Авторизация

Авторизация и регистрация

Login Form

Как правильно уменьшить единый налог на вмененный доход (ЕНВД)?

Внимание! Написана новая статья  ЕНВД - и опять страховые взносы...  Обязательно прочесть!!!!

Недавно вышло Письмо ФНС России от 31.01.2013 г. № ЕД-4-3/1333@. В этом письме ФНС разъясняет, как правильно уменьшить ЕНВД на сумму страховых взносов, оплаченных индивидуальным предпринимателем. 

Если читать внимательно Налоговый кодекс, а именно пункт 2 подпункт 1) Статьи 346.32., то видим, что для предпринимателя на ЕНВД с наемными работниками сумма ЕНВД уменьшается только на сумму страховых взносов в ПФР, ФОМС и ФСС, уплаченных за работников.

 

ИП на ЕНВД с наемными работниками

Таким образом, если ИП на ЕНВД имеет наемных работников, то уплаченную за себя сумму страховых взносов он не имеет права зачесть в счет уменьшения налога. 

Формулировка данного подпункта НК РФ для ЕНВД отличается от формулировки аналогичного подпункта для ИП, работающих на УСН. И на это надо обратить особое внимание! Именно разъяснению данного правила и посвящено указанное письмо ФНС России.

Кроме страховых взносов, уплаченных за работников, индивидуальный предприниматель может уменьшить ЕНВД на:

  • расходы по оплате пособий по временной нетрудоспособности работников в части, не покрытой страховыми выплатами (то есть в пределах, уплаченных работникам за счет работодателя). Число дней нетрудоспособности, которое оплачивается за счет работодателя установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ  "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" и составляет в настоящее время 3 дня.
  • суммы взносов по договорам добровольного страхования работников на случай временной нетрудоспособности. Эти взносы уменьшают ЕНВД только в случае, если страховая организация явяется лицензированной и если страховые выплаты работникам по добровольному страхованию не превышают законодательно установленный уровень.

При этом все эти суммы страховых взносов и выплат работникам не могут уменьшить ЕНВД более, чем на 50%.

Выплаченные пособия по несчастным случаям на производстве и профессиональным заболеваниям не уменьшают ЕНВД.

 

ИП на ЕНВД без наемных работников

Если ИП на ЕНВД не имеет наемных работников, то на всю сумму фиксированного платежа за себя (уплаченных в пределах начисленных сумм страховых взносов в ПФР и ФФОМС) предприниматель уменьшает квартальный вмененный налог.

Не уменьшает ЕНВД и взносы по добровольному социальному и пенсионному страхованию индивидуального предпринимателя.

Обсуждения в комментариях к этой статье заканчиваем. Обсуждаем в статье  ЕНВД - и опять страховые взносы...  Обязательно прочесть!!!!  

Благодарю за подписку!

Чтобы не пропустить новый материал, подпишитесь на новостную рассылку.

Гарантирую - никакого спама!

Только информация о новых материалах на сайте.

×

 

 

Люди, участвующие в этой беседе

  • Гость - Игорь

    Ирина такой вопрос по данной теме. Ранее на сумму платежей в страховые фонды за ИП и работников я уменьшал налог по ЕНВД до 50%, но у меня имеется и УСНО доходы, могу ли я в этом случае сумму платежа по УСНО уменьшить на платежи в фонды за ИП???

  • В ответ на: Гость - Игорь

    Игорь, подробный ответ на Ваш вопрос читайте в статье "Совмещение индивидуальным предпринимателем ЕНВД и УСН — раздельный учет."

    Комментарий последний раз редактировался в около 4 лет назад Ирина Новикова
  • Гость - Лариса

    Ирина, здравствуйте!
    У меня ИП на ЕНВД.За наемных работников за 3 месяц квартала всегда перечисляла взносы до 15 числа следующего месяца и включала эту оплату в квартальную декларацию,которую сдавала 20 числа, а как включать эти взносы в этом году? За март взносы за работников будут перечислены в апреле, а это уже другой квартал. Они теперь пропадут или их можно будет включить в декларацию за 2 квартал? Помогите пожалуйста разобраться.

  • Лариса, взносы, уплаченные в апреле должны отражаться в декларации второго квартала.

    В 2013 году исчисленная за налоговый период сумма налога уменьшается на сумму страховых взносов в ПФР, ФФОМС и ФСС, уплаченных в данном налоговом периоде (подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ), а не за этот же период времени, как это было установлено ранее.

    МинФин дал разъяснения в Письме от 29 декабря 2012 г. N 03-11-09/99 - в данном налоговом периоде можно принять к уменьшению ЕНВД только ту сумму, которая была уплачена в данном налоговом периоде.

    Если Вы в декларации за 4 квартал 2012 года не учли взносы за декабрь, которые были уплачены в январе 2012 года, то их можно учесть в декларации 1 квартала 2013 года.

  • Гость - Лариса

    Ирина, большое спасибо за ответ.
    Взносы за работников за декабрь,уплаченные в январе,я показала в декларации за 4 квартал, как теперь оказалось зря, потому что для уменьшения ЕНВД на 50% из оплаченных 16912 руб. в зачет 50% пошли только 1797 руб., остальные 15115 руб. пошли в неучитываемые 50%. А для уменьшения ЕНВД на 50% в 1 квартале 2013г. мне как раз не хватает этих взносов, надо всего 8116 руб. Как вы думаете, я уже не могу учесть эти недостающие взносы в 1 квартале, налоговая не пропустит?

