Авторизация

Авторизация и регистрация

Login Form

Электронные деньги выходят из "тени" - Закон о платежной национальной системе.

 

Уважаемые читатели!

Обратите внимание, что данная статья написана в октябре 2012 года. Сейчас уже 2015 год.

Читайте новую статью на эту тему - Электронные кошельки - новые правила

Закон о платежной национальной системе - порядок использования электронных денег, электронных кошельков, электронных платежных систем.

Электронные деньги приравнены к безналичным денежным средствам.

 

Почти год назад - 30.06.2011 года в Российской газете был опубликован Федеральный закон (далее - Закон) от 27.06.2011 № 161-ФЗ "О национальной платежной системе". Он вступил в силу с 29.09. 2011 года.

Но год назад этот закон вступил в силу не в полной мере. Некоторые существенные пункты закона начинают действовать именно с октября 2012 года.

Эти положения в основном касаются так называемых электронных денег, электронных кошельков и электронных платежных систем.

С этой даты электронные средства платежа входят в систему национальной платежной системы и рассматриваются Законом как одно из средств безналичного обращения денег. Фактически электронные деньги стали аналогом денег на банковском счете.

В соответствии с п. 24 статьи 7 Закона к электронным деньгам применяются положения Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".

За последние годы оборот электронных денег настолько возрос, что фискальные органы уже не могли далее игнорировать безналоговые обороты в таких огромных размерах.

В момент выхода Закона год назад электронные платежные системы не были готовы ни организационно, ни технически выполнять букву Закона. Именно поэтому им была дана "годовая отсрочка". Сегодня уже этот срок прошел и каждая система должна определиться - подходит она под действие этого Закона или нет.

 

Что это означает для нас - физических лиц и предпринимателей?

Зайдите на сайты всех электронных кошельков, которые у Вас открыты. И посмотрите, появились ли новые документы, соглашения, договоры, публичные оферты на этих сайтах. Внимательно почитайте эти новые документы - там точно и ясно должно быть прописано - ЧЕМ являются электронные деньги этой платежной системы - ДЕНЕЖНЫМИ средствами или виртуальными "чеками". В соответствии с этим и выстраивайте дальше взаимоотношения с данной платежной системой.

Если платежная система подтверждает, что средства на её кошельках являются денежными средствами клиентов, то это означает, что оборот денег в данных кошельках является аналогом безналичных денег и при наличии предпринимательской деятельности Вам придется платить налоги.

Для простых физических лиц, которые вложили на эти кошельки свои собственные деньги через систему терминалов или касс и расплачиваются за интернет - товары ничего не изменится и никакие налоговые сборы им не грозят!

 

Электронные кошельки физических лиц нового типа

Электронные переводы физических лиц могут быть осуществлены и без открытия , и с открытием банковского счета.

Физические лица по новому Закону могут открыть в платежных системах нового типа 2 вида кошельков:

  1. не персонифицированный электронный кошелек, то есть анонимный;
  2. персонифицированный электронный кошелек - при его регистрации Вы раскрываете свою личную информацию.

Идентификация физического лица происходит согласно требованиям Федерального закона от 07.08.2001 года № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма". Идентификация личности в соответствии с эти законом - это подтверждение сведений о физическом лице с использованием оригиналов документов или заверенных копий.

 

В чем принципиальное отличие этих кошельков?

Остаток денежных средств на не персонифицированном кошельке не может превышать 15'000 рублей, на персонифицированном - 100'000 рублей. Если средства на электронном кошельке выражены в валюте иностранного государства, то эти денежные средства пересчитываются в валюту РФ - рубли по курсу ЦБ РФ (п. 2 и 3 ст. 10).

Общий месячный оборот денежных средств на не персонифицированном кошельке не должен превышать 40'000 рублей. Для персонифицированных кошельков лимит месячного оборота средств не установлен (п. 5 ст. 10).

А если остаток больше указанного лимита? А мне все шлют и шлют деньги? А такого просто не может быть! Платежная система обязана следить за установленным лимитом на счетах. И если в результате платежа этот лимит будет превышен, то система заблокирует такой платеж (п. 6 ст. 10).

Как можно использовать средства электронных кошельков?

  • на оплату товаров интернет-магазинов, работ и услуг;
  • на перевод средств на электронные кошельки других юридических и физических лиц;
  • вывести денежные средства из платежной системы.

А вот тут начинается самое интересное!

