Авторизация

Авторизация и регистрация

Login Form

ИП на патенте и ККТ

Новая редакция закона 54 ФЗ довольно кардинально изменила правила применения онлайн-касс для индивидуальных предпринимателей, работающих на патентной системе налогообложения.

Все предприниматели на патенте фактически выделены в 3 группы. Одни должны применять ККТ уже с июля 2018 года,  другим дали отсрочку до 2019 года, а третьих освободили от применения ККТ.

Давайте разбираться кому и когда применять ККТ.

 

Кто обязан применять ККТ с июля 2018 года

Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, имеющие наемных работников и работающие в розничной торговле или общепите должны применять онлайн-кассы с июля 2018 года.

Тут хотелось бы поднять вопрос о родственниках, помогающих индивидуальным предпринимателям.

Розничный магазин или общепит. Патент приобретен мужем, а за прилавком стоит жена.  Или в одной торговой точке стоит жена. а в другой муж. Нужно ли оформлять родственников как сотрудников?

Этот вопрос сейчас очень актуален для ИП в рознице и общепите. Ведь это не только вопрос - оформлен трудовой договор или нет. Это вопрос - обязан этот ИП применять кассу или нет. 

В интернете много разговоров и рассуждений на эту тему. Безусловно, налоговая будет настаивать на том, что если кто-то помогает индивидуальному предпринимателю, то это - наемный работник. Особенно если этот родственник стоит за прилавком. Любая продажа - это заключение сделки, заключение договора розничной купли-продажи. И никто, кроме самого ИП и его сотрудников, в чьи трудовые обязанности входит торговля, не имеет право торговать, заключать сделки. 

Родственник может помочь перенести товар со склада, убраться в торговом зале, написать ценники. Но за прилавком должен стоять сам ИП или его сотрудник - продавец.

Поэтому мой совет - если родственник стоит за прилавком, его надо оформить как сотрудника и тогда уже сейчас применять ККТ. При этом на чеке в обязательном порядке должна стоять фамилия кассира - именно того человека, который пробил чек. 

И никакие разговоры о совместном имуществе, семейном бизнесе тут не помогут.

 

Кто обязан применять ККТ с июля 2019 года

Первая группа - Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, работающие в розничной торговле или общепите и не имеющие наемных работников.

Все, что я писала выше о работе родственников, относится и к вам.

Вторая группа - ИП, осуществляющие виды деятельности, которые поименованы в подпунктах 3, 6, 9 - 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45 - 48, 53, 56, 63 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ.

Пункт 2 статьи 346.43 содержит список всех видов деятельности, которые можно осуществлять в рамках патентной системы налогообложения.  Выше перечисленные пункты закреплены в пункте 2.1. Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" в редакции от 03.07.2018 г.

Чтобы вам не копаться в статьях и подпунктах, приведу эти виды деятельности.

3) парикмахерские и косметические услуги;

6) ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;

9) техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;

10) оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;

11) оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;

18) ветеринарные услуги;

28) проведение занятий по физической культуре и спорту;

32) оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;

33) оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;

37) ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;

38) занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;

40) услуги по прокату; 

53) производство молочной продукции (пп. 53 введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ);

56) товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство (пп. 56 введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ);

63) ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования (пп. 63 введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ).

Однако тут надо иметь ввиду, что если, например, парикмахерская продает в розницу шампуни, краску для волос и т.д., то это уже розница и наверняка с наемными работниками. Поэтому кассу применять придется уже сейчас. отсрочки в этом случае до следующего года не будет.

При этом  и первой и второй группе предпринимателей необходимо по требованию клиента выдавать квитанцию или иной документ об оплате, который заменяет кассовый чек.

 

Кто не обязан применять ККТ

Перечень видов деятельности, при которых предприниматели имеют право не применять ККТ бессрочно определен в пункте 2.1. Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" в редакции от 03.07.2018 г. 

Но при этом эти предприниматели обязаны выдавать либо бумажный документ, либо, если он оказывает услуги через интернет, пересылать клиенту электронный документ, свидетельствующий об оплате, в обязательном порядке - попросил клиент этот документ или нет - вы обязаны его клиенту доставить.