  • В ответ на: Гость - Лариса

    Лариса, думаю, что нельзя учитывать дважды взносы, уплаченные за декабрь.

    Но давайте вместе прочитаем цитату из письма Минфина:

    "Исходя из вышеуказанных норм Кодекса, налогоплательщики вправе уменьшить сумму исчисленного налога (авансовых платежей по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и сумму исчисленного единого налога на вмененный доход за I квартал 2013 г. на сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде страховых взносов, в том числе на сумму страховых взносов, уплаченных в январе 2013 г. за декабрь 2012 г., или на сумму погашенной задолженности по уплате страховых взносов за отчетные периоды 2012 г. при условии, что налогоплательщики не переходят с применения одного специального налогового режима на другой специальный налоговый режим."

    Здесь ничего не сказано про частичный зачет страховых взносов в 2012 и в 2013 году.

    Лариса, если налоговая сразу проверяет декларацию, можно попробовать сдать декларацию пораньше и указать взносы. Если не пропустит, сдать другую. Но если она проверяет уже в ходе камеральной или выездной проверки, то лучше не рисковать.

    А каков риск? - Начисление пени. Вопрос в том, сколько пройдет времени до этой проверки. Пеней может набежать довольно много...

  • Гость - Лариса

    Ирина,спасибо за ответ.
    Лучше не рисковать.

  • Гость - Валентина

    В ответ на: Гость - Лариса

    Лариса, а если сделать корректировочную декларацию за 4 квартал 2012 года, где изменить сумму взносов на нужную, без уплаты за декабрь(если я правильно поняла, это не изменит сумму налога), а за первый квартал на полных правах учесть эти суммы при расчете налога.

  • Гость - Наталья

    Ирина, доброго времени суток. Подскажите пожалуйста, правильно ли я поняла, что если ИП не имеет работников и если фиксированный платеж причитающийся за январь-март проплатил в марте он в праве уменьшить сумму ЕНВД полностью на этот платеж, а если эти суммы прошли в апреле налог по 1 кварталу уже никак не уменьшить? а все эти платежи будут уже учитываться только по итогам 2-го квартала? или они вообще "потеряны" для уменьшения налога?

  • В ответ на: Гость - Наталья

    Наталья, здравствуйте!
    Если страховые взносы по выписке прошли в апреле, Вы их учтете во втором квартале. В полном объеме (если, конечно, налог больше или равен сумме взносов)

    В первом квартале можно уменьшить на страховой взнос, уплаченный в первом квартале.

  • Гость - Наталья

    В ответ на: Ирина Новикова

    но получается так, что если сума ЕНВД меньше или равна фиксированному платежу за 3 месяца, то предыдущие три месяца "потеряны", я правильно рассуждаю?

  • В ответ на: Гость - Наталья

    Наталья, ЕНВД платится и рассчитывается поквартально, поэтому и страховые взносы учитываем поквартально. Мы не сможем вычесть больше, чем сумма налога.

  • Гость - Светлана

    В ответ на: Ирина Новикова

    Добрый день Ирина!
    Подскажите пожалуйста,у меня ИП на ЕНВД, я открылась 31 января, заплатила взносы в ПФР 6000 с копейками, оплата прошла 09.04.13,я имею прово уменьшить ЕНВД на 100%, разъясните пожалуйста
    Заранее благодарю

  • В ответ на: Гость - Светлана

    Светлана, Вы спрашиваете меня о том, можете ли Вы засчитать страховые взносы за 1 квартал, уплаченные в апреле 2013 года, в декларации за 1 квартал?

    Я по этому поводу написала отдельную статью "ЕНВД - и опять страховые взносы... "

    Почитайте, пожалуйста!

    Вы не написали - с наемными работниками у Вас ИП или без наемных работников... В каждом случае - свои порядки. И в этой статье все подробно написано.

    Если возникнут вопросы, то задавайте их в комментариях к новой статье. Здесь уже трудно увидеть новый вопрос...

    Комментарий последний раз редактировался в около 4 лет назад Ирина Новикова
  • Гость - Владислав

    Наталья, ну ещё раз про уменьшение ЕНВД.Я правильно понял, что , если у меня налог ежеквартально 13000, а страховые взносы за 1 квартал я оплатил только в апреле (порядка 8900), и в во втором же квартале опатил взносы за 2-й квартал, то я могу во втором квартале заплатить нулевой налог, в третьем-то же, а в четвёртом- 3400, т.е. раскидать уплаченные с опозданием за 1-й квартал страховые взносы на последующие налоговые периоды?
    Заранее спасибо.

  • В ответ на: Гость - Владислав

    Владислав, согласно статье 346.30. НК РФ при ЕНВД налоговым периодом считается не год, как при УСН, а КВАРТАЛ.

    Поэтому раскидать страховые взносы не получится. А каждом налоговом периоде (квартале) к уменьшению принимается то, что заплачено в данном квартале.
    А во втором квартале (по Вашим цифрам) Вы не должны платить.

  • Гость - Светлана

    Подскажите, если я уже не успела заплатить страховые взносы за 1 квартал 2013 года для уменьшения ЕНВД За 1 кв. Могу я сумму страх взносов за год разделить на 3 части (35 664,66:3=11 888,22) и соответственно заплатить их уже во 2,3,4 кВ 2013 года и соответственно уменьшить свой ЕНВД во 2,3,4 квартале на сумму 11888,22, или мне все же можно только уменьшить на 8 916,17, так как в квартал взнос будет 8916,17, если 36 664,66:4=8916,17 или все же уменьшаем на сумму именно уплаченного в квартале взноса, а не начисленного и уплаченного строго за квартал. Таким образом если енвд 12000, то фактически заплачу его только за 1 квартал 13 года и по 111,78 за 2,3,4 кварталы.

