Анна Шастина в гостевой книге задала вопрос:
Если ИП не заплатил вовремя за себя в ПФ и ФМС, что его ожидает? ИП упрощенка 6%. Например задержал оплату на 3 месяца и оплатил только в конце марта.
Ответственность плательщиков страховых взносов, в том числе и индивидуальных предпринимателей, регулируется Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ (ред. от 03.12.2012 с изменениями, вступившими в силу с 01.01.2013) «О страховых взносах в Пенсионный Фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (Далее - Закон).
Страховые взносы в ПФР и ФФОМС не относятся к налогам и сборам, установленным Налоговым кодексом РФ. Поэтому штрафные санкции могут быть наложены только согласно Закона N 212-ФЗ. Поэтому надо очень внимательно изучить постановление о наложении штрафных санкций. При этом необходимо учесть, что в настоящее время контролирующим органом по страховым взносам в ПФР и ФФОМС является ПФР. Налоговый орган не вправе контролировать начисление и уплату страховых взносов.
Ответственность предусмотрена в виде штрафа и пеней.
Пени
Пени начисляются контролирующими органами за каждый календарный день просрочки платежа. Статьей 25 Закона предусмотрено, что пени начисляются на остаток задолженности и процентная ставка за каждый день равна 1/300 установленной ЦБ РФ на этот день ставки рефинансирования. То есть если ставка рефинансирования меняется, меняется и процент для начисления пени.
Пени начисляются начиная со следующего дня, в котором взносы должны быть уплачены. Для расчета пеней за 2012 год первым днем начисления пени будет 10 января 2013 года. День уплаты страховых взносов в расчете пеней не учитывается. Если взносы заплатить 31 марта, то последний день начисления пеней будет 30 марта и пени будут начислены за 80 календарных дней (22 - в январе, 28 - в феврале и 30 - в марте).
По состоянию на 09 января 2013 года действует ставка рефинансирования ЦБ РФ в размере 8,25%. Данная ставка рефинансирования введена Указанием ЦБ РФ от 13 сентября 2012 г. № 2873-У "О размере ставки рефинансирования Банка России".
Общая сумма взносов ИП в страховые фонды в 2012 году составляет 17’208,25 рублей.
Если ставка рефинансирования до 31 марта 2013 года не изменится, то начисление пени будет выглядеть следующим образом:
17’208,25 * 80 *8,25% /300 = 378,58 руб.
Штраф
Согласно Статье 47 Закона штраф за неуплату или не полную уплату страховых взносов в том числе и в результате бездействия налогоплательщика (а именно так и квалифицируется несвоевременная оплата налога) составляет 20% от суммы несвоевременно перечисленных взносов.
Но в этой статье есть и пункт 2, который гласит, что неуплата, совершенная умышленно, влечет за собой наложение штрафа в размере 40% от неоплаченного взноса. Однако для этого необходимо доказать именно преступный умысел.
В соответствии с Постановлением Пленума Верховного суда РФ № 64 от 28.12.2006 года умышленной неуплатой налогов могут быть признаны преступные действия, связанные с подделкой документов, указанием ложных сведений, которые привели к крупной недоимке.
А так как ИП с 2011 года не подает отчет в ПФР за себя, то и ложные сведения указывать негде, да и недоимка за один год страховых взносов ИП никак не может быть признана крупной.
Поэтому максимум, что может грозить, это 20% от 17’208,25 рублей - 3'411,65 руб.
Взыскание задолженности
Наложение штрафных санкций никак не освобождает предпринимателя от уплаты самого взноса в полной сумме. Решение о взыскании недоимки (равно как и наложение штрафных санкций) происходит в процессе камеральной или выездной проверки.
Требование уплаты взносов осуществляется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства, находящиеся на расчетном счете ИП. Но до направления документов о взыскании взносов и штрафных санкций в банк, ПФР должен направить Требование самому налогоплательщику. Требование выставляется в течение трех месяцев со дня выявления задолженности. В нем в обязательном порядке должен быть указан крайний срок оплаты недоимки, сумма, подлежащая взысканию, меры, которые последуют, если плательщик не исполнит своих обязательств. Если каких-то из перечисленных сведений в Требовании нет, то такое Требование можно оспорить в суде. Вполне вероятно, что суд встанет на сторону налогоплательщика.
Решение о направлении документов в банк принимается не позднее ДВУХ месяцев со дня, указанного в Требовании, как крайний срок погашения задолженности. Решение о взыскании, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит.
Последнее время просто вал вопросов - рассчитайте мне пени... Я привела здесь порядок расчета пени. Дала формулу и пример в цифрах. Я никому пени считать не буду! Сделайте усилия - возьмите калькулятор и подставьте свои цифры! Я даю информацию, но за Вас Вашу работу делать НЕ БУДУ!!!!
Пожалуйста, обратите снимание на дату публикации статьи - январь 2013 года! Я писала об уплате взносов за 2012 год!!!!
Сейчас законодательство изменилось! Читайте более свежие статьи.
Чтобы не пропустить новый материал, подпишитесь на новостную рассылку.
Гарантирую - никакого спама!
Только информация о новых материалах на сайте.
Ирина Новикова 
Комментарии (679)