Авторизация

Авторизация и регистрация

Login Form

Страховые взносы ИП "снижены" в третьем чтении - вот те, бабушка, и дождалися...

5 июля 2013 года в третьем чтении был принят закон о внесении поправок в ФЗ  «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования». Сейчас он ожидает подписи Путина.

Название закона: "О внесении изменений в статью 22 Федерального закона "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" и статьи 14 и 16 Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования"

 

Номера закона пока нет и даты тоже. Эти реквизиты появятся после подписания и регистрации документа. Пока мы можем проанализировать тот текст, который принят в третьем чтении и одобрен всеми комиссиями.

Данный закон вступает в силу с 1 января 2014 года.  Так что в этом году придется платить по-полной... Что это значит, Вы и сами догадаетесь...  Те, кто ждал перемен со второго полугодия 2013 года, обманулись в своих ожиданиях и, наверное многие, кто ещё терпел, покинут ряды ИП и уйдут в тень...

Сразу вспомнились строки песни Ивасей (Иващенко и Васильева) «Непутёвка" - "вот те, бабушка и дождалися, вот те, бабушка и Юрьев день..." Да, дождалися...

 

Размер страховых взносов

Те ИП,  у которых годовой доход не превышает 300 тысяч рублей, будут платить страховые взносы в фиксированном размере, рассчитанном исходя из 1 МРОТ.

Тариф в ПФР - 26%, тариф в ФОМС - 5.1%. Таким образом, общий тариф отчислений составит 31,1%.

В 2013 году МРОТ равен 5205 рублей.  Таким образом, ИП, доход которого не превышает указанного лимита, заплатит страховые взносы в размере 5205 х 31,1% х 12 = 19'425, 06 рублей.

Но это только в том случае, если МРОТ не повысят. А его собираются повысить до 5554 рубля. Тогда общая сумма страховых взносов будет уже 20'727,53 рублей.

Это и есть фиксированный размер страховых взносов.

Главы крестьянских (фермерских хозяйств) оплачивают страховые взносы за каждого своего члена, включая главу, исходя из размера одного МРОТ.

Те ИП, у которых годовой доход больше 300 тысяч рублей, заплатят в ПФР сверх фиксированного размера 1% от суммы превышения дохода сверх 300 тысяч рублей, но не более чем размер страховых взносов, исчисленный из 8-кратного МРОТ.  То есть не более 129'841,92 рубля в ПФР (исходя из МРОТ, установленного на 2013 год).  А прибавив взносы в ФОМС, получим максимальный размер страховых взносов - 133'027,38 рублей.

Например, Ваш годовой доход равен 1 миллиону рублей.  Тогда (исходя из МРОТ 2013 года)  фиксированный взнос (ПФР +ФОМС) - 19'425, 06 рублей + (1000000 - 300000) х 1% =7000 рублей. Всего получится 26'425,06.  Получается меньше, чем сумма страховых взносов в 2013 году.

А вот если Ваш годовой доход равен 1'923'960 рублей, то Вы заплатите ровно столько, сколько платите сейчас. То есть до этого "порога дохода" вновь введенные правила расчета страховых взносов предпринимателям выгодны. Если этот порог превышен, то сумма страховых взносов к оплате возрастет. Поэтому именно о снижении страховых взносов для индивидуальных предпринимателей говорить не приходится.

Многие инфобизнесмены кричат, что стыдно зарабатывать меньше миллиона в месяц.... Вот для них сумма страховых взносов возрастет значительно.  Эти заплатят по-максимуму. Но согласитесь, 136 тысяч с 12 миллионов в год... заплатить можно.

Другое дело - а кому это нужно?

 

Распределение страховых взносов

Как и прежде, для налогоплательщиков 1967 года и младше взносы в ПФ подразделяются на взносы, направляемые на финансирование страховой части пенсии в размере 20% и на накопительную часть пенсии в размере 6%. Налогоплательщики 1966 года и старше взнос полностью (26%) направляют на финансирование страховой части пенсии.

