Авторизация

Авторизация и регистрация

Login Form

Как уменьшить авансовые платежи УСН за 1 квартал 2018 г.

 

Авансовые платежи по налогу УСН за 1 квартал 2018 года необходимо заплатить до 25 апреля.

Однако у нас осталось всего неделя - до 31 марта, чтобы уменьшить эти авансовые платежи.

Сегодня мы поговорим о том, что такое авансовый платеж, почему его необходимо регулярно платить и как его уменьшить? 

Налоговый и отчетные периоды

Для тех, кто применяет УСН в соответствии со ст. 346.19 НК РФ установлен как налоговый, так и отчетный периоды.

Налоговым периодом признается календарный год.

За каждый календарный год мы обязаны:

  • сдать декларацию - ИП не позже 30 апреля года, следующего за отчетным, а организации - до 31 марта.  В 2018 году 31 марта выпало на субботу - выходной день. Значит последний срок сдачи налоговой декларации УСН для организаций за 2017 год - 2 апреля. Как правильно заполнить и сдать декларацию, можно узнать в обучающем курсе Налоговая декларация УСН за 2017 год
  • заплатить налог, рассчитанный за год. Налог должен быть оплачен не позднее сроков, установленных для подачи декларации. При этом хочу отметить очень важный нюанс - сумма налога, отраженная в декларации, не всегда совпадает с суммой налога, которую надо перечислить в бюджет по итогам года. Дело в том, что в декларации мы отражаем начисленные суммы налога и авансовых платежей. Но далеко не все предприниматели платят авансовые платежи в течение года в той сумме, которая указывается в декларации. Если сумма реально перечисленных в бюджет авансовых платежей в течение 2017 года отличалась от сумм, указанных в декларации, то сумму налога к оплате надо рассчитывать отдельно.

 За отчетные периоды принимаются: 1 квартал, полугодие и 9 месяцев текущего года.

Хотя периоды и названы "отчетными", по налогу УСН никаких отчетов мы не сдаем. Но за каждый отчетный период мы обязаны заплатить авансовые платежи по налогу.

Авансовые платежи за 1 квартал 2018 года должны быть перечислены в бюджет не позднее 25 апреля.

 

Как рассчитать авансовый платеж для УСН "Доходы"?

Для тех, кто применяет УСН "Доходы" авансовый платеж рассчитывается как сумма налогооблагаемого дохода, умноженного на ставку налога за минусом оплаченных за данный отчетный период страховых взносов. И если авансовый платеж рассчитывается за полугодие или 9 месяцев, то авансовый платеж дополнительно уменьшается на сумму ранее оплаченных авансовых платежей за этот год.

За 2018 год мы рассчитываем первый авансовый платеж. Поэтому ранее оплаченных авансовых платежей быть не должно (конечно, если вы не рассчитывали и не платили авансовый платеж помесячно)

А вот страховые взносы в уменьшение авансового платежа мы можем зачесть. 

 Какие страховые взносы мы платим?

  1. Те, кто в 2017 году получил доход более 300 тысяч рублей, дополнительный 1% с суммы дохода, превышающий эту планку, имеют право заплатить его до 1 июля 2018 года. Эта норма введена Федеральным законом от 27 ноября 2017 года № 335-ФЗ. Ранее дополнительный 1% необходимо было заплатить в первом квартале.
  2. В 2018 году все ИП обязаны заплатить страховые взносы в фиксированном размере. Об этом читайте статье Страховые взносы ИП 2018-2020. И всю сумму фиксированного платежа надо заплатить до конца 2018 года. Закон никак не регламентирует когда и какими частями в течение года мы обязаны платить страховые взносы. Можем один раз в конце или в начале года, а можем хоть каждый день по частям.
  3. Организации и ИП, применяющие труд наемных работников, ежемесячно оплачивают страховые взносы за своих сотрудников.
  4. Организации и ИП, применяющие труд наемных работников, могу оплачивать взносы по договорам добровольного личного страхования сотрудников.
  5. Часть пособий по временной нетрудоспособности,  которая оплачивается за счет средств работодателя (первые три дня нетрудоспособности)

Так стоит ли тянуть с оплатой страховых платежей? Нет! Сумму страховых взносов, оплаченную в 1 квартале 2018 года мы имеем право зачесть в уменьшение авансовых платежей.

