1.Что такое партнерские программы
Сегодня с развитием интернета бурно развивается инфобизнес – торговля информацией через интернет. Продавать информационные продукты можно с сайтов, блогов, специализированных сайтов - интернет-магазинов, одностраничных сайтов (продающих страниц).
Инфобизнесмены – зарегистрированные или незарегистрированные в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) наперебой предлагают свои продукты. А чтобы увеличить охват аудитории, знакомой с его детищем, предлагают всем, кому это интересно, включится в партнерскую программу.
При этом каждый, зарегистрированный в так называемой «партнерке», привлекает на сайт продавца потенциальных покупателей и получает вознаграждение – часть выручки собственника инфопродукта.
Для регистрации в партнерской программе существуют специальные сервисы, через которые учитывается количество приглашенных по ссылке партнера (реферальной ссылке) потенциальных покупателей, количество проданных по данной ссылке продуктов и сумма полагающегося вознаграждения.
Практически все такие сервисы настроены на регистрацию в качестве партнеров именно физических лиц. В таких программах зарегистрироваться индивидуальному предпринимателю или юридическому лицу просто невозможно. Я встречала только один сервис, в котором можно зарегистрироваться в качестве партнера, указав реквизиты индивидуального предпринимателя или юридического лица для выплаты вознаграждения. Для того, чтобы зарегистрироваться, физическому лицу необходимо ввести свое имя (в лучшем случае – фамилию и отчество), адрес электронный почты и номера электронных кошельков, на которые будут перечислены суммы вознаграждения.
Партнерское вознаграждение составляет, как правило, от 15 до 50 процентов от стоимости информационного продукта.
Существуют целые сайты, в которых собраны партнерские программы. Можно выбрать партнерки на любую тему. В рекламах партнерских программ указываются солидные суммы доходов, которые можно заработать, рекламируя инфопродукты.
Это, безусловно, привлекает людей. Особенно в настоящее время, когда трудно найти работу по найму, когда хочется заработать, не ходя каждый день в офис, не стоя в пробках, без начальства и… без налогов.
По сути – это замечательная альтернатива офисной работе. Особенно такая надомная работа привлекательна для женщин в декрете или с маленькими детьми, студентов, пенсионеров.
И все это – прекрасно и удивительно! Если бы не его величество Закон…
Итак, давайте разбираться по-порядку…
2. Инфопродукт – что это?
Что же продают наши инфобизнесмены? Физически – это цифровые книги, аудио- книги, обучающие курсы, видеокурсы. Они могут продаваться как цифровые товары в виде файлов, оплатив которые, можно тут же скачать файл на свой компьютер, либо это те же файлы, записанные на дисках, которые покупатель получает через почту России.
По сути – это необходимая покупателю информация, созданная либо индивидуально автором, либо коллективным трудом сотрудников организации или индивидуального предпринимателя.
Законодательно такая информация определяется понятием «результаты интеллектуальной деятельности», которые охраняются законом.
Права на результаты интеллектуальной деятельности регулируются частью четвертой Гражданского кодекса РФ.
Пункт 1 Статьи 1225 ГК РФ содержит исчерпывающий перечень охраняемых законом результатов интеллектуальной деятельности и приравненных к ним прав на средства индивидуализации юридических лиц, товаров, работ, услуг.
3. Суть взаимоотношений
Одна сторона (собственник информационного продукта) предлагает всем желающим, публикуя условия сделки на сайте, за вознаграждение поиск покупателей на принадлежащий собственнику информационный продукт. В предложении указывается цена товара, размер партнерского вознаграждения, порядок его начисления и выплаты.
Эти условия четко подпадают под агентские отношения согласно статье 1005. Агентский договор ГК РФ:
По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.
Это гражданско-правовой договор. Но это ни в коей мере не не означает отсутствия налоговых последствий как для собственника продукта (приципала), так и для партнера (агента).
4. Налогообложение - обязанности принципала.
Первое, с чего необходимо начать - это то, что создание и продажа результатов интеллектуальной деятельности - это предпринимательская деятельность, которая требует в обязательном порядке регистрации либо в качестве юридического лица, либо в качестве индивидуального предпринимателя.
