Авторизация

Авторизация и регистрация

Login Form

Незаконная предпринимательская деятельность - налоги и страховые взносы

 

Тему ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность я уже поднимала в статье Ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность.

Уголовная или административная - это зависит от суммы дохода с начала такой деятельности. Уголовная ответственность наступает с суммы доходов в 1,5 миллиона рублей.

Сейчас поговорим о налоговой ответственности и обязанности платить налоги и взносы.

До 1 января 2015 года лицо, которое занималось частной деятельностью без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя обязано было заплатить только налоги в соответствии с Налоговым кодексом. А теперь ещё добавится и обязанность платить страховые взносы точно в тех же размерах, как и ИП.

 

Ответственность по налогам.

Статья 11 п.2 НК РФ гласит:

Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского законодательства Российской Федерации, при исполнении обязанностей, возложенных на них настоящим Кодексом, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями.

То есть если физическое лицо  и не зарегистрировано в качестве ИП, но занимается предпринимательской деятельностью, то оно обладает статусом индивидуального предпринимателя и на него возлагаются те же обязанности по уплате налогов.

Зарегистрированный ИП имеет право выбрать ту систему налогообложения, которая ему больше подходит, где налоговых обязательств будет меньше. Каждая система налогообложения обладает рядом преимуществ при определенных видах деятельности.

А вот частное лицо, не зарегистрированное как ИП, такой выбор сделать не может. Его деятельность облагается налогами в соответствии с основной системой налогообложения (ОСНО).

По этой системе оплачивается НДФЛ по ставке 13% с разницы между доходами и расходами.  ИП, применяющие ОСНО, ведут довольно сложный учет как доходов, так и расходов. Не все денежные средства, попадающие на расчетные счета ИП, являются их доходом.  Например, по посредническим договорам доходом является только сумма вознаграждения. А возмещаемые заказчиком расходы агента (комиссионера) не подпадают под налогообложение. Но чтобы это доказать, при налоговой проверке необходимо предоставить посреднические договоры, подписанные двумя сторонами отчеты агента (комиссионера), документально подтвердить свои расходы по исполнению договора.

Как правило те, кто не задумывается о регистрации в качестве ИП, не собирает первичные документы, не ведет налогового учета, не подписывает договоры, отчеты, акты. Поэтому при налоговой проверке на всю сумму поступивших денежных средств налоговая начисляет 13% НДФЛ.

Как налоговая узнает о ваших поступлениях? Очень просто!

Согласно п. 2 ст. 86 НК РФ банки обязаны выдавать налоговым органам справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, вкладах (депозитах), выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) организаций, ИП и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, а также справки об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации в течение трех дней со дня получения мотивированного запроса налогового органа.

Заметьте, что сюда входят и все электронные кошельки, и счета банковских карт. И не надо судебного решения - просто мотивированный запрос.

Кроме того, банки блокируют счета физических лиц, на которые принимается выручка за товары (работы, услуги). Об этом я писала в статье Хлопнул Сбер по 115-ФЗ или поступление выручки на карту физлица.

А если я беру оплату наличными? Тоже все очень просто, если у вас есть сайт интернет-магазина, совместных покупок, если вы участвуете в партнерских программах, выставляете свои поделки на таких сайтах, как, например, Ярмарка мастеров. Конечно, если вы в кое-то время починили стул соседу и он заплатил наличными, и если этот сосед никуда не пожалуется, то об этом никто не узнает. Но если ваш номер телефона, электронная почта, номер карты или другие данные засвечены где-то в интернете, то найти вас не составит труда.

О наложенных платежах почтовая служба сообщит в налоговую. Она обязана это делать по Закону № 115-ФЗ...

Итак, какие налоги заплатит незарегистрированный предприниматель?

  • Первое - это НДФЛ со всей суммы доходов по ставке 13%.
  • Второе - это НДС по ставке 18% тоже со всей суммы выручки.
  • Третье - это штрафы по статье 116 НК РФ - 10 тысяч рублей - за несвоевременную постановку на учет в налоговом органе и плюс 10% от дохода (но не менее чем 40 тысяч рублей) собственно за занятие незаконной предпринимательской деятельностью.