  • В ответ на: Гость - Светлана

    Светлана, в 2013 году принимается к уменьшению налога ЕНВД сумма УПЛАЧЕННАЯ в данном налоговом периоде, а не начисленная за данный период, как было раньше.

    Поэтому можете всю сумму страховых взносов разделить на три оставшихся квартала и вычесть всю уплаченную сумму. Сумма страховых взносов начисляется за год, а не за квартал для всех систем налогообложения. Вы можете платить любыми частями или один раз в конце года. Выбирайте как Вам выгоднее.

  • Гость - Мария

    Доброго времени суток!
    Ирина, подскажите, пожалуйста, ИП не имеет работников, совмещает УСНО и ЕНВД. За первый квартал начислен ЕНВД 4900, уплачены фикс. взносы 8916,17. Получается, что к уплате нет ЕНВД.
    Если предприниматель заплатил бы в первом квартале фикс.взнос в размере 4900, а во втором кв. у него бы был значительный доход по УСНО, то при оплате взносов за 2кв+доплата за 1кв.- взносы за второй квартал мы бы распределили между видами деятельности пропорционально выручке, а доплата за 1 квартал могла бы уменьшить ЕНВД во втором квртале? Как правильно распределять фикс.взносы между ЕНВД и УСНО взависимости от уплаты?

  • В ответ на: Гость - Мария

    Мария, о том как разделить фиксированные взносы между видами деятельности я написала в статье https://acscon.ru/sistemy-nalogooblozheniya/14-stati/sistemy-nalogooblozheniya/sovmeshchenie-sistem-nalogooblozheniya/42-sovmeshhenie-individualnym-predprinimatelem-envd-i-usn-razdelnyj-uchet

    Комментарий последний раз редактировался в около 3 лет назад Ирина Новикова
  • Гость - Мария

    Ирина, я прочитала данную статью, но ответа на свой вопрос не нашла. Какая сумма подлежит распределению во втором квартале(из моего первого вопроса), если частично были оплачены взносы 1квартала.
    Так как налоговым периодом по ЕНВД является квартал, то логично предположить, что можно уменьшить налог на сумму не более начисленной за квартал, а вот при УСНО налоговым периодом является год, значит взносы в декларации учитываются уплаченные за год нарастающим итогом. Но как их правильно распределять, если оплачены они не в том периоде, к которому относятся, пропорционально выручке, полученной в 1 кв или во 2 кв?

  • В ответ на: Гость - Мария

    Мария, в этом году - 2013 страховые взносы засчитываются только после уплаты. Не важно ЗА какой квартал Вы заплатили. Главное - В КАКОМ квартале Вы их заплатили.

    По страховым взносам налоговые период - год, а не квартал. Вы можете заплатить их один раз в год. Но именно в этом квартале и можете уменьшить налог.

    Поэтому в каком квартале уплатили, в таком и учитывайте. Именно в этом квартале, пропорционально выручке этого квартала распределяйте. И в каждой системе налогообложения учитывайте согласно правилам учета именно в данной системе.

    При ЕНВД - не заплатил страховые взносы в данном квартале - нельзя уменьшить налог. Страховые взносы получились больше, чем налог - не платим налог. Но страховые взносы на другой квартал перенести нельзя. Потому как налоговый период - квартал.

    А при УСН - можно рассчитывать нарастающим итогом.

    Сначала распределяем взносы по системам налогообложения, а потом учитываем их в каждой системе по своим правилам.

  • Гость - Мария

    Благодарю за ответ, Ирина.
    Просто верится с трудом, что есть такая свобода действий, и в конце квартала можно посчитать примерно какую сумму из фиксированного платежа стоит заплатить, чтобы максимально уменьшить исчисленные налоги, но в то же время, чтобы не осталось уплаченных, но ничего не уменьшающих фиксированных взносов.

  • В ответ на: Гость - Мария

    Мария, свобода есть, но не полная. Предположим, что Ваша выручка от ЕНВД относится к Вашей выручки от УСН как 5:3.
    Тогда уплаченные за квартал 8000 рублей страховых взносов Вы сначала распределяете по системам налогообложения. Получается, что к ЕНВД относится 5000 руб., а к УСН - 3000 руб.

    5000 руб. Вы не можете зачесть в уменьшение налога ЕНВД, так как у Вас есть наемные работники. А на 3000 руб. уменьшаете единый налог УСН.

  • Гость - Ксения

    Здравствуйте.
    Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму единого налога на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.
    А где написано, что платежи в ПФ должны быть авансовыми??? Всегда платили с 1 по 15 числи по окончанию квартала, только в декабре платили заранее, что бы закрыть год...
    МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

    ПИСЬМО
    от 3 апреля 2013 г. N 03-11-11/136

    Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение и сообщает, что согласно Положению о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденному Постановлением Правительства Российской Федерации от 30.06.2004 N 329, и Регламенту Минфина России, утвержденному Приказом Минфина России от 15.06.2012 N 82н, в Минфине России рассматриваются индивидуальные и коллективные обращения граждан и организаций по вопросам, находящимся в сфере ведения Минфина России.

    В соответствии с Положением и Регламентом, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по проведению экспертизы договоров, учредительных и иных документов организаций, а также по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.
    Одновременно следует отметить, что исходя из абз. 3 п. 2.1 ст. 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму единого налога на вмененный доход на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.
    Таким образом, индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, с 1 января 2013 г. вправе уменьшать сумму единого налога на вмененный доход на сумму уплаченных ими страховых взносов в фиксированном размере без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.