Вывести средства из платежной системы - все или частично - для НЕ персонифицированных электронных кошельков можно ТОЛЬКО НА БАНКОВСКИЙ СЧЕТ! С такого кошелька нельзя получить денежные средства наличными! (п. 20 ст.7)

А вот с персонифицированных кошельков можно получить как наличные деньги, так и перевести их на личный банковский счет физического лица. (п. 21 ст.7)

На остаток денежных средств на персонифицированных счетах может быть обращено взыскание по суду.

 

Электронные кошельки ИП и юридических лиц

Юридические лица и ИП могут открывать электронные кошельки только на основе договора с оператором платежной системы и только с привязкой к своему банковскому счету, который открыт на это юридическое лицо и индивидуального предпринимателя. Банковский счет может быть открыт в банке, который обслуживает данную платежную систему или в другом банке, но в любом случае сведения об открытии счета должны быть направлены в налоговую, где зарегистрировано ИП или юридическое лицо.

Для электронных кошельков юридических лиц и ИП также установлен лимит остатка в 100'000 рублей (п. 7 ст. 10). Фактически этот лимит установлен в размере максимально допустимой суммы для расчета наличными деньгами юридических лиц и ИП. В случае превышения лимита опрератор платежной системы зачисляет сумму превышения платежа не на электронный кошелек, а на расчетный счет ИП или юридического лица (п. 9 ст. 10).

Юридические лица и ИП могут выводить средства из платежных систем ТОЛЬКО на свой расчетный счет. Они не имеют право использовать электронные деньги для оплаты товаров или услуг в интернете другим ИП и юридическим лицам. Они могут вести расчеты только с физическими лицами, у которых открыты электронные кошельки. Прием денег рассматривается как поступление выручки, а выплаты денежных средств - как расчеты с физическими лицами через банковский счет - со всеми вытекающими налоговыми последствиями - начисление взносов в социальные фонды и НДФЛ.

На корпоративные счета также может быть обращено судебное взыскание, как и на остатки средств на расчетном банковском счете. 

 

Люди, участвующие в этой беседе

  • Очень содержательная статья, спасибо за информацию!
    Подскажите, как будет расцениваться поступление денежных средств на эл. кошелек физ. лица? Нужно будет платить налог?

  • В ответ на: Гость - Михаил

    Михаил, Вы затронули очень интересный и не простой вопрос. В двух словах на него не ответить. Я сейчас подготовлю ответ и выложу его не в комментариях, а в виде статьи на сайте. Как только подготовлю, обязательно дам в комментариях ссылку на эту статью.

    Благодарю Вас за вопрос.

  • В ответ на: Гость - Михаил

    Михаил, я ответила на Ваш вопрос в статье "Электронные деньги и НДФЛ" https://acscon.ru/44-stati/chitat-vsem/elektronnye-dengi/13-elektronnye-dengi-i-ndfl
    Если возникнут ещё какие вопросы - спрашивайте. С удовольствием отвечу.

    Комментарий последний раз редактировался в около 2 лет назад Ирина Новикова
  • В ответ на: Ирина Новикова

    Большое спасибо!

  • Гость - Вячеслав

    Здравствуйте!
    Я не являюсь ИП, но как физическое лицо занимаюсь инвестициями в Доверительное управление под определенный процент прибыли. Спустя некоторое время
    прибыль я вывожу на электронный кошелек (скажем КИВИ)
    и в дальнейшем обналичиваю на свою платежную банковскую карту.В соответствии с новым Законом о платежных системах я должен с этой суммы заплатить налог?
    И еще какое то противоречие: если я открываю счет в банке под проценты и получаю доход, то с этой суммы дохода я не плачу налог, а выше описанном случае я должен платить налог с дохода от Доверительного управления. Разъясните пожалуста эти случаи.
    Спасибо!

  • В ответ на: Гость - Вячеслав

    Вячеслав, я ответила на Ваш вопрос в статье "Налогообложение инвестиций в доверительное управление" https://acscon.ru/na-perepute-fizicheskim-litsam/49-stati/na-perepute-fizicheskim-litsam/nalogi-fizicheskikh-lits/20-nalogooblozhenie-investicij-v-doveritelnoe-upravlenie

    Благодарю Вас за интересный вопрос!