Вот и посчитайте сколько вы заплатите только в соответствии с налоговым кодексом. А зарегистрированный ИП, применяющий УСН "Доходы" заплатит всего 6%. А при грамотном учете на УСН "Доходы минус расходы" можно обойтись и всего 1%.

 

Ответственность по страховым взносам.

В комментариях к другим статьям многие говорили, что при регистрации в качестве ИП их пугают суммы страховых взносов в ПФР, которые необходимо платить независимо от того, ведется ли деятельность или нет, есть доход или нет. Многие надеялись, что налоговая до них не доберется, а если и доберется, то доход не большой... А вот страховые взносы платить не хочется...

Теперь и это законодатели исправили...

Федеральный закон от 28.06.2014 N 188-ФЗ внес поправки в Федеральный закон от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации".

Этот закон вступает в силу с 1 января 2015 года. Он добавил к числу застрахованных лиц тех, кто занимается частной практикой (читай - предпринимательской деятельностью) без регистрации в качестве ИП (ст. 7 Закона N 167-ФЗ).

Статья 6 Закона N 167-ФЗ теперь имеет такой абзац:

В целях настоящего Федерального закона иные лица, занимающиеся частной практикой и не являющиеся индивидуальными предпринимателями, приравниваются к индивидуальным предпринимателям.

Что это означает? А означает это то, что теперь надо не просто платить страховые взносы в тех же размерах и по тем же правилам, что и ИП, но и встать на регистрационный учет как страхователь.

А как платят страховые взносы ИП? Если коротко, то если ИП сдал декларацию в соответствии с выбранной системой налогообложения в установленные сроки, то он заплатит в год фиксированный платеж 20’727,53  рублей плюс 1% с доходов, которые превысили 300 тысяч рублей.

Но к лицам, незарегистрированным как ИП, это не относится... Почему? Да потому что декларацию эти лица не сдадут... И начислят им взносы в ПФР  с ВОСЬМИКРАТНОГО  размера МРОТ - 138’627,84 рублей.

А в соответствии со статьей 27 ко всему прочему ещё и наложат штраф в размере 10 тысяч рублей за несвоевременную постановку на учет в качестве застрахованного лица.

Господа незаконные предприниматели, пора выходить из тени - это становится выгодным! 

Налоговые органы, банки, ПФР - они теперь законодательно завязаны в один мощный "клубок", направленный на борьбу с незаконным оборотом денег.

Я каждый день на электронную почту получаю кучу спама, где мне предлагают заработок в интернете, каких-то роботов по заработку... Пора с этим завязывать...(Самое интересное, что многие прикладывают видео или скриншоты со своих электронных кошельков. партнерских программ со своими доходами. Просто как нарочно для налоговой. ..)

Да, в интернете заработать можно. И нужно! Но легально и с пользой для всех.

 

Люди, участвующие в этой беседе

  • Гость - даладно

    Почему не сдам декларацию? Сдам, не жалко и налоги заплачу, и социалку.
    А регистрироваться не буду.
    Потому что если не зарегистрирован - могу вести деятельность, могу не вести, как пойдёт.
    Ну отдам 10тр в год штрафа - если был доход, не жалко.

    А вот если встали дела, у ИП социалка автоматом столько накидает, что мама не горюй. А денег то нет, встали дела-то. Что, бегать открывать закрывать каждый раз?
    Ну, ну. И не надо мне "выгодные" схемы налогообложения, я эти милые лица в окошках вообще видеть не хочу.

  • Гость - даладно

    В ответ на: Гость - даладно

    Пардон, штраф не 10тр, а 40тр. И при этом ещё нужно не попасть под УК по величине дохода.
    Даа, без регистрации совсем грустно.
    Такой молодец наш законодатель. Но вот убей не пойму - почему я должен платить социалку, если у меня по ИП нет дохода за период? И с чего, с каких фантиков? И это при том, что у меня есть основное место работы, и там за меня социалка платится уже.
    Вот с налогами всё прозрачно и честно, что в пенсионном некому порядок навести?

  • В ответ на: Гость - даладно

    Ваше дело - регистрироваться или нет... Я дала информацию. А что вы будете с этой информацией делать... вам решать.