Но при этом надо соблюдать следующее правило:

  1. Если ИП, не имеет наемных работников, то всю сумму оплаченных на пенсионное и медицинское страхование (в пределах фиксированного платежа) взносов и дополнительный 1% с суммы дохода, превышающего 300 тысяч рублей, можно зачесть в уменьшение авансового платежа. 
  2. Если ИП применяет труд наемных работников, то в уменьшение авансового платежа можно учесть не только страховые взносы, оплаченные за себя, как ИП, но и страховые взносы, уплаченные за своих работников. Но при этом авансовый платеж не может быть уменьшен более, чем на 50%.
  3. Организации также не могут уменьшить авансовый платеж более, чем на 50%.

Для ИП без наемных работников я рекомендую оплачивать страховые взносы ежеквартально ровно в сумме начисленного авансового платежа. Страховые взносы нам все равно в течение года надо оплатить. А если сумма начисленного авансового платежа, уменьшенная на сумму оплаченных страховых взносов, меньше или равна нулю, то авансовый платеж можно не платить.

Например, ИП без работников получил доход за первый квартал в сумме 200 тысяч рублей. Авансовый платеж = 200000*6% =12000 руб.  Если в ПФР и/или ФФОМС оплатить 12000 руб., то авансовый платеж будет равен нулю.

А для ИП, имеющих наемных работников и организаций на УСН "Доходы" авансовые платежи можно уменьшить в половину за счет вовремя оплаченных страховых взносов.

Если не заплатить ни страховые взносы, ни авансовый платеж,то налоговая начислит пени до момента уплаты либо авансового платежа, либо страховых взносов.

 

Как рассчитать авансовый платеж для УСН "Доходы минус расходы"?

Для тех, кто применяет УСН "Доходы минус расходы" сумма оплаченных страховых взносов на 100 % учитывается в расходах и уменьшает налогооблагаемый доход.

Что важно учесть при расчете дополнительного 1% с доходов, превышающих 300 тысяч рублей за 2017 год?

ФНС и Минфин признали, что ИП, применяющие УСН "Доходы минус расходы" вправе рассчитывать дополнительный 1% взнос в ПФР с доходов, превышающих 300 тысяч рублей, не с совокупных доходов за год, а с разницы между доходами и расходами. Об этом подробно в статье УСН "Доходы минус расходы" - как вернуть переплату в ПФР?

 

В любом случае, какую бы УСН - "Доходы" или "Доходы минус расходы" - вы ни применяли, своевременная поквартальная плата страховых взносов позволит вам либо вообще не платить авансовые платежи, либо максимально их снизить.

Люди, участвующие в этой беседе

  • Гость - Татьяна Белякова

    Ирина, благодарю за статью! Ее содержание для меня очередное доказательство, что нужно вникать во все! И чем глубже и чаще, тем лучше. Раз уж ведешь хозяйственную деятельность в качестве юр.лица, то нужно следить за изменениями, льготами, отсрочками и проч. нашими обязанностями и важно (!) возможностями и привилегиями. Вникать и курировать тему налогов нужно либо самостоятельно, что не всем по силам и возможностям, либо довериться профессионалу. В обязанности налоговых органов входит бесплатное информирование обо всех перечисленных мною моментах, но на деле ИФНС не спешит. Собрать и взыскать - непременно, а вот известить, разъяснить налогоплательщику его права и возможности - это уже сами, дорогие. Сегодня специально прочитала информацию на всех стендах в городской ИФНС: льготы, отсрочки, возможности зачетов налогов не печатают для общего обозрения. Ищите сами в налоговом кодексе, следите за новостями на портале или обращайтесь к профессиональным бухгалтерам. Ирина, еще раз спасибо за предоставленный материал!

Оставить комментарий от имени гостя

0