И документ этот должен содержать все реквизиты, установленные абзацами четвертым - двенадцатым пункта 1 статьи 4.7. Что же это за реквизиты? А это - обязательные реквизиты кассового чека. Вот они:

  • наименование организации-пользователя или фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя - пользователя;
  • идентификационный номер налогоплательщика пользователя;
  • применяемая при расчете система налогообложения;
  • признак расчета (получение средств от покупателя (клиента) - приход, возврат покупателю (клиенту) средств, полученных от него, - возврат прихода, выдача средств покупателю (клиенту) - расход, получение средств от покупателя (клиента), выданных ему, - возврат расхода);
  • наименование товаров, работ, услуг (если объем и список услуг возможно определить в момент оплаты), платежа, выплаты, их количество, цена (в валюте Российской Федерации) за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки налога на добавленную стоимость (за исключением случаев осуществления расчетов пользователями, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость или освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, а также осуществления расчетов за товары, работы, услуги, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) налогом на добавленную стоимость);
  • сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм налога на добавленную стоимость по этим ставкам (за исключением случаев осуществления расчетов пользователями, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость или освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, а также осуществления расчетов за товары, работы, услуги, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) налогом на добавленную стоимость);
  • форма расчета (оплата наличными деньгами и (или) в безналичном порядке), а также сумма оплаты наличными деньгами и (или) в безналичном порядке;
  • должность и фамилия лица, осуществившего расчет с покупателем (клиентом), оформившего кассовый чек или бланк строгой отчетности и выдавшего (передавшего) его покупателю (клиенту) (за исключением расчетов, осуществленных с использованием автоматических устройств для расчетов, применяемых в том числе при осуществлении расчетов в безналичном порядке в сети "Интернет").

Вы должны разработать свой бланк в бумажном и электронном виде, который предусматривал бы наличие этих реквизитов.

Так кто же эти счастливчики, которые освобождены от применения ККТ? 

Вот те виды деятельности ИП на патенте, при осуществлении которых кассу можно не применять. 

1) ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;

2) ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;

4) химическая чистка, крашение и услуги прачечных;

5) изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;

7) ремонт мебели;

8) услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;

12) ремонт жилья и других построек;

13) услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;

14) услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;

15) услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;

16) услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;

17) услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;

19) сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;

20) изготовление изделий народных художественных промыслов;

21) прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);

22) производство и реставрация ковров и ковровых изделий;

23) ремонт ювелирных изделий, бижутерии;

24) чеканка и гравировка ювелирных изделий;

25) монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;

26) услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;

27) услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;

29) услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;

30) услуги платных туалетов;

31) услуги поваров по изготовлению блюд на дому;

34) услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);

35) услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);

36) услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;

39) осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;

41) экскурсионные услуги;

42) обрядовые услуги;

43) ритуальные услуги;

44) услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров (пп. 48 введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ);

49) оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота (пп. 49 введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ);

50) производство кожи и изделий из кожи (пп. 50 введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ);

51) сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений (пп. 51 введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ);

52) сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей (пп. 52 введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ);

54) производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав (пп. 54 введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ);

55) производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий (пп. 55 введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ);

57) лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность (пп. 57 введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ);

58) деятельность по письменному и устному переводу (пп. 58 введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ);

59) деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами (пп. 59 введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ);

60) сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья (пп. 60 введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ);

61) резка, обработка и отделка камня для памятников (пп. 61 введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ);

62) оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации (пп. 62 введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ).

Я хочу обратить ваше внимание на одно слово - "могут". Это значит, что эти предприниматели могут не применять ККТ, но могут и применять. Это - ваше право выбора. А если есть право выбора, то это является элементом Учетной политики. И этот свой выбор надо зафиксировать.