  • Гость - неправонарушитель

    скажите, а как быть, если поставщик услуг (физ.лицо) не предоставляет документы (счет, инвойс, персональные данные) юр.лицу? Ведь юр.лицу необходимо как-то свои расходы обосновать.

  • В ответ на: Гость - неправонарушитель

    Неправонарушитель, чего имя свое побоялись указать?

    Да, неужели ваш бухгалтер не знает как оформляется покупка у физических лиц?
    В отдельных случаях нужен договор, в других составляется акт.
    Я не могу ответить точно на ваш вопрос - я не знаю чего конкретно вы покупаете у физического лица.

  • Гость - Сергей

    Согласно трактовке понятия «предпринимательская деятельность» предметом рассмотрения становится любая деятельность, направленная на систематическое получение прибыли. Важный момент: систематическое – означает действие, совершенное минимум дважды в течение года. Таким образом, незаконным предпринимательством будет считаться оказание услуг или продажа товара, совершенные 2 раза в течение 365 дней без регистрации юридического лица. Кроме того, в данную категорию нарушителей законодательство относит неплательщиков налогов, а также те организации, которые нарушили сроки регистрации своего бизнеса.

  • В ответ на: Гость - Сергей

    Сергей, ссылочку на ваш сайт я убрала... Зачем мне реклама чужих сайтов?
    А то, что вы написали, я уже неоднократно освещала в статьях.

    Комментарий последний раз редактировался в около 4 лет назад Ирина Новикова
  • Гость - Александр

    Здравствуйте. Спасибо за статью, но если честно, то я немного запутался.

    Я являюсь физическим лицом и продаю условные пирожки. В случае, если я буду обвинен в незаконной предпринимательской деятельности, в каком размере мне предстоит выплатить страховые взносы? В том же размере, что и ИП + штрафы и пени? Или же в восьмикратном размере МРОТ как указано выше в статье?

    Спасибо за ответ.

  • В ответ на: Гость - Александр

    Александр, здравствуйте!
    Статья написана в 2014 году. На дворе уже 2018...
    Сейчас вы заплатите страховые взносы в фиксированном размере для ИП. Соответственно, плюс штрафы и пени. И это - только налоговая ответственность. А существует ещё административная или уголовная, если выручка от пирожков с начала деятельности перешла за 1,5 миллионов рублей.

  • Гость - Александр

    В дополнение к моему первому комментарию, хочу добавить, что как физлицо я за продажу условных пирожков плачу НДФЛ.

  • В ответ на: Гость - Александр

    Александр, что значит вы платите НДФЛ? Вы учитываете всю выручку от пирожков и сдаете налоговую декларацию 3-НДФЛ?
    А конкретно по пирожкам и тортикам дополнительно СЭС свои нормы и штрафы применит.
    С 2019 года должны вступить в силу поправки в НК РФ о самозанятых лицах - специальный налоговый режим. Ждем поправок и будем разбираться.

  • Гость - Александр

    А существует ещё административная или уголовная, если выручка от пирожков с начала деятельности перешла за 1,5 миллионов рублей.


    Ирина, спасибо большое за ответ!

    Может я путаю (поправьте, если не так), но мне казалось, что сейчас уголовная ответственность по УК 171 наступает с 2 250 000 руб.

    Сумму 2.250.000 руб. взял из статьи 170.2 УК, в которой сказано, что:

    Примечание. В статьях настоящей главы, за исключением статьи 169, частей третьей - шестой статьи 171.1, статей 171.2, 171.3, 174, 174.1, 178, 180, 185 - 185.4, 185.6, 191.1, 193, 193.1, 194, 198 - 199.1, 199.3, 199.4, 200.1, 200.2, 200.3 и 200.5, крупным размером, крупным ущербом, доходом либо задолженностью в крупном размере признаются стоимость, ущерб, доход либо задолженность в сумме, превышающей два миллиона двести пятьдесят тысяч рублей, а особо крупным - девять миллионов рублей.

  • В ответ на: Гость - Александр

    Александр, вы правы. давно я в Уголовный кодекс не заглядывала... Спасибо, что поправили!

Оставить комментарий от имени гостя

0