Собственно на нашу пенсию пойдет лишь 6% из 31,1%.  То есть из 19' 425,06 рублей на накопительную часть пенсии пойдет всего 3'747,6 руб. И то, это только для молодых... А потом всю накопительную часть при выходе на пенсию разделят на 19 лет (так называемый "возраст дожития")  За 30 лет работы накопительная пенсия ИП составит 112'428 руб. Делим их на 19 лет и на 12 месяцев. Получается пенсия в размере 493,11 руб рублей + базовая часть 3'278,59 рублей.  Правда, здорово?!

Учтите ещё, что с годами эти деньги сожрет инфляция. И то, что сегодня на 500 рублей можно купить, в будущем уже купить будет нельзя...

Много говорилось о том, что, возможно, для предпринимателей-пенсионеров отменят страховые взносы... К сожалению, этого не случилось.

Так сколько надо бабушкам носков навязать, чтобы заработать на уплату страховых взносов 1619 рублей в месяц? - как минимум 3 пары. А сколько они вообще навязать за месяц смогут?  Если один носок в день и без выходных - 15 пар. А дед пойдет их на рынок продавать...

И на сколько прибавится их пенсия? Вообще умолчу...  уж точно не на 1619 руб...

 

Добавлено 23.01.2014

А вот тут я была не права! К 2014 году всю пенсионную систему изменили.... Теперь мы все страховые взносы в ПФР платим одной платежкой  - на страховую часть пенсии... Но кто в июле это мог предвидеть?...

 

Как будем считать доходы

Самый больной вопрос  - как нам придется считать доходы. Вот как законодатели определили доход для целей исчисления страховых взносов.

  1.  ИП на основной системе налогообложения - в соответствии со статьёй 227 НК РФ. То есть Доход равен налогооблагаемому доходу, указанному в декларации по НДФЛ.
  2. ИП на ЕСХН - в соответствии с п. 1 статьи 346.5:  доходы от реализации согласно ст. 249 НК РФ и внереализационные доходы согласно ст. 250 НК РФ , не уменьшенные на расходы.
  3. ИП на УСН - в соответствии со ст. 346.15 - то есть те доходы, которые отражены в книге учета доходов и расходов. Для УСН "Доходы минус расходы" для расчета величины страховых взносов берется показатель "Доходы".  На величину расходов он не уменьшается.
  4. ИП на ЕНВД - согласно статье 346.29 НК РФ - величина вмененного дохода. Так что фактические доходы, как предполагалось ранее, считать не придется. Ура!!!
  5.  ИП на ПСН - согласно статьям 346.47 и 346.51 НК РФ - потенциально возможный к получению годовой доход. Фактические доходы тоже считать для целей исчисления страховых взносов не надо. Но это не отменяет ведение книги учета доходов.
  6.  Если ИП применяет несколько систем налогообложения, то все доходы суммируются.
  7. Сумма страховых взносов и порядок их расчета не зависит от того, есть ли у индивидуального предпринимателя наемные работники или нет. Однако, этот порядок не определяет порядок зачета страховых взносов в счет уменьшения налога. ИП на ЕНВД с наемными работниками исчислять страховые взносы будут по полной, а вот уменьшить налог по-прежнему не смогут. Стоимость патента тоже не уменьшится на величину страховых взносов...

 

Отчетность в ПФР

Дополнительных отчетов в ПФР сдавать не придется. Налоговые органы сами будут обязаны направлять сведения о доходах предпринимателя.

Также налоговые органы направят в ФР и сведения о выявленных в ходе проверок занижениях доходов.

Если в положенное время предприниматель не сдал декларацию о доходах в налоговый орган, а тот, соответственно, не направил сведения в ПФР, то ПФР начисляет взносы самостоятельно исходя из 8-кратного размера МРОТ.

Так что трижды подумайте, чем пропустить срок сдачи декларации! Аукнется так, что потом не рассчитаться...

 

Когда платим

Фиксированную сумму страховых взносов необходимо заплатить не позднее чем 31 декабря отчетного года. А вот страховые взносы, начисленные с суммы превышения дохода сверх 300 тысяч рублей, надо заплатить до 1 апреля года, следующего за отчетным.

