Авторизация

Авторизация и регистрация

Login Form

Совмещение индивидуальным предпринимателем ЕНВД и УСН - раздельный учет.

Суть вопроса, как я её поняла

ИП совмещает два вида деятельности - УСН с налогооблагаемой базой "Доходы" и ЕНВД. С 2013 года по деятельности, облагаемой ЕНВД при наличии наемных работников ИП не имеет права уменьшить налог на сумму страховых взносов, уплаченную "за себя".  А на сумму страховых взносов, уплаченных за работников, налог можно уменьшить в пределах 50% начисленного налога.

При применении УСН "Доходы" без наемных работников ИП имеет право зачесть в уменьшение налогов всю сумму начисленных и уплаченных страховых взносов за себя. А если наемные работники есть, то налог УСН можно уменьшить на сумму начисленных и уплаченных страховых взносов как за работников, так и за себя, но не более чем на 50%.

Так на какую сумму страховых взносов "за себя" ИП может уменьшить единый налог УСН?

На  вопрос, заданный  Игорем, можно ответить и одним предложением: "Да, можно", но это только вызовет новые вопросы. Эту ситуацию надо рассматривать гораздо глубже...

 

Необходимость ведения раздельного учета

Согласно п. 7 статьи 346.26 НК РФ при совмещении деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД с другими видами деятельности, в отношении которых применяется иная система налогообложения, налогоплательщики обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций.

Кроме этого, налогоплательщики ЕНВД обязаны вести раздельный учет по различным видам деятельности, облагаемой ЕНВД. Ели деятельность ведется в муниципальных округах, которым присвоены различные коды  ОКАТО, то по каждому объекту предпринимательской деятельности также необходимо вести раздельный учет.  Также раздельный учет ведется при ведении одного вида деятельности, но при наличии различных коэффициентов К2.

 

Какой учет вести раздельно - бухгалтерский или налоговый?

Согласно подпункту 1 части 2 статьи 6 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" ИП, осуществляющие учет в соответствии с законодательством о налогах и сборах, могут не вести бухгалтерский учет.

Значит речь идет о раздельном налоговом учете. В Налоговом кодексе не установлены правила ведения раздельного учета. А значит налогоплательщик должен сам разработать такие правила и закрепить их в Учетной политике для целей налогообложения. Аналогичные выводы содержатся и Письмах Минфина РФ от 05.09.2012 г. N 03-11-11/267, от 08.08.2012 г. N 03-11-11/233.

 

А если не вести раздельный учет?

В соответствии с Главой 16 НК РФ отсутствие раздельного учета не является самостоятельным правонарушением и ответственность за это не предусмотрена. Однако, при отсутствии ведения раздельного учета нет возможности правильно исчислить налоги. А это уже влечет ответственность согласно Статье 122 НК РФ. Данная статья предусматривает штраф в размере 20% или 40% (в случае, если занижение налога вызвано умышленными действиями) от суммы занижения налога.

 

Для чего необходимо вести раздельный учет?

Прежде всего раздельный учет должен позволить правильно исчислить налоговую базу для различных видов деятельности. Целью такого учета является разделение доходов и расходов между различными видами деятельности.

Так какие показатели в обязательном порядке должен учитывать индивидуальный предприниматель, совмещающий УСН "Доходы и ЕНВД?

Во-первых, необходимо вести учет физического показателя, в соответствии с которым исчисляется налог ЕНВД.

Во-вторых - учет численности работников. С 2013 года учет количества сотрудников для налогоплательщиков, применяющих ЕНВД, исчисляется на основе показателя средней численности, а не среднесписочной численности, как это было прежде. Теперь в расчет берутся сотрудники, работающие по совместительству и по гражданско-правовым  договорам. Предельная численность осталась прежней - 100 человек, но состав учитываемых работников расширен.

В-третьих, необходимо вести учет доходов.

Есть ли необходимость в данном случае вести учет расходов? В данной конкретной ситуации предприниматель применяет УСН с налогооблагаемой базой "Доходы" и не обязан по этой системе налогообложения вести учет расходов. Применение ЕНВД также не предполагает обязанность учета расходов. А значит расходы нам необходимо учитывать лишь те, которые влияют на размер налогов. В данном случае это- расходы на заработную плату и отчисления в социальные форды работников.