    Учитывая изложенное, в зависимости от выбранного порядка уплаты фиксированных платежей индивидуальные предприниматели могут уменьшить сумму единого налога на вмененный доход за тот налоговый период (квартал), в котором были фактически уплачены фиксированные платежи, но до подачи налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход.

    Заметьте, декларация сдается строго с 1 по 20 число по окончанию квартала, дак как я могу уменьшить и подать раньше декларацию??? Противоречие не видите?

  • В ответ на: Гость - Ксения

    Ксения, спасибо за нормативку...

    Но я не вижу никакого противоречия. с 1 по 15 число обычно платят заработную плату работникам крупных предприятий. Потому как надо время её рассчитать и рассчитать страховые взносы и НДФЛ. У ИП с наемными работниками может возникнут аналогичная проблема.

    А что мешает индивидуальному предпринимателю без наемных работников заплатить страховые взносы за себя до конца квартала? Чего тут рассчитывать 15 дней?

    Вы правы в том, что ИП может вообще не платить страховые взносы весь год и заплатить их 31 декабря. И в плане уплаты страховых взносов нарушений здесь не будет.

    Вопрос в другом - Вы хотите уменьшить квартальный налог?

    Если хотите уменьшить налог данного квартала - платите в данном квартале. Не хотите? - платите в конце года. В чем противоречие?

    Вам просто законодатель дал целых 20 дней на подготовку декларации. Но декларации за уже прошедший период. Вы сдаете декларацию за налоговый период, который уже прошел.

    Ксения, последняя фраза этого Письма - это не противоречие. Это элементарное не умение четко выразить свои мысли. Конечно, нельзя сдать налоговую декларацию в течение налогового периода - только по его окончании. А взносы надо уплатить, конечно ДО подачи декларации - ещё в прошлом налоговом периоде...

    Я не могу интерпретировать это письмо таким образом, что взносы, уплаченные до сдачи декларации, но после окончания квартала, можно учесть в этой декларации. Это противоречит четкой формулировке Налогового кодекса.

  • Ксения, письмо, действительно интересное. Но привели Вы его не полностью.
    Далее за тем абзацем, на котором Вы остановились есть четкие указания:
    "Таким образом, индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, с 1 января 2013 г. вправе уменьшать сумму единого налога на вмененный доход на сумму уплаченных ими страховых взносов в фиксированном размере без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.

    При этом согласно ч. 2 ст. 16 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее - Закон N 212-ФЗ) индивидуальные предприниматели, в том числе применяющие систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, уплачивают страховые взносы в фиксированном размере единовременно за текущий календарный год в полном объеме или частями в течение календарного года.

    Окончательная уплата страховых взносов (далее - фиксированных платежей) должна быть произведена не позднее 31 декабря календарного года, кроме случаев прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (ч. 2 и 8 ст. 16 Закона N 212-ФЗ).

    Учитывая изложенное, в зависимости от выбранного порядка уплаты фиксированных платежей индивидуальные предприниматели могут уменьшить сумму единого налога на вмененный доход за тот налоговый период (квартал), в котором были фактически уплачены фиксированные платежи, но до подачи налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход.

    Так, сумма единовременно уплаченного фиксированного платежа уменьшает сумму единого налога на вмененный доход только за тот налоговый период (квартал), в котором фиксированный платеж был уплачен.
    В случае уплаты фиксированного платежа частями поквартально единый налог на вмененный доход уменьшается за каждый квартал на уплаченную в этом квартале часть фиксированного платежа.

    В то же время следует иметь в виду, что распределение по налоговым периодам (поквартально) суммы единовременно уплаченного фиксированного платежа не предусмотрено.

    Также не предусмотрен перенос на следующий год части суммы фиксированного платежа, не учтенной при уменьшении суммы единого налога на вмененный доход из-за недостаточности суммы исчисленного налога."

    Все достаточно четко прописано. Кроме той фразы... "до подачи декларации"...

  • Гость - Ксения

    В ответ на: Ирина Новикова

    Хорошо, в прошлом году платили с 1 по 15 число, и без зазрения совести уменьшали 50 % , в этом году разрешили уменьшение на 100 %, так почему же изменились условия проплаты (т.е. авансовым платежом)?? И дело в том что народ никто не предупредил... они как привыкли так и платят, лично я пойду сдавать декларацию сегодня, взносы я заплатила 5 апреля, вычту 100% и сдам по почте. Дурят народ как хотят...

  • В ответ на: Гость - Ксения

    Ксения, прочитайте статью ЕНВД — и опять страховые взносы…
    https://acscon.ru/individualnym-predprinimatelyam/13-stati/individualnym-predprinimatelyam/strakhovye-vznosy-ip/46-envd-i-opyat-straxovye-vznosy

    Там я прокомментировала новое письмо Минфина

    Комментарий последний раз редактировался в около 3 лет назад Ирина Новикова
  • Гость - Наталья

    Ирина добрый день! Закон от 25 июня 2012года №94ФЗ и НК статью346.32 п2.1 порядок и сроки уплаты ЕНВД прочитала несколько раз и Письма МИН ФИНА! В самом Законе сказано что Читаем обзац ИП не производящие выплаты и иные вознаграждения физ лицам с 1 января 13 года вправе уменьшить сумму ЕНВД на сумму уплаченных страх взносов и тд по тексту и не указано что эти взносы нужно заплатить было в налоговом периоде (квартале) А вот в обзаце о ИП имеющих работников и производящих выплаты сказано что им взносы надо платить в налоговом периоде и уменьшить ЕНВД они имеют право на 50%!Вот это письмо МИН фина что вы трактуете от какого числа Подписанное апрелем месяцем не слишком ли поздно налогоплательщиков ставят в известность!Когда уже закончился 1кв! Другие письма МИН ФИНА за январь февраль и март я читала там ничего не разьеснялось по этому поводу!Это как можно разобраться в этих правовых актах если ты не юрист! Так закомуфлировали и в апреле поставили в известность! В газете писали как правильно расчитать взносы по новому а почему сроки уплаты не разьяснили?