На эту тему почитайте мои статьи:
- Когда необходимо регистрироваться в качестве ИП или юридического лица?
- Ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность
- Незаконная предпринимательская деятельность - налоги и страховые взносы
Поэтому первой налоговой обязанностью является уплата налога по той системе налогообложения, которую Вы определите для себя при регистрации или позже.
Второй налоговой обязанностью является начисление и оплата налогов на сумму начисленного агентского вознаграждения партнерам, если партнеры являются физическими лицами, а не ИП и не юридическими лицами.
Это, прежде всего, подоходный налог 13%. Соответственно на сумму подоходного налога должна уменьшиться сумма реально выплаченной комиссии партнеру. Отсюда вытекает обязанность подавать ежегодную декларацию по НДФЛ. А это означает, что с партнерами необходимо заключать договор, в котором будут указаны все паспортные данные партнера и его ИНН. И ещё одна обязанность - выдавать партнерам справки 2-НДФЛ.
И далее - начисление и уплата страховых взносов на сумму начисленных партнерских вознаграждений - отчисления в ПФР, ФОМС, ФСС. Отсюда - необходимость сдавать соответствующие декларации в фонды и персонифицированный отчет в ПФР. Значит необходимо в договоре предусмотреть и номер пенсионного счета партнера.
Я не буду здесь писать методичку по начислению налогов и взносов с заработной платы. Это - тема отдельного разговора.
5. Налогообложение партнера
Если принципал удержал подоходный налог, то никаких дополнительных налогов партнер платить не обязан. Не обязан в этом случае и декларировать свой доход. Как узнать, заплатил принципал налоги или нет? Попросите его в конце года подготовить справку 2-НДФЛ с его подписями и печатью. Это для Вас документ об оплате налогов. Если такой справки принципал не выдал, то это означает, что работает он не по закону. И чтобы себя обезопасить, надо свои доходы задекларировать - сдать в налоговый орган справку 3-НДФЛ и заплатить 13% со своего дохода по партнерке.
Но считаю необходимым отметить, что и работа в качестве партнера, если она не оформлена нормальным договором, является систематической предпринимательской деятельностью, по которой доход с начала деятельности в 1,5 миллиона - это уже уголовная ответственность. А налоговая и административная ответственность наступает уже с первой выплаты партнерского незадекларированного дохода.
Господа инфобизнесмены и партнеры!
Тенденция нашего законодательства в последний год явно свидетельствует о том, что интернет-бизнес уже попал в поле зрения налоговых органов. Никакой тайны в том, что я написала нет. Это все явно прописано в различных законодательных нормах - законах о социальном страховании и обеспечении, в налоговом, уголовном, административном кодексах.
За совместные закупки ФНС уже принялся, закон о платежной системе, в которой электронные кошельки приравнены к расчетным счетам, принят. Закон о борьбе с незаконными финансовыми операциями уже тоже принят.
Так неужели Вы думаете, что такие солидные обороты необлагаемых доходов пройдут мимо внимания ФНС? Кстати, доходы от рекламы на сайтах - это тоже доход, который облагается налогом. И к отношениям по размещению рекламы тоже применимы все те требования, которые справедливы и для агентских договоров по партнеркам...
Как избежать высоких налогов и работать по закону?
Очень просто - заключать агентские договоры только с индивидуальными предпринимателями или юридическими лицами.
Я сейчас тоже буду делать партнерскую программу, но приглашать буду только ИП и юрлиц. Не хочется мне ни геморроя с налогами и отчетность, ни за решетку...
P.S. Некоторые инфобизнесмены задавали мне вопрос: а можно ли включить какие-то условия в договор, которые переложат всю ответственность по налогам на партнера? Нет! нельзя! Все пункты договора, которые противоречат законодательству, НИЧТОЖНЫ!
У Вас есть друзья инфобизнесмены? Поделитесь с ними информацией! Спасите их от беды! Нажмите на кнопки социальных сетей! Дайте им ссылки на эту статью!
aprend-fx 
Ирина Новикова 
Комментарии (65)