В-четвертых, надо вести учет имущества.

 

Раздельный учет доходов

Казалось бы раздельный учет доходов от различных видов деятельности особого труда не составляет. Как правило,  основную долю доходов можно прямо отнести к тому или иному виду деятельности. Однако есть немало случаев, когда разделить доходы прямым способом не представляется возможным. Это в основном относится в внереализационным доходам, а также к доходам от реализации основных средств, материалов и прочего имущества.

По этому вопросу есть четкая позиция  Минфина РФ, высказанная им в письме от 06.07.2005 N 03-11-04/3/7 - все доходы, не связанные непосредственно с предпринимательской деятельностью, облагаемой ЕНВД, относятся к доходам, облагаемым УСН. Доходы от реализации имущества, непосредственно используемых только в деятельности, облагаемой ЕНВД все равно от носятся к доходам деятельности, облагаемой УСН. Насмотря на то, что письмо датировано 2005 годом, мнение Минфина на этот счет не изменилось.

Есть ещё один интересный вопрос - по каким правилам учитывать доходы? Существует метод начислений и кассовый метод учета доходов и расходов.На этот счет есть Письмо Минфина РФ от 28 апреля 2010 г. N 03-11-11/121. В нем говориться, что

"при совмещении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход с упрощенной системой налогообложения доходы по видам предпринимательской деятельности, переведенным на уплату единого налога на вмененный доход, определяются с применением кассового метода."

Значит доходы и по ЕНВД, и по УСН учитываем кассовым методом. Сейчас я говорю лишь про данную ситуацию, когда деятельность ЕНВД совмещается в деятельностью, облагаемой УСН "Доходы".

В Письме Минфина РФ от 12 мая 2012 г. N 03-11-11/156 рассматривается ситуация, когда одновременно осуществляется оптовая (УСН) и розничная торговля (ЕНВД). Поставщик товара дает определенную договором премию. Как учесть данную премию? Так вот при раздельном учете имущества (в данном случае товара) доход в виде полученной премии можно распределить между двумя видами деятельности. А при отсутствии раздельного учета такой доход полностью учитывается в деятельности УСН. Аналогичные выводы содержатся в Письме Минфина от 16 февраля 2010 г. N 03-11-06/3/22.

Следующий момент - за какой период считать доходы? Учет доходов при УСН ведется нарастающим итогом с начала года. При ЕНВД учетным периодом является квартал. В своих Письмах от 28.04.2010 г. N 03-11-11/121, от 23.11.2009 г. N 03-11-06/3/271, от 17.11.2008 г. N 03-11-02/130 Минфин РФ рекомендует организовать учет доходов по деятельности, переведенной на ЕНВД аналогично учету доходов по деятельности, облагаемой УСН, то есть нарастающим итогом с начала года.

Необходимо отметить, что Минфин не постоянен в решении данного вопроса. В Письмах от 20.11.2007 г. N 03-11-04/2/279, от 15.10.2007 г. N 03-11-04/3/403 Минфин РФ рекомендует определять доходы ежемесячно, а не нарастающим итогом.

А раз есть противоречия, то я рекомендую придерживаться более поздней позиции Минфина РФ и учитывать доходы нарастающим итогом с начала года, но прописать это в учетной политике (можно и с указанием номеров соответствующих писем).

 

Распределение расходов

Для решения вопроса, рассматриваемого в данной статье, решающее значение имеет порядок распределения уплаченных страховых взносов как за работников, так и самого предпринимателя.

Общее правило распределения расходов между видами деятельности относящимися к УСН и ЕНВД, определено пунктом 8 Статьи 346.18 НК РФ:

В случае невозможности разделения расходов при исчислении налоговой базы по налогам, исчисляемым по разным специальным налоговым режимам, эти расходы распределяются пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных при применении указанных специальных налоговых режимов.

