Авторизация

Авторизация и регистрация

Login Form

Как заполнить КУДиР при работе с ККТ

Порядок ведения Книги учета доходов и расходов при УСН регулируется Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н (ред. от 07.12.2016).

В соответствии с п. 1.1. этого Приказа КУДиР заполняется в хронологической последовательности на основе первичных документов позиционным способом, в ней отражают все хозяйственные операции за отчетный (налоговый) период.

Кассовые чеки пробиваются на каждую отдельную покупку.  В конце рабочего дня смена закрывается и пробивается "Отчет о закрытии смены" и "Отчет о состоянии счетчиков ККТ с гашением №____"

Вопрос в том, имеем ли мы право отразить выручку, полученную наличными деньгами, в КУДиР одной строкой и на основании какого документа?

 

Отчет о закрытии смены содержит информацию о количестве пробитых за смену чеков, но не содержит общую сумму прихода и расхода денежных средств. Этот документ нам не подходит.

Отчет о состоянии счетчиков ККТ с гашением имеет уникальный номер, общую сумму прихода  и разбивку по суммам прихода наличными, безналичными и электронными деньгами.  То есть полная информация для занесения записи в КУДиР и нас есть. Но можем ли мы воспользоваться этим документом?

КУДиР мы должны заполнять на основе первичных документов.

В Налоговом кодексе определения первичных документов нет. Однако понятие первичных документов одинаково и для бухгалтерского, и для налогового учета. И определение того, что есть первичный документ мы находим в статье 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 28.11.2018) "О бухгалтерском учете".

Согласно этому закону первичный документ должен содержать следующие реквизиты:

  1. наименование документа;
  2. дата составления документа;
  3. наименование экономического субъекта, составившего документ;
  4. содержание факта хозяйственной жизни;
  5. величина натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения;
  6. наименование должности лица (лиц), совершившего (совершивших) сделку, операцию и ответственного (ответственных) за ее оформление, либо наименование должности лица (лиц), ответственного (ответственных) за оформление свершившегося события;
  7. подписи лиц, предусмотренных пунктом 6 настоящей части, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц.

Но Отчет о состоянии счетчиков ККТ с гашением содержит только номер документа и величину денежного измерения. Других обязательных реквизитов нет.

Неужели в КУДиР придется заносить построчно все кассовые чеки?

Я вижу три варианта выхода из этого положения, которые позволят вам занести всю поступившую наличными деньгами выручку за смену одной строкой.

 

Вариант первый - составление бухгалтерской справки

Бухгалтерская справка - это первичный учетный документ, содержащий сведения об операции (событии), которая должна быть отражена в бухгалтерском или налоговом учете (ч. 1 ст. 9 Закона N 402-ФЗ, ст. 313 НК РФ).

Обязательная для применения форма бухгалтерской справки законодательно не установлена. Поэтому ее надо разработать самостоятельно и утвердить в качестве приложения к Учетной политике. При этом форма справки должна содержать все реквизиты, обязательные для первичного документа (ч. 2 ст. 9 Закона N 402-ФЗ).

Бухгалтерская справка оформляется, когда выполняется любое из двух условий:

  1. для учета какой-либо операции (события) составление другого первичного документа не предусмотрено;
  2. для учета какой-либо операции (события) на основании имеющихся первичных документов необходимо провести дополнительные расчеты. В этом случае оформляется бухгалтерская справка-расчет. 

Так как бухгалтерская справка сама является первичным документом, то на её основе мы вполне законно можем сделать запись в КУДиР. А к этой бухгалтерской справке приложить Отчет о закрытии смены и Отчет о состоянии счетчиков ККТ с гашением.

Вот примерная форма бухгалтерской справки. Для организаций, ведущих бухгалтерский учет, указание корреспонденции счетов необходимо. А для ИП, не ведущих бухгалтерский учет, столбцы корреспонденции счетов можно удалить.

Форму бухгалтерской справки не забудьте утвердить в Приложении к Учетной политике!!!