Только надо помнить, что те, кто может уменьшить налог на сумму оплаченных страховых взносов, взносы, оплаченные в следующем году, сможет зачесть тоже в следующем году.

Вот такие новости...

 

 

Люди, участвующие в этой беседе

  • Ирина !
    Ваша оперативность в комментариях к свежепринимаемым законодательным нормам просто восхитительна !
    То, что Вы показываете "истинное лицо" законотворчества, мне очень ценно, да и остальным тоже.
    БлагоДарю !

  • В ответ на: Гость - Иван Захаров

    Иван, БлагоПринимаю!
    Рада, что мои статьи приносят пользу!

  • Гость - Анна

    Присоединяюсь и с благодарностью,говорю Вам, Ирина. Ваша информация мне помогает. Статьи четко, ясно объясняют что, зачем и почему. Спасибо!

  • В ответ на: Гость - Анна

    БлагоДарю, Анна!

  • Ира, все очень доступно! Мне все равно нужно будет открывать ИП, поэтому Ваш сайт для меня - как луч света в темном царстве отечественных законодательств ))

  • В ответ на: Гость - Анна

    Анна, тебе всегда рада помочь!

  • Гость - Александр

    Ирина, большое спасибо Вам!!! Все просто и доступно любому, кто хочет разобраться и выжить в этом лабиринте "законников"... Видимо, вместе с доживающими пенсионерами, доживает и мелкий, но многочисленный бизнес. Опустевшие села и деревни, поселки и малые городки станут памятниками нашим "уважаемым" творцам законов...

  • Гость - Людмила

    Доброго дня, Ирина,искренне рада за вашу осведомленнсть, желание открыть информацию жаждующим. Статья очень, актуальна, оперативна, исчерпывающая (достаточно для понимания).Случайно набрела на вашу статью искала коментарии к данному законопроекту. Видется следующее-"за что боролись на то и напоролись". Если ИП на УСН(доход 300т.с)- 6% заплотил бы 18000,00налога, а не 19’425, 06 страховых,(это в случае если не поднимут МРОТ, не отменят льготы как ранее 50% от суммы налога и т.д). Что такое даход 300000,руб даже если у него нет работников , 25000 в месяц ,в маленьких городах и селах мало кто зарабатывает больше иначе люди не жили бы в холупах и на развалинах, конечно кроме столичных областей.Обидно за русский народ, к сожелению лишний раз убеждаеся что Россия не для русских, не для коренных народов.

  • В ответ на: Гость - Людмила

    Да, налогов они не досчитаются. Потому как страховые взносы у большинства больше, чем доходы. А вот Пенсионный фонд они пополнят.
    Только нам от этих пополнений мало что достанется... Обидно, конечно.
    Но ведь сами такую страну строили, строили и .... построили...

  • Гость - Раиса

    Какие фиксированные взносы у ИП, если от зарегистрирован 01.11.13?

  • В ответ на: Гость - Раиса

    За два месяца - 1/6 от годовой суммы.

  • Гость - Жанна

    Все очень четко и понятно,но есть вопросы,которые можно(лично мне) еще уточнить. куда можно написать?

  • В ответ на: Гость - Жанна

    Жанна, на личные вопросы я отвечаю на сайте платных консультаций. https://sbclub.ru/index.php/kupit-kursy-i-konsultatsii/konsultatsii

    Комментарий последний раз редактировался в около 4 лет назад Ирина Новикова
  • Гость - Гуля

    Здравствуйте,подскажите, плиз,
    Фиксированную часть страховых взносов 20 727, 53 рублей (исходя из предполагаемого МРОТ на 2014 год в 5554 рубля), которую должны заплатить все ИПшники в любом случае, нужно перечислить в бюджет не позднее 31 декабря 2014 года. Если по итогам года, предприниматель получает доход больше 300 тысяч, то ему до 1 апреля 2015 года нужно доплатить в ПФР 1% от дохода, который выше 300 тысяч рублей. При этом максимальная сумма такого “дополнительного” взноса будет 121 229, 36 рублей. Итого, при доходе более 12 130 000 руб сумма взносов за год “жизни” ИП составит не более 142 026, 89 руб
    Отсюда не ясно, можно ли платить в течение 2014 года этот 1% с превышения, например, если я его знаю уже по итогам 3 квартала 2014г. и соостветственно уменьшить также в 3-м квартале УСН (ЕНВД) ?