Это правило касается тех расходов, которые мы не можем прямо отнести к определенному виду деятельности. Но наша задача состоит в том, чтобы как можно большая сумма расходов была распределена прямым, а не расчетным методом. Что надо для этого сделать?

 

Распределяем работников и страховые взносы по видам деятельности

Сначала определимся для чего мы будем распределять работников.

Первое. Если физический показатель для определения налоговой базы ЕНВД "количество работников, включая индивидуального предпринимателя", то для расчета ЕНВД следует учитывать не только количество сотрудников, непосредственно занятых в этой деятельности, но также и временно занятых, одновременно работающих в различных видах деятельности.  Эта позиция отражена в Письмах Минфина от 26.07.2012 N 03-11-06/3/55, от 07.10.2010 N 03-11-06/3/139, от 06.10.2009 N 03-11-09/335. Поэтому для целей исчисления ЕНВД мы сотрудников, занятых на нескольких видах дейтельности распределять не будем.

Второе. Для целей распределения суммы страховых взносов, выплаченных за счет средств работодателя пособий по временной нетрудоспособности, расходов на добровольное страхование. Вот для этих целей нам необходимо распределить сотрудников по видам деятельности.

Хорошо, когда работники заняты только в одном виде деятельности. Их учесть не составляет труда. А для доказательства при налоговой проверке следует предъявить трудовые договоры и должностные инструкции, в которых четко указан вид деятельности каждого конкретного работника. Все страховые выплаты таких работников мы распределяем по видам деятельности прямым счетом - к какому виду деятельности относится работник, туда же относим и его страховые взносы.

Но нередко одни и те же сотрудники участвуют в нескольких видах деятельности. И к тому же есть ещё и управленческий персонал, который косвенно участвует во всех видах деятельности, например, бухгалтер, руководитель, юрист.

В этом случае мы будем распределять не самих сотрудников, а начисленные и уплаченные страховые взносы пропорционально доходам, полученным от различных видов деятельности. Такие разъяснения даны в Письмах Минфина РФ от 08.06.2012 N 03-11-11/184, от 20.10.2011 N 03-11-06/2/143, от 17.02.2011 N 03-11-06/3/22.

Но это касается случая, когда и в деятельности ЕНВД и в деятельности УСН имеются наемные сотрудники. В этом случае и страховые взносы ИП "за себя" тоже подлежат распределению пропорционально доходам.

Но возможна и иная ситуация, когда в деятельности, облагаемой ЕНВД есть наемные сотрудники, а в деятельности, облагаемой УСН, наемных сотрудников нет.

Данную ситуацию Минфин подробно рассмотрел в Письме от 8 июня 2012 г. N 03-11-11/184:

"сумма налога (авансовых платежей по налогу) индивидуальными предпринимателями, совмещающими применение упрощенной системы налогообложения и системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и не производящими в рамках предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется упрощенная система налогообложения, выплат и иных вознаграждений физическим лицам и уплачивающими вышеназванные страховые взносы в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, может быть уменьшена на сумму страховых взносов, уплачиваемых за соответствующий период, без ограничения".

Игорь в своем вопросе не указал, есть ли наемные сотрудники в деятельности, облагаемой УСН. Именно поэтому без подробного рассмотрения различных вариантов дать однозначный ответ было нельзя.

 

Дорогие читатели!

Пожалуйста, прочитайте все комментарии к этой статье. Уверена, что вы найдете ответ на свой вопрос. А если вдруг на нашли или вы считаете, что у вас ситуация уникальная, то я с удовольствием проконсультирую вас персонально в системе платных консультаций.

Благодарю за подписку!

Чтобы не пропустить новый материал, подпишитесь на новостную рассылку.

Гарантирую - никакого спама!

Только информация о новых материалах на сайте.

×

 

 

Люди, участвующие в этой беседе

  • Гость - Артём

    Добрый день!тоже хотел бы немного уяснить для себя некоторые моменты. Я сейчас нахожусь на УСН 6%,наемных работников нет. Планирую открыть дополнительный вид деятельности,который попадает под ЕНВД,физический показатель-количество наемных работников. Наемных работников пока не планирую первое время,то есть величина показателя будет 1. можно ли в данном случае распределить уплаченную сумму страховых взносов между усн и енвд?