  • В ответ на: Гость - Наталья

    Наталья, я понимаю Ваше недовольство. Но мы живем в такой стране, которую сами строим... И депутатов выбираем МЫ, которые потом законы пишут на непонятном языке...

    Я с удовольствием порассуждаю на тему нюансов каких-то норм. Но мне совершенно не хочется писать на тему: "Кто виноват? Почему мне не доложили?" и т.д.

  • Гость - Юлия

    Ирина, добрый день! Подскажите: могу ли я учесть фиксированный платеж за 2012 год, оплаченный в 1кв 2013, на 100% ? ИП на ЕНВД без работников.

  • Юлия, можете.
    Есть Письмо Минфина от 29 декабря 2012 г. N 03-11-09/99, в котором говориться: «… налогоплательщики вправе уменьшить сумму исчисленного налога (авансовых платежей по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и сумму исчисленного единого налога на вмененный доход за I квартал 2013 г. на сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде страховых взносов, в том числе на сумму страховых взносов, уплаченных в январе 2013 г. за декабрь 2012 г., или на сумму погашенной задолженности по уплате страховых взносов за отчетные периоды 2012 г. при условии, что налогоплательщики не переходят с применения одного специального налогового режима на другой специальный налоговый режим.»

  • Гость - Мария

    Ирина, у нас нет наемных работников, зато часто бывает ситуация, когда нет выручки по УСН, и есть смысл платить только сумму, покрывающую ЕНВД за квартал.

  • В ответ на: Гость - Мария

    Мария, если нет наемных работников, то и при ЕНВД и при УСН вычитаете из рассчитанного налога 100% страховых взносов. Но сначала распределяете какие страховые взносы к какой системе налогообложения относятся в данном квартале.
    Если выручка по УСН в данном квартале -0, то все взносы приходятся на ЕНВД.

    Платите страховые взносы в той сумме, как Вам выгодно.

  • Гость - Мария

    А если у меня есть наемные работники, разве я могу уменьшать налог по УСН на фиксированный платеж?

  • В ответ на: Гость - Мария

    Если есть наемные работники, то налог УСН Вы не можете уменьшить более, чем на 50%. Подробнее читайте здесь https://acscon.ru/individualnym-predprinimatelyam/13-stati/individualnym-predprinimatelyam/strakhovye-vznosy-ip/37-eshhyo-raz-o-straxovyx-vznosax-ip-na-usn

    Комментарий последний раз редактировался в около 3 лет назад Ирина Новикова
  • Гость - Мария

    Понятно, Ирина, спасибо.
    На просторах интернета встретилось такое мнение "знатоков": если работники заняты в деятельности, облагаемой ЕНВД, то налог по УСН можно уменьшить на 100%, в части фиксированного платежа, относящейся к деятельности по УСН. Насколько я понимаю, в НК речь идет о ИП, производящих выплаты ФЛ, и деятельность тут не важна. Верно?

  • В ответ на: Гость - Мария

    Мария, уверена, что вид деятельности не важен. Важно совмещение двух систем налогообложения.

  • Гость - Наталья

    Здравствуйте. Скажите пожалуйста если ИП занимается парикмахерскими услугами, у него есть один работник. То в декларации по ЕНВД в графе физический показатель он указывает только работника или еще и себя. Как тогда быть с вычетами, убирается только за работника, или можно на фиксированные платежи тоже уменьшать?

  • В ответ на: Гость - Наталья

    Наталья, в декларации указывается 2 человека предприниматель +работник.

    А со вторым вопросом - Вы статью читали? Там большими буквами написано:
    Таким образом, если ИП на ЕНВД имеет наемных работников, то уплаченную за себя сумму страховых взносов он не имеет права зачесть в счет уменьшения налога.

    Почитайте внимательно! Ведь все буквально разжевала...

  • Гость - Наталья

    Ирина. Скажите пожалуйста с какого времени, ИП на ЕНВД с работниками не уменьшают сумму налога на финсированные платежи за ИП? Я только что взяла фирму,в этом году я так и делала,уменьшала только на сумму уплаченную за работников в соответствующем периоде,а по документам в прошлом году в 2012,налог уменьшался на все платежи на работников и фиксированные ИП.что делать в такой ситуации? корректировать 2012 год?доплачивать? Спасибо.

  • В ответ на: Гость - Наталья

    Наталья, в 2012 году была другая формулировка ст. 346.32 п. 2:
    "2. Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации при выплате налогоплательщиками вознаграждений работникам, занятым в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог, а также на сумму страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями за свое страхование, и на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма единого налога не может быть уменьшена более чем на 50 процентов."

    Поэтому за 2012 год ничего переделывать не надо.
    Новшество введено с 2013 года.

  • Гость - Наталья

    В ответ на: Ирина Новикова

    Ирина ,спасибо огромное,успокоили.