 

Люди, участвующие в этой беседе

  • Гость - Игорь

    Здравствуйте.
    В вашей статье https://acscon.ru/95-stati-2018/nlajn-kassy-54/213-ip-patent-kkt перечень освобожденный от ккт позвольие уточнить.
    1. Если покупатель экскурсии приобретает "билет", то нужно выдать ему БСО? А в ответ нужно что то взять? Если билет неименной...
    2) Если клиент захотел приобрести билет заранее, через интернет, то каким образом можно принять оплату и что нужно прислать, чтобы налоговпя не придралась?
    Просто для эквацринга нужно подключать онлайн кассу...
    3) если подключить эквайринг с онлайн кассой, то клиент получит чек об оплате, а как налоговая поймет, что это оплата за экскурсию, если на рассчетном счету в реестре не отобразится назначение платежа?
    Спасибо!

  • В ответ на: Гость - Игорь

    Игорь, Эта статья не про БСО. Но отвечу. С 2020 года:
    Бланки строгой отчетности нельзя изготовлять в типографии;
    В БСО должны быть те же реквизиты, что и в обычном чеке;
    Технические устройства, печатающие бланки строгой отчетности, должны обладать теме же функциями, что и ККТ.
    То есть вы можете выдать либо чек, содержащий наименование услуги, либо БСО, отпечатанное на онлайн ККТ - есть специальные ККТ для БСО.
    Налоговая поймет.

  • Гость - Майоров Владимир Иванович

    Здравствуйте. В Вашей статье приведен список ИП (счастливчиков), имеющих возможность работать без ККТ.
    В статье 2.1 этого перечня нет. Хотелось бы иметь четкое обоснование неприменения мной кассового аппарата,
    мной, занимающегося репетиторством на удалении. Спасибо.

  • В ответ на: Гость - Майоров Владимир Иванович

    Владимир Иванович , вот дословно:
    2.1. Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, установленные подпунктами 3, 6, 9-11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45-48,53, 56, 63 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации, могут осуществлять расчеты без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи (направления) покупателю (клиенту) документа, подтверждающего факт осуществления расчета между индивидуальным предпринимателем и покупателем (клиентом), содержащего наименование документа, его порядковый номер, реквизиты, установленные абзацами четвертым - двенадцатым пункта 1 статьи 4.7 настоящего Федерального закона.
    Статья 2. Особенности применения контрольно-кассовой техники
    Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ
    О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации

  • Гость - Майоров Владимир Иванович

    Здравствуйте. Спасибо большое за ответ. Начинаю вникать. Федеральные законы трудноперевариваемые для нашего брата. Написаны как будто не на русском.

  • Гость - Майоров Владимир Иванович

    Простите, но ещё один вопрос... Я веду уроки дистанционно. Допустим, я отправил по Skype подтверждающий оплату документ, тоже электронно.
    Как мне потом, при необходимости, отчитаться перед налоговой? Спасибо.

  • Владимир Иванович, отчитываться перед налоговой при патентной системе налогообложения не надо. Декларация не предусмотрена в принципе. На основании выданных документов об оплате (это ваш первичный документ) вы ведете Книгу учета доходов. Вот её в случае проверки вместе с Документами об оплате вы и предъявите налоговику.
    Да, законы написаны ... через Альпы...
    Вот я специально для людей и перевожу с юридического языка на русский.
    У меня для вас запись вебинара Законодательная основа ведения инфобизнеса - обучение по интернету это и есть инфобизнес. https://acscon.ru/obuchayushchie-kursy/79-obuchenie/vebinary/233-intensiv-akonodatelnaya-osnova-vedeniya-infobiznesa
    И курс по методике учета - https://acscon.ru/obuchayushchie-kursy/83-obuchenie/kursy/237-infobiznes-metodika-nalogovogo-ucheta. Если просмотрите вебинар, то вам будет достаточно примеров Учетной политики.
    И подпишитесь на рассылку - я скоро интересное "антикризисное" предложение сделаю. Специально для тех, кто плохо разбирается в учете и налогах. И не только в этом...

    Комментарий последний раз редактировался в около 4 месяцев назад Ирина Новикова
  • Гость - Майоров Владимир Иванович

    Здравствуйте. Спасибо за ответ. Мой скромный бизнес не подозревает знания бухучета. Мне бы лишь была возможность отбрехаться в налоговой.
    Постигать азы финансовые и правовые абсолютно нет времени. Я к тому, что не смогу воспользоваться Вашими предложениями. Извините.

Оставить комментарий от имени гостя

0