ирина Новикова

Оставить комментарий от имени гостя

0