 

Вариант второй - на основе Приходного кассового ордера (ПКО)

Если у вас есть кассир, то он обязан сдавать выручку за свою смену по приходному кассовому ордеру.

Кому он будет сдавать выручку - самому ИП или бухгалтеру - это ваш выбор, этот вопрос касается вашей организационной структуры бизнеса. 

Каким образом вести кассовые операции ИП я описала в статье "Порядок ведения кассовых операций для ИП упростили. Но не все так просто..."  Эта статья НЕ касается применения ККТ, НЕ касается порядка приема выручки от физических лиц за товары, работы и услуги. Под кассовыми операциями понимаются операции по приему и выдаче наличных денежных средств, осуществляемые кассами внутри организаций и ИП.

На основании ПКО мы имеем полное право сделать запись в КУДиР о полученных доходах одной строкой за всю смену.

Форма ПКО утверждена и менять её нельзя.

 

Вариант третий - налоговый регистр на основе реестров ОФД

Каждый кассовый аппарат через интернет связан с оператором фискальных данных (ОФД). В личном кабинете ОФД можно вывести в табличку Excel реестр пробитых чеков за определенный период времени.

В этом реестре есть все необходимые данные. И не составит большого труда в эту электронную табличку подставить шапку  и подпись ответственного за ведение этого налогового регистра лица.

Налоговый регистр также является первичным документом для налогового учета (ст. 313 НК РФ) и на основании налогового регистра можно сделать запись в КУДиР.

Если вы выбираете этот вариант, то в приложении к Учетной политике вам необходимо утвердить форму и порядок заполнения этого регистра.

Порядок заполнения налогового регистра можно записать следующим образом:

Расчет суммы дохода наличными деньгами и картами банка через ККТ производится в налоговом регистре РД-Н на основании реестра ОФД "_______________" (наименование ОФД).

Налоговый регистр формируется ежедневно или помесячно  (нужное выбрать). Итоговые данные заносятся в КУДиР как налогооблагаемый доход.

 

Люди, участвующие в этой беседе

  • Гость - Наталья

    Спасибо. Очень помогла статья

  • В ответ на: Гость - Наталья

    Наталья, спасибо! Рада, что статья пригодилась

  • Гость - Лидия

    Спасибо за статью, очень важная информация!

  • В ответ на: Гость - Лидия

    Лидия, спасибо за отзыв! Рада, что статья оказалась полезной.

  • Гость - Геворг

    Здравствуйте. Приведите пожалуйста пример заполнения КУДиР на основе реестра ОФД на месяц. Что нужно писать в графах 2 (Дата и номер первичного документа) и 3 (Содержание операции) раздела I КУДиР?

  • В ответ на: Гость - Геворг

    Геворг, КУДиР мы заполняем на основе налогового регистра. А значит в графе дата и номер должны стоять дата и номер налогового регистра, форма которого приведена в статье. В графе содердание операции можно записать: "Поступил доход наличными деньгами и картами через ККТ"

  • Гость - Геворг

    Например для ИП на УСН-Доходы, который занимается розничной торговлей.

  • Гость - Сергей

    Большое спасибо! Очень полезная статья!!

  • В ответ на: Гость - Сергей

    Рада, что информация оказалась для вас полезной!

  • Гость - Геворг

    Спасибо за статью и за ответ!

  • Гость - Юлия

    Добрый день! Если регистр ведется помесячно, сумму в КУДиР записывать одну за месяц?

  • В ответ на: Гость - Юлия

    Юлия, здравствуйте! Да, если вы налоговый регистр ведете помесячно, то в КУДиР записываем одной строкой данные регистра.

  • Гость - Диана

    Здравствуйте! Спасибо за статью!
    У меня остался вопрос. Я -ИП, с 2021 года перешла с ЕНВД на УСН-6, работаю с применением ККТ, каждый день выбиваю итоговый чек (Z-отчет). Готова заносить его в Кудир, но в бланке книги на целый квартал отведено 20 строк, а я работаю 90 дней.
    Вопрос: можно ли вносить записи дохода не
    ежедневно, а итоговую за месяц? И как этот итог подтверждать? Извините, если вопрос глупый. Пытаюсь разобраться. Ни работников, ни бухгалтера у меня нет:(
    Или если нужно вписывать ежедневно, то можно ли вставлять дополнительные строки? Не будет ли это нарушением установленного бланка?