  • В ответ на: Гость - Артём

    Можно. Пропорционально выручке.

  • Гость - Татьяна

    Здравствуйте! Помогите разобраться в ситуации, когда в деятельности, облагаемой ЕНВД нет наемных работников, а в деятельности, облагаемой УСН, наемные работники есть: возможно ли уменьшение суммы ЕНВД на сумму страховых взносов "на себя" до 100%?

  • Страховые взносы надо распределить между видами деятельности - собственно об этом вся статья...

  • Гость - Татьяна

    В ответ на: Ирина Новикова

    Да, это я понимаю, что распределять между видами деятельности. Я веду отдельный учет по видам деятельности (по ЕНВД и УСН), но налоговый инспектор говорит, что я могу уменьшать ЕНВД на сумму страховых взносов не более 50 %. И у меня вопрос - почему не до 100%, ведь по виду деятельности ЕНВД работников то у меня нет.
    Помогите разобраться в этом и если я права, чем мне мотивировать это. Заранее спасибо

  • В ответ на: Гость - Татьяна

    Татьяна, выручка - 40% от ЕНВД и 60% - от УСН.
    1. Страховые взносы (за себя)40% полностью засчитываем в счет уменьшения налога по ЕНВД. Если бы в ЕНВД были наемные работники, то страховые взносы за себя Вы вообще зачесть не смогли бы.

    2. А 60% страховых взносов за себя - идет в уменьшение налога по УСН, но так, что эти вычеты в сумме со страховыми взносами за наемных работников не могут уменьшить единый налог по УСН более, чем на 50%.

    3. Налоговому инспектору порекомендуйте почитать Налоговый кодекс...

  • Гость - Татьяна

    В ответ на: Ирина Новикова

    Большое спасибо за Ваш ответ.
    Наш налоговый инспектор ссылается на то, что в законодательстве ничего не написано на этот счет...
    В связи с этим мне надо показать ему статьи НК и письма Минфина, где данный вопрос освещен и я смогу доказать свое право пользоваться вычетом по ЕНВД до 100%

  • Гость - Татьяна

    В ответ на: Гость - Татьяна

    Подскажите, пожалуйста, на какие статьи НК и на какие другие документы мне ссылаться.
    Заранее спасибо.

  • В ответ на: Гость - Татьяна

    УСН - Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога
    ЕНВД - Статья 346.32. Порядок и сроки уплаты единого налога

  • В ответ на: Гость - Татьяна

    Татьяна, на этом сайте много статей по ЕНВД и страховым взносам. Почитайте.

  • Гость - Наталья

    Добрый вечер проконсультируйте пожалуйста. Запуталась совсем и уже голова заболела как правильно сделать. Ип совмещает УСН доходы и ЕНВД и там и там задействованы работники. Ежемесячно начисленные страховые взносы распределаю пропорционально выручке,НО ИП платит страховые взносы не вовремя.В первом квартале заплатил за январьв феврале и за февраль в марте , во 2-м квартале за март в апреле и апрель в мае, в 3-м за май, июнь,июль,август а в 4 вообще только частично за сентябрь и все.И я совсем запуталась как мне уменьшать налогооблагаемую базу.Особенно УСН. Я так думаю что аванс по первому кварталу уменьшаю на суммы расходов за январь и февраль. За 2-й квартал беру пропорционально расходы за март и апрель или беру рассчитанные суммы вычета по тому месяцу в котором прошла уплата? Соответственно такой же вопрос и по 3-му кварталу.И как окончательно год посчитать

  • В ответ на: Гость - Наталья

    Наталья, на этом сайте в комментариях мы можем обсудить статью. А консультирую я на другом сайте https://sbclub.ru/index.php/kupit-kursy-i-konsultatsii/konsultatsii

    По страховым взносам 14 декабря будет вебинар.
    Приходите! Задайте свой вопрос до семинара - на семинаре отвечу на все вопросы.