  • Гость - Наталия

    Ирина, добрый день.
    У меня такой вопрос: Я ИП на ЕНВД (розничная торговля). Имею одного наемного работника. Уменьшаю ЕНВД на страховые взносы за работника на 50 %. С сентября открыла вторую точку в другом городе (область одна). ЕНВД буду платить в другую налоговую, отчет тоже. В другом городе нанимаю продавца. Я правильно понимаю, что ЕНВД я буду уменьшать за первого работника - в первой декларации, а за второго работника - во второй декларации? Соответственно так же и перечислять налоги?
    Заранее спасибо за ответ.

  • В ответ на: Гость - Наталия

    Наталия, Вы все правильно написали. Надо вести раздельный учет по разным торговым точкам и раздельно исчислять налоги.

  • Спасибо

  • Гость - Анастасия

    Подскажите, пожалуйста, как исправить ситуацию с декларацией с ЕНВД. ИП без сотрудников. Платит фиксированный платеж по страховым взносам ежеквартально по 8916 руб. В декларациях за 1, 2 квартал в разделе 3 “Расчет сумм налога” по строке 030 указала (по случайной ошибке) не 8916, а сумму 5295 руб., продублировав сумму исчисленного налога. Как теперь быть? Как-то менять декларации? Или в декларации за 3 квартал указать уже сумму больше = 8916*3-5295*2=16158 руб.?

  • Просто надо подать уточненную декларацию. Нельзя в третьем квартале зачесть те взносы, которые были уплачены во втором. У ЕНВД отчетный период- квартал.

  • Гость - Анастасия

    В ответ на: Ирина Новикова

    Спасибо! А как сдать уточненную декларацию? Просто ее принести? Без официального письма? А сроки ее предоставления? Я просто впервые буду это делать

  • В ответ на: Гость - Анастасия

    Уточненную декларацию можно сдать в любое время. Можно написать сопроводительное письмо, в котором указать, что найдена опечатка или арифметическая ошибка.

  • Гость - Марина

    Здравствуйте, я ИП на ЕНВД, работников нет, в 3 квартале 2013 года заплатила задолженность по фиксированным платежам за 2012 год, могу ли я уменьшить налог за 3 квартале или нет? Заранее спасибо.

  • В ответ на: Гость - Марина

    Марина, Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму единого налога на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.

    Здесь подчеркну слова "в фиксированном размере". Это значит, что больше, чем законодательно определенный фиксированный размер страховых взносов за данный год нельзя учесть при расчете налога нельзя.

    Марина, думаю, что налоговая не примет у Вас декларацию, в которой указаны страховые взносы, уплаченные за 2012 год.

  • Гость - Елена

    Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, мой предприниматель хочет уплатитьвесь ПФ 25 декабря 2013 г. За 3 кв. я начисляла и уплачивала полный ЕНВД. Так вот вопрос в чем, когда мы уплатим ПФ в декабре, мне можно подать уточненки за все 3 квартала и у меня образуется переплата по ЕНВД? и второй вопрос, если мы уплатим его в 2014 г., как задолженность будет с пеней, можно ли уменьшать в 2013 году ЕНВД?

  • В ответ на: Гость - Елена

    Елена, нет, уточненки за прошлые налоговые периоды теперь подать нельзя. При ЕНВД отчетный период - квартал!

    Можете уменьшить только налог 4 квартала,раз ваш предприниматель не хотел оплачивать взносы ежеквартально, а решил заплатить все страховые взносы в декабре.

    А если страховые взносы оплатите в январе, то налог 2013 года вообще нельзя будет уменьшить.

  • Гость - Елена

    В ответ на: Ирина Новикова

    Огромное, человеческое, спасибо...)))

  • Гость - Юлия

    Здравствуйте!!! Подскажите, пожалуйста. Я оплатила страховые взносы за 2013 год (все сумму за год) 25 апреля 2013 года, скажите, могу ли я уменьшить сумму налога по ЕНВД за 2 квартал 2013 года??? (ЕНВД без сотрудников). Спасибо.

  • В ответ на: Гость - Юлия

    Юлия, если Вы оплатили страховые взносы во втором квартале, то именно налог второго квартала Вы можете уменьшить на всю сумму оплаченных взносов.

  • Гость - Нина

    Здравствуйте, Ирина!
    У меня две торговые точки.Все три квартала на каждой точке работал продавец. Сумма налога по ЕНВД уменьшалась исходя из суммы уплаченных взносов за продавцов.С 1 октября на одной торговой точке работает продавец, а на другой-сама. Как в этом квартале будут исчисляться налог по ЕНВД, раздельно по каждой торговой точке или всё же останется как было, только сумма налога ещё и возрастёт на сумму, которую платили ранее за уволившегося второго продавца?
    Спасибо.

  • В ответ на: Гость - Нина

    Нина, наемный работник у Вас есть. Значит стразовые взносы, уплаченные за себя,Вы в уменьшение налога зачесть не сможете.
    Значит налог возрастет в 4 квартале.

    Вот если эти торговые точки находятся в разных городах и декларации Вы сдаете в разные налоговые, то тут можно подумать, поискать решения.
    А если декларация одна в одну налоговую, то без вариантов.

  • Гость - Людмила

    ИП на ЕНВД,работник принят в декабре.Можно включить фиксированные платежи за 2 месяца в декларацию за 4 квартал 2013г.Спасибо!

  • В ответ на: Гость - Людмила

    Нет. Письмо Минфина от 16 августа 2013 г. N 03-11-11/33416.

    Вот так вот - без здрасти, без обращения - сразу вопрос. Почему я обязана отвечать????