  • В ответ на: Гость - Диана

    Диана, так я написала в статье - делать налоговый регистр на неделю или на месяц. И строк вы можете добавлять столько, сколько надо. Но, как я написала в статье, чек - итоговый отчет за смену - не является первичным документом.

    Комментарий последний раз редактировался в около 10 месяцев назад Ирина Новикова
  • Гость - ЕЛЕНА

    ДОБРЫЙ ДЕНЬ!
    СКАЖИТЕ ПОЖАЛУЙСТА, А ДАННЫЕ ЗАНОСИТЬ ПОМЕСЯЧНО? ТО ЕСТЬ ОДНА КНИГА ЗА ОДИН МЕСЯЦ, ИЛИ МОЖНО ВЕСТИ ЕЕ ЦЕЛЫЙ ГОД? ПОТОМ В КОНЦЕ ГОДА РАСПЕЧАТАТЬ И ПРОШИТЬ?

  • Елена, здравствуйте! Одна книга - на один год. И никак иначе. В конце года распечатать и прошить.

  • Гость - Igor

    Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, а налоговый регистр вместо месяца на квартал можно составить?

  • В ответ на: Гость - Igor

    Игорь, здравствуйте! В принципе можно. Но все правила составления налоговых регистров, их периодичность, форма и многое другое должно быть закреплено в Учетной политике. Все не стандартные формы первичных документов мы прописываем и утверждаем в Учетной политике.
    У меня на сайте есть статьи по Учетной политике. И есть КУРС https://acscon.ru/obuchayushchie-kursy/83-obuchenie/kursy/237-infobiznes-metodika-nalogovogo-ucheta, который подойдет всем, кто применяет УСН 6%. Хотя я писала для тех, кто занимается инфобизнесом, но система учета по сути одна.

    Комментарий последний раз редактировался в около 10 месяцев назад Ирина Новикова
  • Гость - Igor

    Спасибо за ответ! Я ИП и без работников, поэтому бух. учёт не веду. Поэтому достаточно будет указать номер составленного Налогового регистра учёта а КУДиР?

  • В ответ на: Гость - Igor

    Да, бухгалтерский учет вы МОЖЕТЕ не вести. Но и это решение (не вести бухучет) надо закрепить в Учетной политике. И методику отражения в КУДиР налоговых регистров, и форму налоговых регистров - тоже разрабатываем сами и отражаем в Учетной политике.
    Вы ведете Налоговый учет. И для него тоже нужна Учетная политика - методика налогового учета.

  • Гость - Igor

    Понятно, Ирина, спасибо! Подскажите, а как отразить форму налоговых регистров в Учётной политике? Просто записываем название налогового регистра, к примеру " Регистр налогового учёта №XXX?

  • В ответ на: Гость - Igor

    Игорь, Учетная политика - это полная методика налогового учета. И это не один документ. Полностью - в курсе, на который я давала вам ссылку раньше. А форму налогового регистра - распечатываем, описываем полностью как мы его заполняем. И в приложении к Учетной политике прикладываем. Как и формы всех первичных документов. Я в комментариях к статье не могу воспроизвести весь курс со всеми уроками....

  • Гость - Igor

    Ок, спасибо!

  • Гость - Диана

    Ирина! Спасибо за помощь!

  • Гость - ольга

    если я сама ип и кассир то лучше каждый чек записывать

  • В ответ на: Гость - ольга

    Ольга, смотря что и кому вы продаете. Если у вас продуктовый или другой магазин, то каждый чек вы не сможете записать - тут розница и надо делать бухгалтерскую справку на основании чека закрытия смены. А в других случаях лучше записывать каждую продажу.