    Наталья, Вы, как бухгалтер, получаете зарплату. А консультации - мой бизнес, как ИП...

    Комментарий последний раз редактировался в около 2 лет назад Ирина Новикова
  • Гость - Ирина

    Я нахожусь на двух видах деетельности ЕНВД где есть наемные рабочие и УСН без наемных рабочих,могу пи я при составлении диклорации по УСН за 2013г. зачесть фиксированный налог ПФ.

  • В ответ на: Гость - Ирина

    Ирина, можете - пропорционально доли доходов от УСН в общей сумме дохода.

  • Гость - Ирина

    В ответ на: Ирина Новикова

    Спасибо.

  • Гость - Кристина

    ИП на двух режимах УСН и ЕНВД. Основных работников по ЕНВД 2, а бухгалтер и ИП включается в величину физического показателя? если нет то что ставить в ней?

  • В ответ на: Гость - Кристина

    Кристина, надо вести раздельный учет зарплаты сотрудников, которые работают на УСН и ЕНВД одновременно.

  • Гость - Кристина

    Учет ведется, поэтому я и спрашиваю. Просто как я понимаю по старым отчетам бухгалтера предыдущего, она не включала ИП и себя в величине физического показателя (учитывала одного работника, непосредственно занимающегося в ремонте автотранспорта). Меня интересует вот что: в 4 квартале устроился еще один работник (который относится к деятельности ЕНВД), а как мне учесть себя и ИП если в нормативных документах просят включать ИП в величину физ показателя. Как мне быть и какой физ показатель ставить в отчете?

  • Гость - Кристина

    по её записям: бухгалтер 30%ЕНВД, 70%УСН

  • В ответ на: Гость - Кристина

    Кристина, у Вас есть бухгалтер, которому Вы платите зарплату. Пусть он и разберется.

    Мои консультации - тоже платные https://sbclub.ru/index.php/kupit-kursy-i-konsultatsii/konsultatsii

    Комментарий последний раз редактировался в около 2 лет назад Ирина Новикова
  • Гость - Андрей

    Здравствуйте, Ирина! Существуют 2 вида деятельности за 2103 год по ЕНВД и УСН. По ЕНВД были работники(на данный момент остался 1 человек). Среднесписочное количество по 2013 году - 2 человека. По УСН - нет работников. По ЕНВД полностью уплачены налоги. По УСН - только за 3 квартала 2013 года. На какую сумму будет возвращены средства по УСН за оплаченные страховые взносы по ЕНВД? На 50% или полностью, учитывая раздельную деятельность по УСН и ЕНВД?

  • В ответ на: Гость - Андрей

    Андрей, чтобы ответить на Ваш вопрос, мне надо уточнить у Вас много деталей. Например, что уплачено по УСН - авансовый платеж по УСН за 3 квартала, или Вы о страховых взносах? Что Вы имеете ввиду под словом "возвращать"? - Никто ничего возвращать Вам не будет... Можно зачесть уплаченные страховые взносы в уменьшение налогов. Среднегодовая численность для ЕНВД - без разницы. Налог по ЕНВД рассчитывается за квартал, а не за год...

    Андрей, если нужна нормальная консультация, то посмотрите по ссылке https://sbclub.ru/index.php/kupit-kursy-i-konsultatsii/konsultatsii
    Вечером выложу на сайте ссылку на урок, в котором конкретно разбираются вопросы страховых взносов при совмещении ЕНВД и УСН.

    Я на этом сайте в комментариях не консультирую.

    Комментарий последний раз редактировался в около 2 лет назад Ирина Новикова
  • Гость - Анастасия

    Добрый день!
    Подскажите пожалуйста, ИП при совмещенном налогообложении УСН и ЕНВД без работников. По ЕНВД виды деятельности по площади торгового зала, но деятельность началась лишь с января 2014г., до этого не велась. По УСН деятельность велась, но доход получен лишь в январе 2014г. Какие отчеты по налогом необходимо сдать?! Как понимаю, по ЕНВД уплата налога будет лишь за 1кв. 2014г., но нулевой отчетности по ЕНВД не существует. Т.е. мне необходимо сдать лишь нулевую отчетность по УСН или по ЕНВД тоже есть варианты отчетов?!
    Также, как подтверждать доходы по ЕНВД, если налог рассчитывается по базе торговой площади и часто покупателям никакие подтверждающие документы не выдаются и кассовый аппарат устанавливать не хотелось(так как это дополни тельные траты), в итоге, получится, что весь показываемый доход ничем не подтвержденные цифры. Как быть в таком случае?!не распределять доходы между двумя видами деятельности?!