  • В ответ на: Гость - Гуля

    В принципе, платить страховые взносу в течение года никто Вам запретить не может. Если налоговый кодекс не изменится в плане правил уменьшения налогов (УСН, ЕНВД), то в уменьшение налога пойдет оплаченная в данном налоговом периоде сумма страховых взносов.

  • Гость - Гуля

    спасибо большое

  • Гость - Марина

    Ирина, добрый день!Помогите, пожалуйста, я новичок в ИП. ИП на УСН (доходы). Как рассчитать взносы за 2013 г., если ИП зарегистрировано 13.12.2013.
    И второй вопрос. Правильно ли я поняла, что если в 2013 г. доход условно 2000000, то с разницы (2000000-3000000=700000)нужно заплатить 1% в ПФР. Если да, то нужно ли этот 1 % разбивать на страховой и накопительный, если нет, то на какой КБК он зачисляется.

  • В ответ на: Гость - Марина

    Марина, в эти выходные напишу статью на эту тему. Следите за новыми статьями.
    А 1% на доход свыше 300 тысяч - это для 2014 года. В 2013 году это не действует.

  • Гость - Марина

    В ответ на: Ирина Новикова

    Спасибо, буду следить за новостями. С наступающим Новым годом!

  • Гость - Людмила.

    Добрый вечер. Подскажите пожалуйста-в течении последних трёх лет предпринимательская деятельность не велась, все отчёты сдавались нулевыми.Какими должны быть отчисления в пенсионный фонд и можно ли их как-то уменьшить? желательно уменьшить максимально-очень сложная ситуация с финансами. Заранее Вам спасибо.

  • Людмила, снизить никак не удастся, если нет основания для освобождения от уплаты страховых взносов. Читайте статью "Освобождение от уплаты страховых взносов ИП"

    Комментарий последний раз редактировался в около 4 лет назад Ирина Новикова
  • Гость - Зина

    Ирина, здравствуйте!
    Подскажите, пожалуйста, страх взносы, начисленные с суммы превышения дохода сверх 300 т.р., тоже являются частью фиксированного платежа для ИП?
    Можно ли будет уменьшить налог за 2014 на сумму страх взносов, уплаченных в 4 кв 2014, + страх взносы (1% с суммы превышения дохода сверх 300 т.р.), уплаченные в 1 кв 2015 (до 01.04.2015)?
    Или чтобы уменьшить налог за 2014 на сумму страх взносов, начисленных с суммы превышения дохода сверх 300 т.р.,их надо заранее рассчитать и успеть уплатить до 31.12.2014?

  • В ответ на: Гость - Зина

    То, что начислено с дохода сверх 300 тысяч - это "дополнительный платеж" - фиксированный из 1 МРОТа рассчитывается.

    То, что оплачено в 2014 году, уменьшает налог 2014 года.А то, что оплачено в 2015 году - уменьшает налог 2015 года.
    Вы имеете право заплатить все - фиксированный +дополнительный платежи в любое время - фиксированный до 31.12.14,дополнительный до 1.04.15

    То есть все можно заплатить в 2014 году.

  • Гость - Зина

    В НК РФ указано,что ИП (доходы) уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в ПФР и ФФОМС в фиксированном размере.
    А как быть с дополнительным платежом?
    Если я его уплачу до 31.12.2014, смогу ли я уменьшить налог за 2014 не только на фиксированные платежи, но и на дополнительный платеж, начисленный с дохода сверх 300 т.р.???

  • В ответ на: Гость - Зина

    По логике мы уменьшаем налог на всю сумму страховых взносов, уплаченную на основании Закона.

    Думаю,что ещё будут разъяснения ФНС на этот счет. Если буквально подходить к прочтению НК, то вопрос, действительно существует.

Оставить комментарий от имени гостя

0