  • Гость - Елена

    добрый вечер. скажите пожалуйста , ип с работниками патент с 2021г. если мы выбрали третий способ ведения КУДиР. как лучше это делать ежедневно скачивать эту форму с офд в иксель ?
    как облегчить себе участь. ?

  • В ответ на: Гость - Елена

    Елена, здравствуйте! Я же написала: "Налоговый регистр формируется ежедневно или помесячно (нужное выбрать)." выбирайте каждый день вы будете скачивать, раз в неделю или раз в месяц. И утвердите свой выбор в Учетной политике.

  • Гость - Акназар Муртазин

    Здравствуйте, нужна помощь касательно фиксирования доходов в КУДиРе при УСН-15 для ООО, занимающейся розничной торговлей на нескольких торговых точках? Ежедневно заполняется ПКО для каждой точки по отдельности. Также поступают средства от безнала на р/с организации. Фиксировать ли каждый ПКО в доходах по отдельности, или можно делать ежедневный свод с указанием каждого ПКО? Тот же вопрос касательно безнала - можно ли поступления на р/с организации в банке фиксировать в КУДирРе сводным ежедневным итогом?

  • В ответ на: Гость - Акназар Муртазин

    Акназар, здравствуйте! Можно делать по-разному. Точных указаний по вашему вопросу в Налоговом кодексе нет. Надо разработать правила отражения доходов в КУДиР и закрепить эти правила в Учетной политике. Все сводные данные, которые вы хотите фиксировать ежедневным итогом надо оформлять в налоговых регистрах форму и порядок заполнения которых надо утверждать в Учетной политике.

  • Гость - Ольга

    Добрый день, обязательно ли ИП на упрощенке Доходы иметь приказ об учетной политике, чтобы использовать реестр офд для кудир?

  • В ответ на: Гость - Ольга

    Здравствуйте, Ольга! Да, обязательно. Формы всех первичных документов, в том числе и реестры, на основании которых вы заполняете КУДиР должны быть утверждены в Учетной политике. Учетная политика обязательный документ для всех налогоплательщиков и представляет собой методику учета. Для ИП это методика налогового учета.

  • Гость - Владимир

    Добрый вечер! Можно ли регистр учета составить не на основании реестра пробитых чеков за определенный период, а на основании оборотов по ККТ за определенный период?

  • В ответ на: Гость - Владимир

    Владимир, а что значит "на основании оборотов по ККТ"? Это на основании какого первичного документа? Мы учет ведем и реестры составляем на основании первичных документов. И строго говоря даже кассовый чек не является первичным документом, так как не содержит всех необходимых реквизитов.

  • Гость - Владимир

    Спасибо!

  • Гость - Лиана

    Добрый день! Можно ли выручку от безнала отражать в кудир на основании выписки из банка, а реестр делать только на наличные расчеты?

  • В ответ на: Гость - Лиана

    Лиана, можно выручку по безналу отражать на основании выписок банка и платежных поручений с отметкой банка. Если платежек не много.

  • Гость - Лиана

    Спасибо за ответ! Насчет количества платежек - возмещение по эквайрингу зачисляется раз в сутки. А вообще вопрос возник из-за того, что датой признания дохода является день поступления денег на расчетный счет или в кассу, то есть если безнал проведен по ККТ, но на р/с еще не поступил, то он по факту не признается доходом? Поправьте меня, если неверно понимаю...

  • В ответ на: Гость - Лиана

    Лиана, выручка по эквайрингу признается в день поступления этой выручки в платежную систему, а не скопом на расчетный счет. Тут реально нужен реестр или бухгалтерскую справку на основании выписок (или ежедневных актов) платежной системы. У меня на сайте где-то есть статья на эту тему - дата признания доходов при использовании платежных систем.

  • Гость - Иван

    Подскажите пожалуйса как записать расход при УСН 6% (чтобы в случае чего доказать чистый доход) При закупке товара оплата наличными, поставщик выдает просто накладную с росписью , без кассового чека.

Оставить комментарий от имени гостя

0