  • В ответ на: Гость - Анастасия

    Анастасия, все консультации только на сайте Клуба успешных предпринимателей https://sbclub.ru/index.php/kupit-kursy-i-konsultatsii/konsultatsii

    Комментарий последний раз редактировался в около 2 лет назад Ирина Новикова
  • Гость - Тамара

    Здравствуйте. Ответьте на вопрос пожалуйста. Мой муж ИП режим налогооблажения УСН (доходы)занимается сан.техническими и строительными видами услуг, работает один. Хотим открыть магазин, арендное помещение 20 кв.м. Можно ли ему это сделать на себя, т.е.совместить УСН Услуги и ЕНВД продажи.

  • В ответ на: Гость - Тамара

    Тамара, можно совмещать УСН и ЕНВД. Но надо вести раздельный учет. О чем, собственно,эта статья.

  • Гость - Ольга

    Добрый день! Вопрос: ИП совмещает ЕНВД и УСН (доходы), получает страховое возмещение по имуществу, которое используется только в ЕНВД.Является ли это доходом для УСН? На что сослаться для ФНС?

  • В ответ на: Гость - Ольга

    Ольга, добрый день!
    Мой ответ - Да. Для УСН страховое возмещение это внереализационный доход.
    Посмотрите Письмо УФНС РФ по МО от 25.12.2006 N 22-19-И/0593.

  • Гость - Ольга

    Ирина, это значит, что ИП в случае совмещения режимов поставлен в неблагоприятные налоговые условия-ведь в случае, если он не применяет УСН, страховое возмещение от ОС, используемых при ЕНВД, не является доходом?

  • В ответ на: Гость - Ольга

    Да, Ольга, именно так...

  • Гость - Наталья

    Ирина, помогите пожалуйста разобраться. Организация совмещает УСН по отделочным работам и ЕНВД по оказанию бытовых услуг. В 4 квартале 2013 в двух месяцах из трех услуги частным лицам по ЕНВД вообще не оказывались (вся выручка была только по УСН). Как правильно рассчитать физический показатель в декларации по ЕНВД за эти два месяца? Может ли он быть равным нулю?

  • Гость - Наталья

    Забыла уточнить, что сотрудников всего два (включая директора) и они заняты в обоих видах деятельности

  • В ответ на: Гость - Наталья

    Наталья, физический показатель по ЕНВД никак от фактической выручки не зависит. Вы платите налог на ВМЕНЕННЫЙ доход, а не за фактический. Люди остались. Не уволились...
    Кроме того, вы платите не помесячно, а поквартально. Налог ЕНВД надо заплатить в полном объеме.

  • Гость - Наталья

    Ирина, а если не ведется деятельность по оказанию бытовых услуг населению, то считается, что работники все равно ей занимаются? Ведь у нас физическим показателем является количество работников, занятых выполнением определенного вида деятельности, а не количество работников вообще..... Или я чего-то не понимаю?

  • В ответ на: Гость - Наталья

    Наталья, по нормам НК РФ - если деятельность прекратилась, то надо подать заявление на прекращение деятельности, облагаемой ЕНВД. И тогда налог не платите. Пока вы являетесь налогоплательщиком этого налога, не зависимо от того ведете вы деятельность или нет, налог платится в полном объеме.

    Закройте ЕНВД, переведите всю деятельность на УСН - и платите по факту полученного дохода.
    ЕНВД, как и патентная система, особая - налог платиться на тот доход, который вы можете получить - вмененный доход. А налог по УСН платится по факту дохода (или дахода минус расходы).