    Честно - Надоели халявщики!. Причем халявщики наглые и не воспитанные!

    Мало того, что я даром даю информацию. Так я же ещё и даром должна консультировать, содержать этот сайт?

    Всё- хватит халявы - все консультации - платные!

  • Гость - Людмила

    В ответ на: Ирина Новикова

    Доброе утро ! Ирина ,извините пожалуйста.Так получилось,задала вопрос на других сайтах-просто скопировала. Спасибо за ответ.

  • Гость - Тамара

    Добрый день! Ирина, подскажите пожалуйста. Я ИП на ЕНВД. В пенсионном фонде зарегистрирована как ИП, имеющий наемных работников, но фактически уже год работаю сама, наемных работников нет. имею ли я право уменьшить сумму единого налога на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.

  • В ответ на: Гость - Тамара

    Тамара, да, имеете право.

  • Гость - валерий

    здравствуйте,объясните пожалуйста.я целый год работал по упрощёнке,а оказывается что я на вменнёнке(забыл написать заявление и не кто не подсказал)в конце года пришло письмо что я неправильно платил налоги.как быть и что делать?

  • Гость - валерий

    что делать?как быть?заранее благодарен.

  • В ответ на: Гость - валерий

    Валерий,надо сдать те декларации,которые нужны, написать заявление о возврате одного налога и заплатить другой.

  • Гость - Ирина

    Здравствуйте, такая ситуация я ИП , работаю одна на ЕНВД, оплатила налог за 1 квартал, затем меня запутали по поводу уменьшения ЕНВД, и 2 и 3 квартал не платила вообще, как мне теперь быть, могу ли я уменьшить налог , пенсионку оплатила сегодня...

  • В ответ на: Гость - Ирина

    Ирина, все Ваши запутки распутаем на вебинаре 14 января
    Приходите!

    ИЛИ - консультации на сайте https://sbclub.ru/index.php/kupit-kursy-i-konsultatsii/konsultatsii

    Комментарий последний раз редактировался в около 4 лет назад Ирина Новикова
  • Гость - Ирина

    В ответ на: Ирина Новикова

    Спасибо конечно, но думала сейчас узнать хоть что то?Ответьте хоть пени надо будет и штраф какой платить если по ЕНВД не платила 2 квартала получается???

  • Пени по страховым взносам начислят с 1 января 2014 по момент оплаты.

  • Гость - Ирина

    В ответ на: Ирина Новикова

    Спасибо, а по налогам?

  • В ответ на: Гость - Ирина

    Ирина, я не даю консультаций на этом сайте!

  • Гость - ирина

    вопрос: ИП создано в 2009 году. Взносы за 2013 год уплачены в марте 2013 года. А плательщиком енвд стали только 08.10.2013 года могу ли я при подаче декларации по енвд за 4 квартал уменьшить налог на всю сумму страховых взносов (уплачены в марте 35664,66 руб)

  • В ответ на: Гость - ирина

    ответ: НЕТ.

  • Гость - Екатерина

    Здравствуйте! Подскажите если в январе пенсионный фонд взыскал с расчетного счета сумму задолженности имею ли я права уменьшить ЕНВД на эту сумму в 1 квартале? Заранее благодарна!

  • В ответ на: Гость - Екатерина

    Екатерина, задолженность может быть за очень далекие годы... Тогда нет. Если именно задолженность, а не штрафы и пени и за 2013 год, то можно, если это взносы за ИП. А если за работников, то действует ограничение в 50%.

  • Гость - Виктория

    Ирина, добрый день! ИП без работников УСН(15%)+ЕНВД,я могу уменьшить налог по ЕНВД на сумму уплаченных фиксированных взносов, но пропорцианально полученным доходам. Как в этом случае считать доход ЕНВД, реально полученный или "вмененный". Всегда считала реально полученный, но столкнулась с противоположным мнением, ищу информацию, на что я могу опираться?

  • В ответ на: Гость - Виктория
    Комментарий последний раз редактировался в около 3 лет назад Ирина Новикова
  • Гость - Виктория

    В ответ на: Ирина Новикова

    Ирина, спасибо за ответ, я читала эту статью. Там вы пишите что нужно вести раздельно учет и соотв считать доходы по разным видам деятельности, по умолчанию я понимаю что по ЕНВД считаем реальные доходы, оно вроде бы как логично. Наверное, эта путаница возникла из-за того что по итогам года расчитывая взносы сверх 300 тыс, мы будем учитывать "вмененный" ЕНВД+реальный по УСН...
    Мне пожалуйста только одно словечко ответьте, я все правильно считаю- реальный доход ЕНВД для расчета доли фиксированных взносов, на которые я могу уменьшить налог ЕНВД

  • В ответ на: Гость - Виктория

    Конечно реальный.
    А для расчета страховых взносов при ЕНВД учитываем не тот "вмененный доход" с которого вы платите налог, а базовая доходность, умноженная на физический показатель - без учета коэффициентов...

  • Гость - Виктория

    В ответ на: Ирина Новикова

    Ирина, спасибо огромное!

  • Гость - Ольга

    Здравствуйте Ирина! Помогите разобраться. У меня ИП на ЕНВД открыто две торговых точки (один вид деятельности), а разных районах города. Как мне платить налог и как можно уменьшить налог на страховые взносы (я их плачу в том же квартале, что и отчитываюсь)Т.Е. по каждому району я могу уменьшить район? или только на одной точке. У меня ИП без работников. Спасибо!