    Комментарий последний раз редактировался в около 2 лет назад Ирина Новикова
  • Гость - Светлана

    Добрый день! Подскажите, пожалуйста. Я являюсь ИП, сообщала в налоговую об открытии электронного кошелька осенью 2012 года. Сейчас планирую закрывать ИП. Нужно ли мне сообщать о закрытии кошелька ИП или при прекращении деятельности это не обязательно? Просто кошелек в данной системе невозможно удалить, то есть фактически его "закрыть" никак нельзя, я просто могу сдать бумажку в налоговую о том, что я его "закрыла", хотя на деле кошелек останется, просто я им больше не буду пользоваться. Буду благодарна за помощь!

  • В ответ на: Гость - Светлана

    Светлана, если Вы открывали электронный кошелек на ИП уже после введения Закона о платежной системе, то у Вас должен быть договор с этой платежной системой. И в нем должен быть прописан порядок закрытия счета.

    Электронные кошельки, открытые на ИП - это те же расчетные счета в банках. Нужно их официальное закрытие. Обратитесь с вопросом в платежную систему - как закрыть электронный счет.

  • Гость - Александр

    Добрый день.
    Может ли ИП, зарабатывающий в интернете, получать оплату от заказчиков электронными деньгами?

  • В ответ на: Гость - Александр

    Александр, конечно, может!
    Для этого надо заключить договор с официальной платежной системой, например с РБК-мани, OnPay, тогда все деньги, полученные за товары и услуги эта платежная система будет перечислять на Ваш расчетный счет ИП.

    Можно открыть электронные кошельки для ИП. Тут тоже потребуется договор с каждой электронной системой, например, с Яндекс-деньгами, Единым кошельком. Надо сообщить налоговой об открытии электронного счета (в течение 5 дней после открытия) и отражать все операции по этому счету с учете.

    Электронные кошельки, открытые на физическое лицо для ведения бизнеса использовать нельзя.

  • Гость - Елена

    Добрый день! Подскажите, пожалуйста, может ли все-таки ИП уплачивать налоги по предпринимательской деятельности через электронный кошелек? В попавшихся мне на этот счет комментариях говорится, что не может. Якобы НК позволяет так платить налоги только физлицам. Но ИП - это же тоже физлицо. И у одного из операторов я нашла даже специальный сервис для уплаты налогов (в т.ч. ЕНВД и налога по УСН).

  • В ответ на: Гость - Елена

    Елена, индивидуальный предприниматель - не просто физическое лицо. Индивидуальный предприниматель - физическое лицо, зарегистрированное в установленном порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. И после регистрации приобретает практически все права юридического лица.

    В Законе о платежной системе ИП приравнены к юридическим лицам.
    В соответствии со ст. 45 НК РФ только физическое лицо имеет право использовать ЭДС для уплаты налогов и других обязательных платежей. В отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей такого права не предусмотрено.

    Однако Закон о платежной системе приравнивает электронные кошельки, зарегистрированные на юридическое лицо или ИП к расчетным счетам.

    Моё мнение - Ип может оплатить налоги с электронного кошелька только в том случае, если кошелек зарегистрирован на ИП и в налоговую отправлено сообщение об открытии электронного счета.

  • Гость - Anfisa

    Пригодится. Хороший Блог , нужный .

  • Гость - Dasha

    Добрый день,
    подскажите, если юридическому лицу перечислил деньги физ.лицо за оплату товара на электронный кошелек, какие документы при передаче товара нужно оформлять?

  • В ответ на: Гость - Dasha

    Точно такой же набор документов, как и при оплате на расчетный счет.

    Вот тут ещё почитайте https://acscon.ru/42-stati/otdelnye-vidy-deyatelnosti/torgovlya/63-opt-roznica-usn-envd-fiziki-i-yuriki-ili-zaryadka-dlya-mozgov

    Комментарий последний раз редактировался в около 2 лет назад Ирина Новикова
  • Гость - Сергей

    Здравствуйте! Последнюю неделю на терминалах объявление - по требованиям ФЗ остановлены переводы на электронные кошельки. Я не нашел в ФЗ причины остановки. Разъясните пожалуйста. Заранее благодарен.

  • В ответ на: Гость - Сергей

    Сергей, вы прочитали статью, написанную в октябре 2012 года... Сейчас уже 2014. Читайте новую статью https://acscon.ru/44-stati/chitat-vsem/elektronnye-dengi/81-elektronnye-koshelki-novye-pravila

    Если будет что-то не понятно после прочтения новой статьи, давайте это обсудим в комментариях к новой статье.

    Комментарий последний раз редактировался в около 2 лет назад Ирина Новикова

Оставить комментарий от имени гостя

0