    Не выгодно платить ЕНВД - снимитесь с учета как плательщик этого налога и работайте целиком на УСН.

  • Гость - Наталья

    Здравствуйте!
    Подскажите, пожалуйста: ИП совмещает ЕНВД и УСН, работает без ККМ. ЕНВД- бытовые услуги населению. На основании какого документа ИП должен учитывать доходы по деятельности на ЕНВД.

  • В ответ на: Гость - Наталья

    Наталья, НК РФ не содержит указаний о том, в какой форме и на основании каких документов учитывать доход по ЕНВД при реализации раздельного учета.

    Это - элемент Вашей Учетной политики. Вы самостоятельно должны разработать такие правила и утвердить их в своей Учетной политике.

    Почитайте статью по Учетной политике https://acscon.ru/individualnym-predprinimatelyam/17-stati/individualnym-predprinimatelyam/uchetnaya-politika-ip/85-uchetnaya-politika-individualnogo-predprinimatelya

    Комментарий последний раз редактировался в около 2 лет назад Ирина Новикова
  • Гость - Елена

    Здравствуйте! Муж оказывает транспортные услуги по перевозке грузов. Применяем ЕНВД, наемных работников нет. Есть еще УСНО+ доходы, но деятельности по ней нет. Продажу полуприцепа нужно отражать в декларации УСНО? Заранее благодарна.

  • Елена, здравствуйте!
    Операции по реализации основных средств не подлежат налогообложению в рамках ЕНВД (Письма Минфина России от 18.07.2012 N 03-11-06/3/50, от 10.12.2010 N 03-11-11/319, от 12.07.2010 N 03-11-06/3/102, от 15.06.2010 N 03-07-11/250, от 02.04.2010 N 03-11-06/3/50).

    Таким образом, при реализации основного средства вы должны исчислить и уплатить в бюджет налог по УСН.

  • Гость - Ольга

    Здравствуйте! Помогите, пожалуйста, разобраться. ИП совмещает ЕНВД (автосервис, услуги) и УСН (доходы).Сотрудники распределены по видам деятельности, занятых одновременно в обоих видах деятельности нет (управленческие функции ип осуществляет сам). Из-за ошибок в платежных поручениях за сентябрь за работников были перечислены взносы в фомс больше, а в фсс меньше, чем начислено за этот месяц.Страховые взносы за сентябрь были уплачены 26.09.14 г. Как распределить недоплаченные и переплаченные взносы в нашем случае по каждому сотруднику и по видам деятельности в целях уменьшения ЕНВД за 3 квартал и УСН за 9 месяцев?

  • В ответ на: Гость - Ольга

    Ольга, взносы в ФСС учитывайте по факту оплаты. Взносы в ПФР - в пределах начисленных взносов - то есть переплата не учитывается в этом квартале. Учтете в следующем.

    А недоплату в ФСС я бы поделила пропорционально выручке по видам деятельности.

  • Гость - Ольга

    Ирина, очень благодарна за ответ

  • Гость - Светлана

    Здравствуйте! Подскажите пожалуйста,у нас ЕНВД и УСН.Ведем раздельный учет, но зарплату директора и глав.буха я всю отношу к ЕНВД, так как доля УСН всего 8%,если это условие закрепить в учетной политике, можно ли так делать?Ведь мы наоборот получается переплачиваем налог, как на это смотрят налоговики?Будет ли за это наказание?Или они только смотрят есть ли занижение налога?

  • В ответ на: Гость - Светлана

    Светлана, я считаю, что нарушение есть. Но оно не ведет к занижению налога. Как на это отреагируют налоговики? - не знаю.

    Вы не написали ООО у вас или ИП... Ведете вы бухучет или нет...
    Если есть бухучет, то наказание будет. Если ИП, то скорее всего, никак не отреагируют.

    А в Учетной политике мы может закрепить лишь те пункты, которые нам разрешает законодатель. Например, КАК разделить расходы. Но нигде не указано, что можно какие-то расходы не делить по видам деятельности.

Оставить комментарий от имени гостя

0

Please publish modules in offcanvas position.