На перепутье - физическим лицам

Ответственность по налогам.

Статья 11 п.2 НК РФ гласит:

Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского законодательства Российской Федерации, при исполнении обязанностей, возложенных на них настоящим Кодексом, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями.

То есть если физическое лицо  и не зарегистрировано в качестве ИП, но занимается предпринимательской деятельностью, то оно обладает статусом индивидуального предпринимателя и на него возлагаются те же обязанности по уплате налогов.

Зарегистрированный ИП имеет право выбрать ту систему налогообложения, которая ему больше подходит, где налоговых обязательств будет меньше. Каждая система налогообложения обладает рядом преимуществ при определенных видах деятельности.

А вот частное лицо, не зарегистрированное как ИП, такой выбор сделать не может. Его деятельность облагается налогами в соответствии с основной системой налогообложения (ОСНО).

По этой системе оплачивается НДФЛ по ставке 13% с разницы между доходами и расходами.  ИП, применяющие ОСНО, ведут довольно сложный учет как доходов, так и расходов. Не все денежные средства, попадающие на расчетные счета ИП, являются их доходом.  Например, по посредническим договорам доходом является только сумма вознаграждения. А возмещаемые заказчиком расходы агента (комиссионера) не подпадают под налогообложение. Но чтобы это доказать, при налоговой проверке необходимо предоставить посреднические договоры, подписанные двумя сторонами отчеты агента (комиссионера), документально подтвердить свои расходы по исполнению договора.

Как правило те, кто не задумывается о регистрации в качестве ИП, не собирает первичные документы, не ведет налогового учета, не подписывает договоры, отчеты, акты. Поэтому при налоговой проверке на всю сумму поступивших денежных средств налоговая начисляет 13% НДФЛ.

Как налоговая узнает о ваших поступлениях? Очень просто!

Согласно п. 2 ст. 86 НК РФ банки обязаны выдавать налоговым органам справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, вкладах (депозитах), выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) организаций, ИП и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, а также справки об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации в течение трех дней со дня получения мотивированного запроса налогового органа.

Заметьте, что сюда входят и все электронные кошельки, и счета банковских карт. И не надо судебного решения - просто мотивированный запрос.

Кроме того, банки блокируют счета физических лиц, на которые принимается выручка за товары (работы, услуги). Об этом я писала в статье Хлопнул Сбер по 115-ФЗ или поступление выручки на карту физлица.

А если я беру оплату наличными? Тоже все очень просто, если у вас есть сайт интернет-магазина, совместных покупок, если вы участвуете в партнерских программах, выставляете свои поделки на таких сайтах, как, например, Ярмарка мастеров. Конечно, если вы в кое-то время починили стул соседу и он заплатил наличными, и если этот сосед никуда не пожалуется, то об этом никто не узнает. Но если ваш номер телефона, электронная почта, номер карты или другие данные засвечены где-то в интернете, то найти вас не составит труда.

О наложенных платежах почтовая служба сообщит в налоговую. Она обязана это делать по Закону № 115-ФЗ...

Итак, какие налоги заплатит незарегистрированный предприниматель?

• Первое - это НДФЛ со всей суммы доходов по ставке 13%.
• Второе - это НДС по ставке 18% тоже со всей суммы выручки.
• Третье - это штрафы по статье 116 НК РФ - 10 тысяч рублей - за несвоевременную постановку на учет в налоговом органе и плюс 10% от дохода (но не менее чем 40 тысяч рублей) собственно за занятие незаконной предпринимательской деятельностью.

Вот и посчитайте сколько вы заплатите только в соответствии с налоговым кодексом. А зарегистрированный ИП, применяющий УСН "Доходы" заплатит всего 6%. А при грамотном учете на УСН "Доходы минус расходы" можно обойтись и всего 1%.

Ответственность по страховым взносам.

В комментариях к другим статьям многие говорили, что при регистрации в качестве ИП их пугают суммы страховых взносов в ПФР, которые необходимо платить независимо от того, ведется ли деятельность или нет, есть доход или нет. Многие надеялись, что налоговая до них не доберется, а если и доберется, то доход не большой... А вот страховые взносы платить не хочется...

Теперь и это законодатели исправили...

Федеральный закон от 28.06.2014 N 188-ФЗ внес поправки в Федеральный закон от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации".

Этот закон вступает в силу с 1 января 2015 года. Он добавил к числу застрахованных лиц тех, кто занимается частной практикой (читай - предпринимательской деятельностью) без регистрации в качестве ИП (ст. 7 Закона N 167-ФЗ).

Статья 6 Закона N 167-ФЗ теперь имеет такой абзац:

В целях настоящего Федерального закона иные лица, занимающиеся частной практикой и не являющиеся индивидуальными предпринимателями, приравниваются к индивидуальным предпринимателям.

Что это означает? А означает это то, что теперь надо не просто платить страховые взносы в тех же размерах и по тем же правилам, что и ИП, но и встать на регистрационный учет как страхователь.

А как платят страховые взносы ИП? Если коротко, то если ИП сдал декларацию в соответствии с выбранной системой налогообложения в установленные сроки, то он заплатит в год фиксированный платеж 20’727,53  рублей плюс 1% с доходов, которые превысили 300 тысяч рублей.

Но к лицам, незарегистрированным как ИП, это не относится... Почему? Да потому что декларацию эти лица не сдадут... И начислят им взносы в ПФР  с ВОСЬМИКРАТНОГО  размера МРОТ - 138’627,84 рублей.

А в соответствии со статьей 27 ко всему прочему ещё и наложат штраф в размере 10 тысяч рублей за несвоевременную постановку на учет в качестве застрахованного лица.

Господа незаконные предприниматели, пора выходить из тени - это становится выгодным! 

Налоговые органы, банки, ПФР - они теперь законодательно завязаны в один мощный "клубок", направленный на борьбу с незаконным оборотом денег.

Я каждый день на электронную почту получаю кучу спама, где мне предлагают заработок в интернете, каких-то роботов по заработку... Пора с этим завязывать...(Самое интересное, что многие прикладывают видео или скриншоты со своих электронных кошельков. партнерских программ со своими доходами. Просто как нарочно для налоговой. ..)

Да, в интернете заработать можно. И нужно! Но легально и с пользой для всех.