  • В ответ на: Гость - Ольга

    Если вы на учете в одной налоговой, то одна декларация и без разницы по какой точке на сколько налог уменьшать.
    Если в разных налоговых, то уменьшайте в двух декларациях. Разбейте уплаченные взносы...

    Вот только один вопрос - а как вы без наемных работников на двух точках в разных концах города работаете? На месте налоговой у меня возник бы такой вопрос сразу. И уменьшение налога я бы не приняла, пока вы не докажете, что одна точка не работает.

  • Гость - Елена

    Здравствуйте Ситуация такая - декларации ЕНВД за 2013г не сдавались, страховые взносы в ПФР перечислены в 2014г, как рассчитать налог ЕНВД за 2013г,могу ли я уменьшить налог за 2013г на сумму оплаченных в 2014 страховых взносов за 2013г

  • В ответ на: Гость - Елена

    Елена, по ЕНВД отчетный период - квартал, а не год. За год вы должны были сдать 4 декларации...
    И уменьшить налог можно только на взносы оплаченные в конкретном квартале и то, если нет наемных работников.

  • Гость - Екатерина

    Здравствуйте подскажите пожалуйста . Я с 14 июля оформила работников соответственно за них я буду отчитываться в 3 и 4 квартале но сейчас я отчитываюсь за второй квартал а там работников у меня не было . Страховые взносы за себя я заплатила в июле могу ли я их зачесть в счет уплаты енвд?

  • В ответ на: Гость - Екатерина

    Екатерина, налог ЕНВД мы вправе уменьшить лишь на те страховые взносы, которые оплачены в ДАННОМ квартале.

    Вы заплатили в третьем квартале. Значит налог второго квартала вы никак на эту сумму уменьшить не можете.

    При оплате страховых взносов нет фиксированной суммы за квартал. Вы вправе платить любыми частями в любой день до 31 декабря.
    Зная, что вы собираетесь нанимать работников, можно было во втором квартале до конца года все заплатить и уменьшить налог на всю оплаченную сумму.

    Если в 4 квартале у вас не будет выплат наемным работникам и они не будут числится, то можно весь остаток страховых взносов заплатить в 4 квартале и уменьшить налог.

  • Гость - Татьяна

    Здравствуйте Ирина! У меня ИП на ЕНВД, открыто две торговых точки в разных районах города. На одной точке наемный работник, на другой я работаю сама. Я правильно понимаю, что ЕНВД буду уменьшать за наемного работника 50%-это первая декларация одного района, а во второй декларации другого района могу уменьшить за себя фиксированный платеж 100%. Спасибо!

  • В ответ на: Гость - Татьяна

    Татьяна, здравствуйте!
    Право уменьшить сумму единого налога на страховые взносы, уплаченные за свое страхование, предоставлено только тем ИП, которые работают самостоятельно. То есть без наемных работников (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ). У вас же наемный работник есть. Поэтому вы не вправе учесть страховые взносы, уплаченные за себя, при расчете ЕНВД.
    Однако вы имеете полное право уменьшить сумму единого налога на страховые взносы, уплаченные за своего работника (пп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ). Правда, сумма налога при этом не может быть уменьшена более чем на 50%.
    Основание - ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ ОТ 11.06.2014 № 03-11-11/28311

  • Гость - Татьяна

    В ответ на: Ирина Новикова

    Спасибо!

  • Гость - Юлия

    Ирина, добрый день. Подскажите, ИП без работников было зарегистрировано в августе на УСН, деятельность не велась. С 01 ноября встали на учет по ЕНВД, фиксированные платежи в ПФР оплатили полностью в декабре. Может ли ИП уменьшить ЕНВД на всю оплаченную сумму фиксированного платежа?

  • В ответ на: Гость - Юлия

    Юлия, добрый день!
    Да, можете уменьшить налог по ЕНВД на всю сумму, оплаченную в ПФР в данном квартале.

  • Гость - Светлана

    Подведём итог.Деятельность ИП на ЕНВД зарегистрирована в разных городах. В одном городе есть наёмные работники, в другом пока нет. Делаем две декларации, сумму уплаченных страховых взносов (за работников) делим и получаем льготу 50% от ОБЩЕЙ суммы налога (общая указанная сумма взносов в двух декларациях = сумме уплаченных взносов за отчетный период. Спасибо

  • В ответ на: Гость - Светлана

    Светлана, сдаем 2 декларации. В каждой уменьшаем налог ЕВНВ на сумму страховых взносов (50%), уплаченных за работников, работающих на каждой территории отдельно. По каждой территории ведем раздельный учет уплаченных взносов.

  • Гость - надежда

    Добрый день. Я оплачиваю ежемесячно в пфр сумму больше чем нужно могу ли я ее учитывать в уменьшении енвд налога или только что фиксированно ?

  • Надежда, сумма фиксированного платежа установлена на ГОД, а не помесячно, и не поквартально. За год вы можете принять в уменьшение налога ЕНВД (если нет наемных работников) только сумму фиксированного платежа + сумму дополнительного платежа.

    Подробно почитайте статью https://acscon.ru/individualnym-predprinimatelyam/13-stati/individualnym-predprinimatelyam/strakhovye-vznosy-ip/82-chto-takoe-fiksirovannyj-razmer-straxovyx-vznosov-dlya-celej-umensheniya-naloga-po-usn

    А в пределах годовой суммы в течение года вы можете принимать в уменьшение налога всю оплаченную сумму страховых взносов.

    Комментарий последний раз редактировался в около 3 лет назад Ирина Новикова

Оставить комментарий от имени гостя

0